Làm thế nào để Chọn S-Corp Tình trạng sử dụng Mẫu IRS 2010

Đối với các mục đích thuế, các công ty được coi là tập đoàn C theo mặc định. Điều này có nghĩa là công ty sẽ phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho thu nhập chịu thuế ròng của nó trong năm trừ khi các bước được thực hiện để coi nó như là một công ty S-thay thế.

Lợi ích của việc Chọn Tập đoàn S-Corp

Lợi tức chịu thuế thu nhập doanh nghiệp của một công ty S được đánh thuế theo thuế suất cá nhân của các cổ đông. Điều này được thực hiện bằng việc có thu nhập chịu thuế của tập đoàn đối với từng cổ đông.

Thu nhập được quy định sau đó sẽ được bao gồm trong bản khai thuế cá nhân của từng cổ đông.

Lợi ích chính của việc lựa chọn trạng thái công ty S là doanh thu thuần của công ty chỉ bị đánh thuế ở mức cổ đông. Ngược lại, thu nhập ròng của một tập đoàn C có thể bị đánh thuế hai lần - ở mức doanh nghiệp và một lần nữa ở cấp độ cổ đông nếu cổ tức được trả.

- Thành lập Tổng công ty S

Một công ty phải chuẩn bị và nộp mẫu đơn 2010,

Cuộc bầu cử của một Tổng công ty nhỏ , với Sở Thuế vụ nếu chọn Tổng công ty S trạng thái. IRS sau đó sẽ gửi một lá thư cho công ty xác nhận cuộc bầu cử của mình cho việc xử lý thuế này. Trước tiên, tuy nhiên, bạn phải kết hợp kinh doanh của bạn. Vẽ các điều khoản của việc thành lập, theo luật và các văn bản quy phạm pháp luật khác nhau được yêu cầu để hình thành và vận hành doanh nghiệp của bạn. Các tài liệu này có thể thay đổi theo tiểu bang. Kết hợp kinh doanh tại bang mà công ty sẽ tiến hành phần lớn hoạt động kinh doanh,

Xác minh rằng công ty của bạn đáp ứng tiêu chí đủ điều kiện để trở thành một S-Corporation và nộp Mẫu 2010 với IRS. Mẫu đơn yêu cầu phải có chữ ký của từng cổ đông.

Khi Nộp Mẫu 2010

Mẫu 2010 phải được nộp trước ngày 16 của tháng thứ ba của năm thuế của công ty hoặc trước ngày 15 của tháng thứ hai của năm thuế nếu năm thuế là 2 > ½

tháng hoặc ít hơn. Bạn cũng có thể nộp đơn vào bất kỳ lúc nào trong năm thuế trước

năm mà cuộc bầu cử có hiệu lực. Bạn có thể nộp bất cứ lúc nào sau thời hạn này nếu công ty của bạn tuân theo các quy tắc đặc biệt để thực hiện một cuộc bầu cử S-corporation muộn. Đây là một số ví dụ: Tổng công ty ABC được thành lập vào ngày 1 tháng 7. ABC cho đến ngày 16 tháng 10 để nộp Mẫu 2010 cho cuộc bầu cử S-corporation có giá trị cho năm hoạt động đầu tiên của công ty.

DEF Corporation kết hợp vào ngày 1 tháng 11 vì vậy năm tính thuế đầu tiên sẽ ít hơn 2

• ½
• tháng dài - từ ngày 01 tháng 11 đến hết ngày 31 tháng 12. DEF cho đến Ngày 15 tháng 1 năm sau để nộp Mẫu 2010 cho cuộc bầu cử S-corporation có giá trị cho năm hoạt động đầu tiên của công ty. Tổng công ty GHI đã được thành lập trong nhiều năm và hiện đang bị đánh thuế là một tập đoàn C. GHI có thể nộp Mẫu 2010 vào ngày 31 tháng 12 nếu công ty muốn chuyển đổi sang công ty S trong năm sau. Thủ tục Bầu cử Cuối năm cho Tình trạng Tổng công ty S
• Một công ty có thể nộp Mẫu 2010 sau ngày đáo hạn và vẫn nhận được sự chấp thuận của IRS để tiến hành bầu cử hồi tố từ đầu năm thuế của công ty.

Thông thường, nếu một công ty nộp Mẫu 2010 sau ngày 15 của tháng thứ ba của năm thuế nhưng trước ngày 15 của tháng thứ ba của năm thuế tiếp theo, IRS xem cuộc bầu cử S-Corporation có hiệu lực năm thuế sau, nhưng không có giá trị cho năm thuế trước đó.

Nhưng trước tiên công ty phải đảm bảo rằng nó đủ điều kiện để thực hiện một cuộc bầu cử trễ.

Tổng công ty phải đáp ứng các tiêu chí về điều kiện tham gia S-corporation, và nó phải là một tập đoàn S vào ngày có hiệu lực của cuộc bầu cử Tổng công ty S. Tổng công ty chỉ có thể không đủ điều kiện như là một công ty S vì nó không nộp Mẫu 2010 một cách kịp thời, không vì bất kỳ lý do nào khác. Nó phải có lý do hợp lý cho việc thiếu thời hạn. Vô tình không nộp Mẫu 2010 được coi là lý do chính đáng.

Tổng công ty phải đưa ra tuyên bố rằng mỗi cổ đông của mình đã báo cáo thu nhập của họ theo cách thức không phù hợp với ý định của tập đoàn là tập đoàn S.

Nếu công ty đáp ứng các yêu cầu này, bạn nên viết những điều sau ở đầu Form 2553:

"FILED PURSU TO REV. PROC. 2013-30."

Đính kèm một tuyên bố chỉ ra rằng công ty đó có lý do hợp lý hoặc vô tình không nộp Mẫu 2010 một cách kịp thời. Giải thích chi tiết các trường hợp. Cả Mẫu 2010 và tờ khai đính kèm đều phải có chữ ký của từng cổ đông. Khi đơn vị kinh doanh được yêu cầu nộp Mẫu IRS 8832

Mẫu đơn IRS 8832 được sử dụng bởi các thực thể kinh doanh không phải là các công ty chọn phân loại là công ty vì mục đích thuế liên bang. Một ví dụ phổ biến là một công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên. Thông thường, loại hình công ty này sẽ được coi như là một thực thể không được chấp nhận. Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên có thể chọn để được coi là một công ty thay thế, sau đó chọn để được coi là một công ty S.

Đôi khi công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên không được coi là công ty và không được chọn để được coi là một tập đoàn S trong khoảng thời gian quy định. May mắn thay, IRS đã phát triển các thủ tục cho phép những người đóng thuế đó thực hiện cả hai cuộc bầu cử. Thủ tục này cũng áp dụng cho các thực thể thuế khác, chẳng hạn như các hiệp hội được hình thành dưới hình thức đối tác và bất kỳ thực thể kinh doanh nào không được phân loại là công ty vì mục đích thuế liên bang.

Theo thủ tục này, các thực thể kinh doanh phải yêu cầu cả việc phân loại hồi tố là các tập đoàn và các cuộc bầu cử lại như các tập đoàn S.Cụ thể, doanh nghiệp phải chuẩn bị Mẫu 8832, bao gồm phần II, và cũng phải chuẩn bị Biểu mẫu 2010, bao gồm tuyên bố nguyên nhân hợp lý trong phần H phần I và các đại diện yêu cầu được tìm thấy trong Phần IV.

Tổng công ty cũng phải đáp ứng các tiêu chí sau:

Tổng công ty đáp ứng các tiêu chuẩn đủ điều kiện của Công ty S,

Tổng công ty dự định được xếp vào danh sách công ty S vào ngày có hiệu lực của cuộc bầu cử Tổng công ty S.

• Một doanh nghiệp kinh doanh trong nước không phải là một công ty sẽ có đủ tiêu chuẩn là một công ty, nhưng không thể nộp mẫu IRS 8832.
• Tổng công ty không đủ điều kiện như là một tập đoàn S chỉ vì họ không nộp Mẫu 2010 vào một thời điểm nhất định cách thức.
• Công ty có lý do hợp lý cho việc không nộp Mẫu 2010 một cách kịp thời.
• Lý do hợp lý
• "Lý do hợp lý" là các sự kiện hoặc tình huống cụ thể đã làm cho các mẫu đơn phải nộp muộn. "Nguyên nhân hợp lý dựa trên tất cả các sự kiện và hoàn cảnh của tình huống của bạn", IRS nói. sẽ xem xét bất kỳ lý do nào xác định rằng bạn đã sử dụng tất cả các hoạt động kinh doanh thông thường và thận trọng để đáp ứng các nghĩa vụ về thuế của liên bang nhưng vẫn không thể làm được điều đó. "

Ngoài ra," Người đóng thuế có lý do hợp lý khi hành vi của họ biện minh cho việc không khẳng định hoặc giảm bớt của một hình phạt Mỗi trường hợp phải được đánh giá riêng biệt dựa trên sự kiện và hoàn cảnh đang diễn ra. "

Hãy chắc chắn để giải quyết các điểm sau đây khi bạn đang viết một tuyên bố nguyên nhân hợp lý. Chuyện gì xảy ra và khi nào nó xảy ra? Trong khoảng thời gian mà doanh nghiệp chưa nộp đơn, những sự kiện và hoàn cảnh nào ngăn cản nó? Các sự kiện và hoàn cảnh này đã dẫn đến những hình thức không được nộp đúng thời hạn như thế nào? Cơ quan kinh doanh xử lý phần còn lại của các vấn đề tài chính và thuế trong suốt thời gian này như thế nào? Người kinh doanh đã cố gắng gì để sửa chữa tình huống khi sự kiện và hoàn cảnh thay đổi?

Bạn có thể tham khảo Hướng dẫn Mẫu 2010, Hướng dẫn về Mẫu 8832 và Thủ tục Doanh thu 2009-41 để có thêm tài liệu tham khảo liên quan đến trợ cấp hồi tố cho cả việc phân loại như là một công ty và tư cách công ty S-corporation.