Mẫu thuế thu nhập iRS 1041 dành cho tài sản và nợ

Mẫu 1041 của IRS là bản khai thuế được sử dụng bởi các tài sản và quỹ tín thác khi họ có thu nhập trong năm thuế. Nó không giống như tờ khai thuế bất động sản - đó là Mẫu 706. Mẫu 1041 của IRS là bản khai thuế thu nhập, cũng như cá nhân hoặc doanh nghiệp sẽ nộp đơn nhưng đối với thu nhập kiếm được từ tài sản của người quá cố hoặc sự tin tưởng vào sự sống sau khi chết.

Tên chính thức của Mẫu 1041 là U. S. Thu Nhập Thuế Lợi Tức cho Tài sản và Tín thác .

Bất động sản hoặc tín thác có thể sử dụng ngày 31 tháng 12 là ngày kết thúc năm thuế của mình, hoặc có thể sử dụng bất kỳ tháng nào khác nếu năm đầu đó không vượt quá 12 tháng.

Bất động sản phải nộp Mẫu IRS 1041?

Theo hướng dẫn cho Mẫu 1041 IRS, các quy tắc sau đây áp dụng cho bất động sản. Người thi hành hoặc người đại diện cá nhân phải nộp tờ khai thuế này cho một di sản trong nước có:

1. Tổng thu nhập cho năm thuế là 600 đô la trở lên, hoặc
2. Một người thụ hưởng không phải là người nước ngoài cư ngụ.

Thu nhập có thể đến dưới hình thức lãi suất từ ​​các khoản đầu tư chưa được chuyển cho người hưởng lợi, hoặc tiền lương kiếm được mà không nhận được từ người đã chết trước khi chết.

Thu nhập phải vào di sản. Không phải tất cả mọi thứ mà người quá cố sở hữu sẽ trở thành một phần của bất động sản của mình. Một ngân hàng hoặc tài khoản đầu tư có chỉ định phải trả khi chết được chuyển trực tiếp đến người thụ hưởng có tên. Di sản sẽ không tính lãi thu được bởi nó như thu nhập, và Mẫu 1041 IRS sẽ không được yêu cầu nếu bất động sản không có nguồn thu nhập khác.

Tuy nhiên, người hưởng lợi sẽ phải báo cáo sự quan tâm về việc hoàn thuế của mình.

Những ủy thác nào phải nộp Mẫu IRS 1041?

Người được ủy thác của một ủy thác sinh sống phải nộp tờ khai thuế lợi tức này theo mục 641 của Internal Revenue Code nếu đó là ủy thác trong nước và có:

1. Thu nhập chịu thuế cho năm tính thuế,
2. Thu nhập tổng cộng là $ 600 hoặc hơn bất kể thu nhập chịu thuế, hoặc
3. Người hưởng lợi là người nước ngoài không cư trú.

Quy tắc tương tự cũng được áp dụng - thu nhập từ sản xuất tài sản phải do tổ chức tín dụng nắm giữ và sở hữu để thu nhập chịu thuế đối với người ủy thác. Thu nhập được tạo ra sau khi tài sản được chuyển cho người hưởng lợi sẽ là trách nhiệm của người thụ hưởng.

Các quy định khác đối với mẫu IRS 1041

Các nhà quản lý và người được ủy thác có thể khấu trừ nhất định từ khoản thu nhập về tài sản hoặc tín thác khi chuẩn bị khai thuế. Khoản khấu trừ 600 đô la tự động được áp dụng và nếu bất động sản hoặc tín thác giữ lại quyền sở hữu tài sản nhưng chuyển lợi tức cho người thụ hưởng thì gánh nặng thuế sẽ chuyển sang người hưởng lợi. Ủy thác hoặc bất động sản có thể khấu trừ số tiền chuyển. Người thực hiện bất động sản cũng có thể khấu trừ lệ phí để giải quyết bất động sản, cũng như các chi phí hành chính để điều hành bất động sản và bất kỳ chi phí chuyên gia nào đã trả, chẳng hạn như trợ cấp của luật sư, từ lợi tức

Truy cập các mẫu IRS trang web cho phiên bản gần đây nhất của Mẫu 1041.Các phiên bản lịch sử của biểu mẫu có thể được tìm thấy trên trang web sản phẩm năm trước.

Những quy định này chỉ áp dụng với thuế liên bang. Các quốc gia có các thủ tục và luật pháp của họ, vì vậy hãy kiểm tra với kế toán địa phương hoặc luật sư thuế để tìm hiểu xem sở hữu hoặc tín thác của bạn cũng phải nộp thuế thu nhập ở cấp tiểu bang hay không.

LƯU Ý: Luật thuế thay đổi theo định kỳ và bạn nên tham khảo ý kiến ​​của một chuyên gia thuế để được tư vấn cập nhật nhất. Thông tin có trong bài viết này không nhằm mục đích tư vấn thuế và không phải là sự thay thế cho các lời khuyên về thuế.