Thuế khấu trừ cho chi phí di chuyển

Nếu bạn di dời để bắt đầu một công việc mới, hoặc tìm việc làm tại một thành phố mới, bạn có thể khấu trừ chi phí di chuyển các khoản chi tiêu từ nhà này sang nhà khác. Các chi phí đủ điều kiện bao gồm chi phí đóng gói và vận chuyển hàng hóa gia đình và tài sản cá nhân của bạn, và chi phí đi lại và đi lại. Các bữa ăn không được khấu trừ như một khoản chi phí di chuyển.

Chi phí chuyển đổi được trừ đi "trên hết" trong phần điều chỉnh thu nhập của Mẫu 1040.

Điều đó có nghĩa là bạn không cần phải ghi rõ chi tiết. Bạn có thể lấy khoản khấu trừ này ngoài khoản khấu trừ tiêu chuẩn hoặc thêm vào bất kỳ khoản khấu trừ được chia từng phần nào.

Có ba tiêu chí để khấu trừ các chi phí di chuyển.

Tiêu chí 1: Di chuyển có liên quan chặt chẽ đến việc bắt đầu làm việc tại địa điểm mới.

IRS sẽ cho phép một người khấu trừ chi phí di chuyển nếu người di chuyển trong vòng một năm kể từ lần đầu tiên họ báo cáo làm việc tại vị trí mới của mình.

Ví dụ: Sally di chuyển từ Seattle đến Austin vào ngày 1 tháng 7. Cô bắt đầu làm việc tại Austin vào ngày 1 tháng 11. Kể từ khi cô ấy bắt đầu làm việc trong vòng một năm kể từ khi cô ấy chuyển đến, cô ấy đã gặp phải bài kiểm tra "liên quan chặt chẽ tới việc bắt đầu làm việc".

Lưu ý rằng ví dụ này hoạt động tốt nếu chúng ta đảo ngược khung thời gian. Giả sử Bernard bắt đầu làm việc tại Austin vào ngày 1 tháng 4. Sau đó, ông chuyển tất cả đồ đạc và vật dụng của mình (mà ông đã lưu trữ) từ Seattle đến Austin vào ngày 1 tháng 7.

Anh ấy vẫn gặp "liên quan chặt chẽ đến việc bắt đầu thử nghiệm công việc". Tại sao? Bởi vì ông chuyển trong vòng một năm kể từ khi ông bắt đầu làm việc tại vị trí mới của mình.

Ngoại lệ: những người làm việc bên ngoài Hoa Kỳ, sau đó nghỉ hưu và chuyển về Hoa Kỳ, có thể khấu trừ các chi phí di chuyển của họ - mặc dù họ không bắt đầu làm việc ở vị trí mới của họ.

Các tiêu chuẩn 2: Di chuyển là đủ để đáp ứng được bài kiểm tra khoảng cách

Trước tiên, đo khoảng cách từ nơi cư trú trước của một người sang nơi làm việc mới của họ. Hãy gọi đo lường này A .

Thứ hai, đo khoảng cách từ nơi cư trú của một người sang nơi làm việc trước của họ. Hãy gọi đo lường này B .

Nếu A là ít nhất 50 dặm lớn hơn B , sau đó di chuyển đáp ứng các thử nghiệm từ xa.

"di chuyển của bạn sẽ đáp ứng được các bài kiểm tra từ xa," IRS giải thích, "nếu mới vị trí công việc chính của bạn là ít nhất 50 dặm xa từ nhà cũ của bạn hơn chính vị trí công việc cũ của bạn đã từ ngôi nhà cũ của mình."

Ví dụ: Sally từng sống và làm việc tại Seattle. Khi cô ấy sống ở Seattle, đi làm cô khỏi nhà của mình để công việc của mình là 10 dặm.Sau đó bà chuyển đến Austin. Khoảng cách từ nhà trước đây của cô (ở Seattle) đến vị trí công việc mới của mình (ở Austin) là khoảng 2, 129 dặm (theo Google Maps). Kể từ 2, 129 dặm là "ít nhất 50 dặm xa" hơn đi làm cũ của mình là 10 dặm, di chuyển của Sally đáp ứng các thử nghiệm từ xa.

Ngoại lệ: thành viên của quân đội có thể khấu trừ các chi phí di chuyển ngay cả khi họ không đáp ứng được kiểm tra về khoảng cách. Để đủ điều kiện cho trường hợp ngoại lệ này, người đó phải đang hoạt động và di dời do sự thay đổi thường xuyên của trạm.

Xem các thành viên của Lực lượng Lực lượng của Ấn phẩm 521 để biết thêm chi tiết.

Tiêu chí 3: Làm việc tại vị trí mới đủ lâu để đáp ứng kỳ kiểm tra thời gian

Mọi người sẽ đáp ứng được kỳ thi thời gian theo hai cách:

a. họ làm việc toàn thời gian như một nhân viên trong ít nhất 39 tuần trong suốt 12 tháng sau khi di chuyển; hoặc

b. họ làm việc toàn thời gian là người tự làm chủ trong ít nhất 39 tuần trong 12 tháng đầu tiên sau khi di chuyển và ít nhất 78 tuần trong khoảng thời gian 24 tháng sau khi di chuyển.

Ngoại lệ: có năm trường hợp ngoại lệ đối với kiểm tra thời gian.

• Thành viên của quân đội đang chuyển đến nhiệm vụ di chuyển do sự thay đổi thường trú của trạm
• Những người làm việc ở nước ngoài và sau đó nghỉ hưu và di chuyển trở về Hoa Kỳ
• Những người là vợ / chồng còn sống sót của một người đã làm việc ở nước ngoài và di chuyển trở lại Hoa Kỳ sau cái chết của người phối ngẫu.
• Những người có công việc ở vị trí mới của họ chấm dứt vì họ bị khuyết tật hoặc chết.
• Những người được chuyển đến địa điểm khác vì lợi ích của chủ nhân của họ, và những người sa thải vì bất kỳ lý do nào ngoại trừ hành vi sai trái cố ý.

Nơi Yêu cầu khấu trừ

Chi phí di chuyển được ghi ở Mẫu 3903 (pdf, bao gồm hướng dẫn).

Giảm chi phí di chuyển Link Directory:

Tài nguyên chiều sâu

• Việc khấu trừ chi phí di chuyển được quy định trong Bộ luật Doanh thu Nội bộ Mục 217 và Phần quy định về Kho bạc Bộ phận 1. 217-2.
• Tài liệu tham khảo trên trang web của IRS
• Chủ đề 455, Chuyển chi phí
• Ấn phẩm 521, Chi phí di chuyển
• Tôi có thể khấu trừ chi phí di chuyển của tôi không? (một ứng dụng Web)
• Chuyển chi phí đến và từ Hoa Kỳ
• Chi phí di chuyển khấu trừ
• Chi phí di chuyển của Ấn phẩm 3, Hướng dẫn thuế của các lực lượng vũ trang
• Chi bồi hoàn chi phí di chuyển của Ấn phẩm 15-B, Hướng dẫn Thuế của Người sử dụng lao động để hưởng Lợi ích

Tài liệu tham khảo ở nơi khác

• Tiết kiệm chi phí di chuyển thương mại (từ Jean Murray)

(Nếu bạn biết tài liệu tham khảo bổ sung, bạn có thể cho tác giả biết bằng cách gửi tweet về tài liệu tham khảo bạn muốn thêm vào trang này.)

Xuất bản lần đầu tiên vào ngày 3 tháng 1 năm 2006. Sửa đổi lần cuối vào ngày 3 tháng 3 năm 2015.