Cờ bạc Thu nhập

Thu nhập từ cờ bạc phải chịu thuế thu nhập liên bang.

Thu nhập từ cờ bạc bao gồm các loại sau:

• Thu nhập từ đặt cược và cá cược;
• Thu nhập từ xổ số, rút ​​thăm trúng thưởng và xổ số; và
• Thu nhập từ các giải thưởng, giải thưởng và cuộc thi.

Toàn bộ số tiền thu được từ cờ bạc, trừ chi phí của cược trúng, nằm trong tờ khai thuế. "Số tiền kiếm được từ cược hoặc cược trúng số là toàn bộ số tiền thắng cược ít hơn chi phí cho chiến thắng đặt cược hoặc đánh cuộc ", Robert McKenzie trong bài viết chuyên sâu về" Cờ bạc và Thuế ". Chi phí cược thua cuộc được báo cáo ở nơi khác trên tờ khai thuế vì thua lỗ trong cờ bạc.

Những người không phải là những người cờ bạc chuyên nghiệp báo cáo bất kỳ thu nhập cờ bạc như thu nhập khác trên Mẫu 1040, Dòng 21.

Chi phí Cờ Bạc

Chi phí cược, đánh cuộc, vé xổ số và các khoản thua lỗ cờ bạc tương tự được khấu trừ như một khoản khấu trừ được phân loại theo Bảng A. Tuy nhiên, "Các khoản lỗ từ giao dịch đặt cược chỉ được phép trong phạm vi lợi ích thu được từ các giao dịch đó." (Bộ luật doanh thu nội bộ phần 165 (d), xem thêm phần Quy chế Kho bạc 1. 165-10.)

Các khoản lỗ do cờ bạc được báo cáo trong Bảng A như là các khoản khấu trừ linh tinh khác không giới hạn ở mức 2% của ngưỡng thu nhập được điều chỉnh. Vào năm 2014, Lịch trình A, điều này nằm ở dòng 28.

Những người cờ bạc chuyên nghiệp

"Một người cờ bạc được coi là tham gia vào việc đánh bạc nếu anh ta đánh bạc suốt thời gian để kiếm sống, chứ không chỉ đơn thuần là một sở thích ", tiểu bang

J. Thuế thu nhập của K. Lasser

.

Những người cờ bạc chuyên nghiệp báo cáo thu nhập từ cờ bạc và chi phí liên quan của họ trong Bảng C là thu nhập tự có. Thu nhập Lệ phí Thị trường C phụ thuộc vào thuế thu nhập liên bang và thuế tự doanh, cộng với thuế thu nhập của tiểu bang.

Tài liệu ghi chép về hoạt động cờ bạc

IRS mong đợi những người đánh bạc giữ hồ sơ về số tiền cược và số tiền thắng cược của họ:

"Bạn phải ghi nhật ký chính xác hoặc ghi nhận tương tự về tổn thất và tiền thưởng của bạn. thông tin.

"Ngày và loại hoạt động đặt cược hoặc đặt cược cụ thể của bạn.

"Tên, địa chỉ hoặc địa điểm của cơ sở cờ bạc.

• " Tên của những người khác có mặt tại cơ sở cờ bạc.
• "Số tiền bạn đã thắng hoặc thua.
• " Bằng chứng về tiền thắng và thua lỗ. Ngoài nhật ký của bạn, bạn cũng nên có tài liệu khác. Bạn thường có thể chứng minh được số tiền thắng cược và khoản lỗ của bạn thông qua Biểu mẫu W-2G, Một số Trúng thưởng cờ bạc, Mẫu 5754, Bản tuyên bố của Người nhận cờ bạc Tiền thưởng, đặt cược vé, séc bị hủy, séc thay thế, hồ sơ tín dụng, rút ​​tiền của ngân hàng và tiền trúng thưởng hoặc phiếu thanh toán do cơ sở cờ bạc cung cấp cho bạn.
• "Đối với các giao dịch đặt cược cụ thể, bạn có thể sử dụng các mục sau để hỗ trợ thắng lợi và tổn thất của mình …

" Keno. Bản sao của vé keno bạn đã mua đã được xác minh bởi cơ sở cờ bạc, bản sao của hồ sơ tín dụng casino của bạn và bản sao hồ sơ thanh toán bằng séc của bạn.

"Máy đánh bạc, ghi lại số máy và tất cả tiền thắng cược theo ngày và giờ máy đã được chơi.

" Trò chơi bảng (hai mươi mốt (blackjack), craps, poker, baccarat, roulette, bánh xe của tài sản , vv). Số bảng mà bạn đang chơi. Dữ liệu thẻ tín dụng của ngân hàng cho biết khoản tín dụng đã được phát hành trong hố hay tại lồng của người thu ngân.

"Bingo là một bản ghi về số lần chơi trò chơi, chi phí mua vé và số tiền thu được trong chiến thắng vé Ghi chép bổ sung bao gồm bất kỳ khoản thu từ sòng bạc, phòng tiệc, vv

" Đua xe (ngựa, chó, vv). Biên bản cuộc đua, số tiền cược, số tiền thu được trên vé trúng thưởng, số tiền thua lỗ. Các bản ghi bổ sung bao gồm vé số chưa thanh toán và hồ sơ thanh toán từ đường đua.

(từ Ấn phẩm 529, Các khoản khấu trừ khác, IRS. Gov)

"Xổ số, bản ghi về mua vé, ngày tháng, số tiền thắng cược và số tiền bị mất. >

Giữ lại Tiền thắng Cờ bạc

Tiền thắng cược sẽ bị khấu trừ thuế thu nhập liên bang với tỷ lệ 25% trong các trường hợp sau. Đối với số tiền thắng cược mà số tiền thắng cược trừ đi số tiền đặt cược là trên 5 000 đô la và số tiền thắng cược là từ

Xổ số,

Tài khoản đặt cược,

Xổ số, hoặc

• Các giao dịch đặt cược khác nếu thắng cược ít nhất 300 lần số tiền đặt cược. (Từ Hướng Dẫn Mẫu W-2G)
• Các sòng bạc báo cáo số tiền thắng cược và bất kỳ khoản thuế nào bị giữ lại trên Mẫu W-2G, được cấp cho người chiến thắng và IRS.
• Ngoài việc phát hành Biểu mẫu W-2G khi yêu cầu khấu trừ, các sòng bạc cũng sẽ phát hành Biểu mẫu W-2G khi không giữ lại, đặc biệt cho các loại tiền thưởng sau:

$ 1, 200 hoặc nhiều hơn trong tiền thắng cược từ máy đánh bạc hoặc bingo,

$ 1, 500 hoặc nhiều hơn trong chiến thắng từ trò chơi keno, và

$ 5,000 trở lên trong số tiền thắng cuộc từ các giải đấu poker. (Từ Hướng Dẫn Mẫu W-2G)

• Chia sẻ Tiền Tạc Cờ Bạc
• Nếu hai hoặc nhiều người tham gia vào chiến thắng trong cuộc cờ bạc, họ nên điền vào mẫu 5754 [pdf]. Sòng bạc sẽ phân chia tiền thưởng giữa các cầu thủ và sau đó sẽ báo cáo số tiền thắng cược trên mẫu W-2G cho IRS dưới tên của mỗi người chiến thắng.

Tài liệu tham khảo

Mã doanh thu nội bộ đoạn 165 đoạn (d) đề cập đến những tổn thất cờ bạc. Phần Quy chế Kho bạc liên quan 1. 165-10 tiếp tục thảo luận về các khoản thua lỗ cờ bạc.

J. Thuế Thu nhập của K. Lasser

, chương 11, thảo luận về các giải thưởng và giải thưởng, số tiền trúng xổ số và rút thăm trúng thưởng và chiến thắng và mất mát cờ bạc.Chương này cũng thảo luận về các quy tắc đặc biệt dành cho những người cờ bạc chuyên nghiệp.

• Ấn phẩm 17, chương 12, thảo luận về xổ số và xổ số, Mẫu W2-G, và báo cáo số tiền thắng cược và lưu trữ hồ sơ.
• Chủ đề về thuế 419, thu nhập cờ bạc và tổn thất. Ấn phẩm 525, Thu nhập chịu Thuế và Không bị Chi trả, thảo luận về tiền thắng cược trong phần thu nhập khác.
• Ấn phẩm 529, Các khoản khấu trừ khác, thảo luận các khoản khấu trừ không bị giới hạn 2% kể cả các khoản thua lỗ trong cờ bạc.
• Hướng dẫn cho Biểu mẫu W-2G và Biểu mẫu 5754, thảo luận về các quy tắc khấu trừ tiền thưởng cờ bạc và để cấp Biểu mẫu W-2G.
• Ấn phẩm 505, Thuế khấu trừ và Thuế Ước tính, thảo luận về các quy tắc về khấu trừ nói chung và có một phần thảo luận cụ thể về tiền thưởng cờ bạc.
• Hướng dẫn cho Mẫu 1040 cho dòng 21.
• "Cờ bạc và Thuế" của Robert McKenzie.
• "Báo cáo chiến thắng cờ bạc" của Kay Bell.