HST Các quy tắc về tài sản cá nhân phi vật thể

Quy định chung về việc cung cấp phụ thu thuế doanh thu theo tiêu chuẩn hài hước (HST) đối với tài sản cá nhân phi vật thể ở Canada, chẳng hạn như phần mềm, nhượng quyền kinh doanh, vé đi du lịch, thành viên vv là:

1. " Việc cung cấp tài sản cá nhân vô hình có thể được sử dụng ở Canada chỉ có thể được sử dụng chủ yếu (trên 50%) tại các tỉnh tham gia sẽ được coi là được thực hiện tại một tỉnh tham gia và phải chịu sự điều chỉnh của HST.

2. Việc cung cấp tài sản cá nhân vô hình có thể được sử dụng ở Canada chỉ có thể được sử dụng chủ yếu (trên 50%) bên ngoài các tỉnh tham gia sẽ được coi là được làm ở một tỉnh không tham gia và phải GST.

3. Nơi cung cấp nguồn cung cấp tài sản cá nhân vô hình có thể được sử dụng ở Canada có thể được sử dụng không chỉ chủ yếu ở các tỉnh tham gia và không chỉ ngoài các tỉnh tham gia chủ yếu là phụ thuộc vào một số các yếu tố bổ sung. " (Thuế Bán hàng Hài hòa: Quy định nơi cung cấp để xác định liệu một nguồn cung được cung cấp ở một tỉnh, Bản tin kỹ thuật GST / HST B-103, Cơ quan Doanh thu Canada, trang 9-10).

- Trong trường hợp của Quy tắc số 1, khi "tỉnh tham gia có tỷ lệ sử dụng lớn nhất có thể được xác định" trong trường hợp tài sản cá nhân hữu hình chỉ có thể được sử dụng chủ yếu ở các tỉnh tham gia thì tỉnh đó HST sẽ được áp dụng.

Khi "tỉnh tham gia có tỷ lệ sử dụng lớn nhất không thể xác định" trong trường hợp tài sản cá nhân hữu hình chỉ có thể được sử dụng chủ yếu ở các tỉnh tham gia thì mức thuế áp dụng cũng được xác định bởi:

- a)

giá trị của việc xem xét cung cấp tài sản cá nhân vô hình

- nếu nó là 300 đô la hoặc thấp hơn và nguồn cung được cung cấp thông qua cơ sở thường trú của nhà cung cấp nằm trong tỉnh với sự hiện diện của một cá nhân hoặc là người thay mặt cho người nhận hoặc thông qua một máy bán hàng tự động nằm trong tỉnh và tài sản cá nhân vô hình có thể được sử dụng tại tỉnh tham gia, HST sẽ bị tính phí Ibid., P. 11). b)

địa chỉ của người nhận

- Nếu quy tắc trên không áp dụng (giá trị trên 300 đô la vv), HST sẽ bị tính khi cung cấp tài sản cá nhân vô hình nếu: < "trong quá trình kinh doanh thông thường, nhà cung cấp có địa chỉ … trong tỉnh và tài sản cá nhân vô hình có thể được sử dụng trong tỉnh." (Ibid, trang 12). c)

• mức thuế suất cao nhất trong số các tỉnh tham gia
• - "Nếu nguồn cung không được coi là có trong tỉnh tham gia theo Quy tắc 1 hoặc Quy tắc 2 thì cung cấp tài sản cá nhân vô hình được đề nghị được thực hiện tại tỉnh tham gia có mức thuế cao nhất trong số các tỉnh tham gia trong đó tài sản có thể được sử dụng "(Ibid., tr. 12).

2) Quy tắc số 2 liên quan đến việc cung cấp tài sản cá nhân vô hình chỉ có thể được sử dụng chủ yếu (hơn 50%) bên ngoài các tỉnh tham gia là hoàn toàn rõ ràng; bạn sẽ không tính phí HST, mặc dù bạn sẽ tính phí GST. <3> Đối với Quy tắc số 3 về tài sản cá nhân vô hình có thể được sử dụng không chỉ chủ yếu ở các tỉnh tham gia và không chỉ ngoài các tỉnh tham gia đầu tiên, nơi cung cấp "sẽ phụ thuộc vào một số yếu tố bổ sung" Tôi nghĩ rằng ví dụ này đặc biệt chiếu sáng: "Một nhà cung cấp đã đăng ký cung cấp nguồn cung cấp từ địa chỉ kinh doanh tại Ontario về việc đăng ký hàng tháng vào trang web của mình cung cấp cho người đăng ký là người tiêu dùng có quyền truy cập và sử dụng nội dung số hóa trên trang web, bao gồm thông tin trong cơ sở dữ liệu và hình ảnh và quyền tải xuống một bản sao của nội dung đã được số hóa.Các nhà cung cấp có các khách hàng trên khắp thế giới.Không có hạn chế đối với nơi thuê bao có thể sử dụng tài sản cá nhân vô hình. hoạt động kinh doanh thông thường của nhà cung cấp để có được một địa chỉ nhà của người nhận

Quyền của Canada đối với nội dung số hóa có thể được sử dụng ít hơn chủ yếu ở các tỉnh tham gia và ít hơn chủ yếu ở ngoài các tỉnh tham gia. kinh doanh, nhà cung cấp có địa chỉ nhà riêng của người nhận.Nếu nhà cung cấp có địa chỉ nhà riêng của người nhận tại Canada có trong ovince, việc cung cấp tài sản cá nhân vô hình được đề xuất sẽ được thực hiện ở tỉnh đó và phải tuân theo HST. Trường hợp nhà cung cấp có địa chỉ nhà riêng của người nhận ở Canada thuộc một tỉnh không tham gia, việc cung cấp tài sản cá nhân vô hình được đề nghị thực hiện ở tỉnh đó và phải chịu thuế GST với tỷ lệ 5%. Trường hợp địa chỉ nhà riêng của người nhận mà nhà cung cấp thu được ở ngoài Canada, việc áp dụng thuế trong ví dụ này sẽ dựa trên Quy tắc 3 … "(Ví dụ 35, Thuế Bán hàng hài hước: Quy tắc về nơi cung cấp để xác định liệu một nguồn cung cấp được thực hiện bằng tỉnh, GST / HST Bản tin kỹ thuật B-103, Cơ quan Doanh thu Canada, trang 16).

Vì vậy, trong nhiều trường hợp, bạn áp dụng thuế (GST, HST hoặc không có) tùy thuộc vào địa chỉ của người nhận. tùy thuộc vào địa chỉ nhà để quyết định bạn có nên tính phí HST không?

"Nếu việc cung cấp tài sản cá nhân vô hình không được coi là được thực hiện tại một tỉnh theo Quy tắc 1 hoặc Quy tắc 2, nguồn cung được đề xuất sẽ được thực hiện tại tỉnh tham gia, trong đó tỷ lệ thành phần của tỉnh HST là cao nhất trong số các tỉnh có thể sử dụng tài sản. Nếu hai hoặc nhiều tỉnh tham gia trong trường hợp này có tỷ lệ tương tự đối với hợp phần của tỉnh, HST sẽ phải tính phí bởi nhà cung cấp bằng cách sử dụng tỷ lệ cụ thể "(Ibid trang 18).

Các ví dụ đưa ra trong Bản tin kỹ thuật GST / HST trích dẫn liên quan đến một cá nhân không cung cấp địa chỉ và một số ví dụ không phải là cư dân - và tất cả đều yêu cầu HST bị tính phí (cụ thể là tỷ lệ HST của tỉnh có tỷ lệ HST cao nhất là tài sản cá nhân vô hình trong những trường hợp này có thể được sử dụng ở nhiều tỉnh tham gia).

Xem thêm:

HST: Điều gì doanh nghiệp nhỏ của bạn cần biết

HST áp dụng cho dịch vụ như thế nào?

Tính thuế bán hàng của tỉnh về bán hàng trực tuyến

Tính phí dịch vụ HST trên

Khi nào bạn cần đăng ký GST / HST?

GST / HST Sản phẩm và dịch vụ được miễn thuế không có trọng số so với hàng