ĐịNh nghĩa và Mô tả 709 của iRS dưới dạng Mô tả

Biểu mẫu IRS 709 được sử dụng để báo cáo quà tặng chịu thuế và cũng phân bổ việc sử dụng toàn bộ khoản miễn thuế chuyển tiếp qua thế hệ của người nộp thuế. Tên chính thức của Mẫu 709 là tờ Bản khai Thuế của Hoa Kỳ (và Thế hệ Chuyển Nhượng) .

Ai phải nộp Mẫu 709?

Người nộp thuế phải nộp Mẫu 709 nếu họ tặng quà vượt mức thuế hàng năm của năm thuế. Sự loại trừ này là $ 14,000 mỗi người mỗi năm vào năm 2017, và nó được lập chỉ mục cho lạm phát - bạn có thể mong đợi nó tăng định kỳ với số tiền $ 1 000.

Các quà tặng dành cho vợ / chồng là công dân Hoa Kỳ, đối với các cơ sở giáo dục đối với chi phí sinh viên, hóa đơn y tế trả trực tiếp cho nhà cung cấp dịch vụ chăm sóc và quà tặng cho các tổ chức từ thiện hoặc chính trị được miễn thuế. Bạn không phải báo cáo những điều này cho Sở Thuế vụ.

Những gì được coi là quà tặng?

Định nghĩa của IRS về một món quà bao gồm một số trường hợp mà nhiều người nộp thuế có thể không biết. Nếu bạn tha thứ cho món nợ của bạn, đây có thể là món quà yêu cầu nộp mẫu 709. Việc mở rộng khoản vay với lãi suất bằng không hoặc thấp hơn lãi suất thị trường hiện tại cũng được coi là một món quà, cũng như bán bất động sản nếu bạn làm như vậy một mức giá thấp hơn giá trị thị trường hợp lý. Nói chuyện với chuyên gia thuế nếu bạn đã thực hiện bất kỳ việc nào trong số này bởi vì việc tính thuế dựa trên giá trị của giao dịch có thể phức tạp.

Các món quà quan tâm trong tương lai không được bao gồm trong khoản $ 14,000 hàng năm.

Bao gồm các quà tặng được đặt trong lòng tin tưởng cho các thế hệ tương lai, phải chịu thuế chuyển tiếp không vượt qua và cũng phải được báo cáo trên mẫu IRS 709.

Sử dụng Tín dụng Thuế Thống nhất

Bạn có thể áp dụng việc miễn giảm quà tặng suốt đời thay vì phải trả thuế quà tặng nếu món quà tặng của bạn vượt quá năm loại trừ hàng năm.

Miễn trừ suốt đời là 5 đô la. 45 triệu vào năm 2017, bao gồm rất nhiều quà tặng. Nhưng có một bắt.

Thuế quà tặng, thuế chuyển giao không vượt qua con số và thuế bất động sản liên bang đều chia sẻ khoản miễn trừ suốt đời này theo các điều khoản của khoản tín dụng thuế hợp nhất. Mỗi lần bạn áp dụng khoản miễn trừ trọn đời cho quà tặng hoặc thuế GST, số tiền này sẽ bị khấu trừ khỏi những gì có sẵn để giữ nơi ở của bạn khỏi thuế bất động sản khi bạn chết.

Ví dụ: nếu bạn chuyển $ 1 triệu vào quỹ ủy thác vì lợi ích của cháu, bạn đã vượt mức loại trừ hàng năm là 986.000 đô la. Nếu bạn quyết định bạn không muốn trả thuế chuyển tiếp số tiền - hoặc một khoản thuế quà tặng cho bất kỳ món quà hoàn toàn có giá trị tương đương nào - và nếu bạn áp dụng Tín dụng Thuế Thống nhất, thì đó là $ 986, 000 ít hơn để có thể chứa đựng bất động sản cuối cùng của bạn từ thuế bất động sản.Tín dụng Thuế Thống nhất của bạn giảm xuống còn $ 4, 464, 000.

Bạn phải nộp Mẫu 709 để cho IRS biết rằng bạn muốn sử dụng miễn trừ suốt đời.

Mẫu 709 Yêu cầu nộp hồ sơ

Mẫu 709 phải được nộp vào ngày hoặc trước ngày 15 tháng 4 của năm tiếp theo năm mà trong đó có một khoản tiền được đóng thuế hoặc chuyển khoản không được thực hiện.

Mặc dù vợ / chồng có thể kết hợp các khoản miễn giảm hàng năm của họ để cho tổng số $ 28,000 mỗi người mỗi năm vào năm 2017, họ phải nộp riêng các Biểu mẫu riêng 709 nếu vượt quá số tiền này.

Không có gì giống như là một khoản thuế quà tặng "chung".

Đối với phiên bản mới nhất của Mẫu 709 và hướng dẫn của nó, hãy truy cập vào trang web của mẫu IRS. Đối với các phiên bản lịch sử của Mẫu 709 và hướng dẫn của nó, hãy truy cập trang web sản phẩm năm trước.

LƯU Ý: Luật thuế thay đổi thường xuyên, và thông tin trên có thể không phản ánh những thay đổi gần đây nhất. Vui lòng tham khảo với kế toán viên hoặc luật sư để được tư vấn về thuế hiện tại. Thông tin trong bài viết này không phải là lời khuyên về thuế

và không phải là sự thay thế cho lời khuyên về thuế.