Khi nào bạn có thể giải quyết các khoản thuế thu nhập khi phá sản?

Một vụ phá sản có thể là một công cụ hiệu quả để quản lý nợ thuế. Tuy nhiên, việc xác định những loại thuế nào có thể được thải tại bất kỳ điểm nào không phải là dễ dàng. Thời gian, như chúng ta sẽ thấy, là tất cả mọi thứ. Có được lời khuyên và hỗ trợ của một luật sư về phá sản đủ tiêu chuẩn hoặc chuyên nghiệp về thuế là điều tối quan trọng để tối đa hóa hiệu quả của việc nộp đơn khai phá sản và để tránh những sai lầm tốn kém và không thể đảo ngược.

Các yếu tố trong việc xác định tính hoàn toàn của thuế

Thuế liên bang và thuế thu nhập của tiểu bang được đối xử tương tự trong trường hợp phá sản.

Cho dù khoản nợ thuế thu nhập có thể được giải phóng hay không thì phụ thuộc vào nhiều yếu tố, bao gồm:

• khi thuế phải nộp
• khi thuế được đánh giá
• khi khoản hoàn trả là
• liệu cơ quan thuế có đưa ra luật thuế
• cho dù người nộp thuế đã thực hiện gian lận
• liệu khoản nợ đó có lãi
• liệu khoản nợ có bị phạt

Thu thập Thông tin về Thuế Trước đây

Trước khi có thể đánh giá các yếu tố này, chuyên gia thuế có thể yêu cầu thông tin về thuế gần đây của bạn từ cơ quan thuế.

Để biết thông tin cụ thể của tiểu bang, bạn cần phải liên hệ với phòng thu của tiểu bang. IRS duy trì trang hữu dụng có liên kết đến các cơ quan và số điện thoại thích hợp cho mỗi tiểu bang: Làm thế nào để có được bản sao của các bản khai thuế trong 50 tiểu bang.

Đối với thuế liên bang, bạn có thể nhận được bản sao chính xác của các khoản lợi tức trong quá khứ từ IRS bằng cách gọi số 800-829-1040 hoặc gửi Mẫu IRS 4506T. IRS tính phí cho dịch vụ này.

Bạn cũng có thể lấy một bản sao của Bản Khai Thuế hoặc Bản Khai Tài Khoản Thuế. Có thể tải xuống bảng điểm trong ba năm qua từ trang IRS nếu bạn có địa chỉ email và số An Sinh Xã Hội. Bạn cũng có thể nhận bảng điểm thuế bằng thư. Để biết thêm thông tin và để bắt đầu quá trình này, hãy truy cập trang web của IRS Get Transcript tại // www. irs. gov / Cá nhân / Nhận bản ghi.

Tuy nhiên, xin lưu ý rằng bạn có thể muốn quay lại hơn ba năm thuế trên bảng điểm bản khai thuế của bạn để đảm bảo rằng IRS không có gì nổi bật trong những năm trước đó. Điều này sẽ rất quan trọng trong việc xác định xem thuế có thể được giải phóng hay không. Để có được khai thuế cũ hơn, hãy gọi IRS theo số trên hoặc nộp Mẫu 4506T. Hãy chắc chắn để cho phép nhiều thời gian. Những yêu cầu này có thể mất từ ​​hai tuần đến hai tháng.

Thuế thu nhập có thể thu hồi

Để giải quyết các khoản thuế thu nhập, người nộp thuế và người nộp thuế phải đáp ứng một số yêu cầu.

Quy tắc 3 năm Để có thể xả được, thuế phải xuất phát từ tờ khai thuế phải trả (với tất cả các khoản gia hạn) ít nhất ba năm trước khi đệ trình vụ kiện về phá sản. Ví dụ: nếu thuế phải trả cho năm thuế năm 2011, thì khoản hoàn lại là vào ngày 15 tháng 4 năm 2012.Nếu bạn yêu cầu gia hạn hiệu lực vào ngày 15 tháng 10 năm 2012, Quy tắc Ba năm hoàn thành cho đơn yêu cầu phá sản được nộp sau ngày 15 tháng 10 năm 2015.

Quy tắc hai năm Để có thể phóng thích được, khai thuế phải được nộp ít nhất hai năm trước khi nộp đơn khai phá sản. Nếu IRS nộp đơn thay thế vì bạn không nộp đơn, hầu hết các tòa án về phá sản sẽ không cho phép tính thuế cho năm đó được thải ra.

Một số tòa án đã xác định rằng các khoản thuế trên một sự thay thế hoàn toàn không bao giờ có thể được thải ra. Các tòa án khác đã quyết định rằng các loại thuế có thể được thải ra nếu bạn sau đó nộp tờ khai của riêng bạn để thay thế cho IRS thay thế trở lại.

Quy tắc 240 ngày Để có thể xả được, cơ quan thuế phải đánh thuế ít nhất 240 ngày trước khi bạn nộp đơn xin phá sản. Đánh giá thuế là một quá trình mà theo đó cơ quan thuế ghi nhận trách nhiệm pháp lý của bạn về thuế. Điều này thường xảy ra vào ngày 15 tháng 4 hoặc ngày bạn nộp đơn khai thuế, tùy điều kiện nào sau đó. Các đánh giá bổ sung có thể được đưa ra sau nếu cơ quan thuế xác định rằng bạn nợ thêm thuế.

Quy tắc 240-ngày có thể được mở rộng nếu vụ tranh chấp về thỏa thuận hoặc thỏa thuận phá sản đang chờ xử lý trong thời gian đó.

Các khoản thuế chưa được đánh giá vào thời điểm nộp đơn khai phá sản, nhưng được đánh giá, sẽ không được giải ngân.

IRS thường có ba năm để đánh thuế. Đây không phải là một vấn đề phổ biến trong hầu hết các trường hợp phá sản bởi vì các loại thuế đó cũng không thể được giải quyết theo Quy tắc Ba năm về hoàn thuế.

Thuế thu nhập không được tính đến không thể thu hồi

Nếu khoản nợ thuế không đáp ứng các Quy tắc Ba và Hai năm đối với khai thuế, và Quy tắc 240-Ngày để đánh giá thuế, nó sẽ không được giải ngân. Hơn nữa, bất kỳ khoản thuế nào không thể giải quyết được trong vụ kiện phá sản sẽ không được giải toả trong bất kỳ vụ kiện phá sản nào sau đó, trừ khi trường hợp sau đó là Chương 13 thanh toán đầy đủ các khoản thuế chưa thanh toán. Đây là một trong những lý do tại sao điều quan trọng là bạn nên xem xét cẩn thận thời điểm của vụ kiện phá sản để đảm bảo rằng bạn không phải là vô tình nộp đơn quá sớm.

Gian lận hoặc Trốn thuế

Nếu bạn nộp đơn khai thuế giả mạo hoặc phù phiếm hoặc nếu bạn bị phát hiện có tội trốn thuế luật thuế thì các khoản thuế cho những năm đó sẽ không thể thanh toán được.

Lãi suất Thuế thu nhập

Nói chung, nếu thuế cơ bản là có thể thực hiện được, lãi suất cũng sẽ được giải ngân.

Hình phạt đối với thuế thu nhập

Hình phạt đối với thuế thu nhập thường có thể thực hiện được nếu thuế cơ bản được giải toả, trừ khi hình phạt được thiết kế để bồi hoàn cho chính phủ về số tiền thực tế bị mất do bạn không đóng thuế. Nếu thuế lớn hơn ba năm (xem Quy tắc Ba năm ở trên), nhưng không thể giải phóng được vì một số lý do nào đó, các hình phạt vẫn thường được bãi bỏ.

Thuế Tín dụng

Nếu thuế của bạn vượt qua tất cả các phép thử tính phí (Quy tắc Ba và Hai năm, Quy tắc 240 ngày và không phải là gian lận), bạn vẫn có thể thấy mình có thuế không phải là đi đi vào tình trạng phá sản.Điều này sẽ xảy ra khi cơ quan thuế khai thuế tài sản của bạn trước khi bạn nộp đơn khai phá sản.

Tài khoản cầm cố sẽ chuyển một món nợ không có bảo đảm (như thẻ tín dụng hoặc hóa đơn y khoa) vào một khoản nợ có bảo đảm (như một khoản vay xe hơi hoặc nhà ở). Điều đó có nghĩa là IRS hoặc cơ quan thuế khác đang đòi quyền sở hữu của bạn. Nó sẽ cho phép cơ quan thuế thu giữ và bán tài sản của bạn để trả thuế bạn nợ.

Quyền cầm giữ thuế có hiệu lực, tuy nhiên, chỉ trong phạm vi giá trị của tài sản. Nếu bạn có ít hoặc không có bất động sản, bên cầm giữ thuế sẽ không dành nhiều tiền cho cơ quan thuế và phần còn lại sẽ được thải ra, miễn là tất cả các "quy tắc" đã được đáp ứng.

IRS sẽ không tịch thu tài sản của bạn trong khi bạn đang trong một trường hợp phá sản mà không có sự cho phép của tòa án về phá sản. Tuy nhiên, với yêu cầu giữ thuế, sau khi vụ việc hoàn tất, IRS có thể sẽ tịch thu và bán tài sản của bạn, ngay cả khi tài sản đó được tuyên bố là được miễn trừ trong vụ kiện phá sản.

Các cân nhắc về thời gian thanh toán các khoản thuế trong Chương 7 Phá sản

Nếu bạn là một người nợ có số dư thuế hàng năm, thời điểm một vụ phá sản có thể rất phức tạp. Bạn và các chuyên gia tư vấn thuế của bạn phải có một quyết định chắc chắn về những gì bạn nợ, khi bạn nộp đơn khai thuế và gia hạn, và khi thuế được đánh giá. Bạn cũng phải cân nhắc đến trách nhiệm trong tương lai của mình để xác định xem việc chờ phá sản có thể là một lựa chọn tốt hơn hay không. Cuối cùng, bạn phải xem xét khả năng cơ quan thuế có thể đảm bảo thanh toán nợ thuế không có bảo đảm bằng cách nộp một khoản giữ thuế đối với tài sản của bạn trước khi bạn có thể nộp đơn xin phá sản.

Để biết thêm về các khoản nợ có thể và không thể giải quyết được trong trường hợp phá sản, hãy chắc chắn ghé thăm các trang này:

Tổng lượng phát thải

Xả xả xả thảiCung cấp xả và xả thải chung các khoản nợ đặc biệt

Khả năng thanh toán của các khoản nợ đặc biệt

Thuế thu nhập

Thuế kinh doanh, bán hàng và thuế tài sản

• Hỗ trợ nuôi con và tiền cấp dưỡng, bao gồm phí luật sư

• Tiền phạt, tiền phạt, bồi thường, thanh toán theo lệnh của tòa án

• Các khoản nợ cho vay sinh viên (với một số ngoại lệ nhất định)

• Chấn thương người và tài sản

• Các khoản nợ từ tai nạn liên quan đến DUI / DWI

• Gian lận

• Chi phí thẻ tín dụng gần đây và tiền mặt

• Xả các khoản vay xe, nợ có bảo đảm

• Xác nhận lại và các trường hợp ngoại lệ khác để giải quyết

Xử lý các vụ kiện xả