Tìm hiểu về thuế thu nhập liên bang được khấu trừ trên mức lương

Tiền khấu trừ lương là gì? Người sử dụng lao động được yêu cầu phải trừ thuế từ tiền lương của nhân viên và chuyển các khoản thuế đó cho chính phủ để trả thay cho nhân viên. Nhân viên sau đó yêu cầu một khoản tín dụng cho số tiền thuế khấu trừ từ thuế tính thuế khi tính thuế. Cụ thể, người sử dụng lao động phải khấu trừ thuế thu nhập liên bang, thuế An sinh Xã hội, thuế Medicare, thuế của tiểu bang và địa phương từ thu nhập của nhân viên.

-1->

Thuế thu nhập liên bang khấu trừ vào tiền lương

Số tiền mà người sử dụng lao động giữ lại từ tiền lương của bạn phụ thuộc vào tổng thu nhập thực hiện dưới hình thức tiền lương trong năm trừ đi bất kỳ khoản tiền thuế trước các khoản khấu trừ được trả trước tiền lương trước khi tính thuế.

Người sử dụng lao động sử dụng trợ cấp khấu trừ để tính số thuế thu nhập liên bang để khấu trừ từ mỗi khoản tiền lương. Trợ cấp khấu trừ được lựa chọn bởi nhân viên sử dụng Mẫu W-4 và gửi mẫu cho chủ lao động. Để biết thêm chi tiết, xem Làm thế nào để hình khấu trừ các khoản trợ cấp cho Mẫu W-4.

Thuế an sinh xã hội được giữ lại với mức lãi suất cố định là 6,2% trên tổng tiền lương sau khi trừ bất kỳ khoản khấu trừ trước khi trừ thuế nào được miễn thuế An sinh Xã hội lên tới 999% đến mức giới hạn tiền lương An Sinh Xã Hội hàng năm là $ 118, 500 (cho năm 2015). Vì thuế an sinh xã hội được đánh giá theo mức thuế cố định với mức tối đa, số tiền thuế an sinh xã hội bị khấu trừ thường bằng với số tiền thuế an sinh xã hội mà một người chịu trách nhiệm pháp lý.

Tuy nhiên, có một số trường hợp ngoại lệ.

Ngoại lệ 1, Thuế an sinh xã hội vượt mức

Nhân viên làm việc cho hai hoặc nhiều chủ nhân có thể thấy rằng họ đã trả quá mức thuế An Sinh Xã Hội nếu tổng thu nhập tiền lương của họ, từ tất cả các nguồn, vượt quá mức tiền lương An Sinh Xã Hội hàng năm. Trong trường hợp này, thuế an sinh xã hội trả trước sẽ được hoàn lại khi người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế và yêu cầu khấu trừ phần Bảo hiểm Xã hội vượt quá như một khoản tín dụng.

Ngoại lệ 2, Thuế an sinh xã hội chưa đóng thuế

Thuế an sinh xã hội có thể được trả dưới 3 mức. Một số nhân viên nhận được các mẹo không được báo cáo cho chủ của họ và không bị khấu trừ thuế. Trong trường hợp này, hãy sử dụng Mẫu 4137 để tính toán số tiền thuế An sinh Xã hội và Medicare trên các lời khuyên chưa được báo cáo và báo cáo số thuế bổ sung này vào tờ khai thuế hàng năm.

Cách thứ hai là một số công nhân có thể được phân loại không chính xác là các nhà thầu độc lập thay vì làm chủ lao động bởi chủ nhân của họ, và trong trường hợp này, khoản thu nhập sẽ không được khấu trừ thuế. Trong trường hợp này, hãy sử dụng Biểu mẫu 8919 để tính số tiền thuế An sinh Xã hội và Medicare trên thu nhập và báo cáo số thuế bổ sung này vào tờ khai thuế hàng năm.

Cách thứ ba là một số người nghỉ hưu có thể nhận bảo hiểm theo chính sách bảo hiểm nhân thọ theo nhóm từ người chủ cũ của họ. Nhóm bảo hiểm nhân thọ có giá trị chính sách trên $ 50,000 phải chịu thuế. Nhưng người về hưu có thể không có bất kỳ khoản thu nhập tiền mặt nào liên quan đến các khoản trợ cấp nghỉ hưu mà chủ lao động có thể khấu trừ thuế. Trong trường hợp này, Biểu mẫu W-2 của Người về hưu sẽ ghi rõ thuế An sinh Xã hội và Thuế Medicare chưa thu thập được sử dụng mã số 12 của Hộp 12 M và mã số N.

Người về hưu sau đó cộng thêm số tiền này vào tờ khai thuế của mình trong năm. Xem hướng dẫn của IRS về Mẫu 1040 Dòng 60.

Medicare khấu trừ tiền lương

Thuế Medicare được giữ lại với mức thuế bằng 1,45% trên tổng tiền lương sau khi trừ bất kỳ khấu trừ trước thuế nào được miễn thuế Medicare . Vì thuế Medicare được đánh giá theo mức thuế cố định, số tiền khấu trừ thuế Medicare thường bằng với số tiền thuế Medicare mà một người chịu trách nhiệm. Tuy nhiên, từ năm 2013, có thêm 0,9% phụ phí Medicare cho người có thu nhập cao hơn. Có thể một số người đóng thuế không được khấu trừ thuế Medicare bổ sung này khỏi khoản tiền lương của họ, và bất cứ khoản thuế Medicare bổ sung nào phải trả sẽ được tính trên tờ khai thuế.

Nhà nước và địa phương Giữ lại tiền lương

Các tiểu bang và chính quyền địa phương có thể áp đặt khấu trừ thu nhập tiền lương cho thuế thu nhập của tiểu bang, thuế thu nhập địa phương và các loại thuế khác của tiểu bang và địa phương như bảo hiểm tàn tật.

Làm thế nào để tính trợ cấp khấu trừ cho mẫu W-4

Nhân viên thông báo với chủ nhân của họ về số tiền khấu trừ khấu trừ để sử dụng khi tính toán số thuế thu nhập liên bang để khấu trừ. (Các khoản khấu trừ này thường được sử dụng để tính khấu trừ thuế thu nhập của nhà nước) Có hai phương pháp để tính số lần khấu trừ. Phương pháp đầu tiên có thể tìm thấy trên bảng tính kèm theo mẫu W-4. Trên trang đầu tiên là một Bảng tính Bảo hiểm Cá nhân: đây là bảng tính để sử dụng nếu bạn chỉ có một công việc là một nhân viên. Trên trang thứ hai là bảng tính Hai người có nhiều người / nhiều việc làm: đây là bảng tính để sử dụng nếu bạn có hai hoặc nhiều hơn việc làm với tư cách là nhân viên và đối với vợ hoặc chồng mà mỗi người phối ngẫu có việc làm.

Kết quả cuối cùng của các bảng này là toàn bộ số đại diện cho khoản trợ cấp khấu trừ. Một khoản khấu trừ được khấu trừ bằng một khoản miễn giảm cá nhân cho cả năm. Một khoản khấu trừ giữ lại có chức năng loại bỏ $ 3, 950 của tổng tiền lương từ tiền lương chịu thuế (cho năm 2014). Vì vậy, một khoản trợ cấp khấu trừ có thể được coi là một tỷ lệ phản ánh số tiền khấu trừ thuế và các khoản tín dụng thuế bạn mong đợi trong năm, chia cho số tiền miễn thuế cá nhân $ 3, 950. Các bảng làm việc giúp bạn làm việc thông qua toán học này. Các bảng tính bổ sung được tìm thấy trong Ấn phẩm 505. Ngoài ra, bạn có thể sử dụng Máy tính khấu trừ tương tác trên IRS. gov Web site.

Tài nguyên và Tài liệu Tham khảo

Luật thuế về khấu trừ tiền lương được tìm thấy tại Bộ luật Thu Nhập Nội địa phần 3402 và trong Các Điều Khoản Kho bạc bắt đầu từ phần 31.3401 và sau. Để xem tất cả các mục có liên quan, hãy xem bảng nội dung Quy chế Kho bạc (26 CFR 31), Tiểu Phụ lục E.

Ấn phẩm 505, Thuế khấu trừ và Thuế Ước tính, thảo luận về khấu trừ cho cá nhân. (Cũng có sẵn dưới dạng tài liệu PDF.)

• Ấn phẩm 15, Hướng dẫn về Thuế của Người sử dụng lao động, thảo luận về thủ tục khấu trừ cho người sử dụng lao động. (Cũng có sẵn dưới dạng tài liệu PDF.)
• Mẫu W-4 được sử dụng để thiết lập hoặc thay đổi mức khấu trừ cho nhân viên. Mẫu này bao gồm các hướng dẫn và bảng tính.
• Khấu trừ được thảo luận chi tiết ở chương 26 của Thuế Lợi Tức của J.K. Lasser và trong chương 4 của Hướng dẫn Thuế Ernst & Young.
• Tiền lương và khấu trừ máy tính từ PaycheckCity: máy tính này có thể được sử dụng để kiểm tra lại tính toán khoản khấu trừ trên một khoản tiền lương hoặc để tìm ra khoản khấu trừ trên tiền lương có thể sử dụng các khoản khấu trừ khác nhau.