Báo cáo cộng đồng thu nhập tài sản trên Thuế Liên Bang

Đôi vợ chồng sống trong một quốc gia thuộc sở hữu nhà nước phân loại thu nhập của họ là thu nhập của cộng đồng hoặc thu nhập riêng khi chuẩn bị khai thuế lợi tức liên bang của họ. Thu nhập của cộng đồng là khoản thu nhập được luật pháp quy định bởi cặp vợ chồng. Thu nhập riêng biệt là thu nhập được luật pháp quy định là thuộc về một người phối ngẫu hoặc người kia. Trong việc chuẩn bị một bản khai thuế liên bang riêng biệt, mỗi vợ / chồng sẽ báo cáo một nửa tổng thu nhập cộng đồng cộng với thu nhập riêng của vợ / chồng.

Vợ / chồng sẽ cần theo luật của tiểu bang để xác định xem một khoản thu nhập cụ thể có được là thu nhập riêng biệt hay cộng đồng. Luật thuế liên bang thường tôn trọng luật pháp của tiểu bang để xác định liệu một khoản thu nhập có phải là thu nhập của cộng đồng hay không và tài sản là cộng đồng hay tài sản riêng biệt, với một số ngoại lệ đáng chú ý.

Quy tắc chung cho Xác định thu nhập Cộng đồng

sở hữu cộng đồng là tài sản có được trong khi tài sản đã lập gia đình và sống trong tình trạng tài sản cộng đồng, và không thể khác được xác định là tài sản riêng. Thu nhập của cộng đồng là thu nhập được tạo ra bởi tài sản cộng đồng đó. Nội quy

chung cho Xác định riêng thu nhập

tài sản riêng lẻ là tài sản thuộc sở hữu riêng trước khi kết hôn, tài sản mua bằng vốn riêng hoặc đổi lấy tài sản riêng, và tài sản mà cả hai vợ chồng đã đồng ý để chuyển đổi từ tài sản chung để tài sản riêng biệt thông qua một hợp đồng phu quân hợp pháp hợp pháp (một quá trình được gọi là chuyển đổi).

Thu nhập riêng là khoản thu nhập do tài sản riêng đó tạo ra.

Có những quy định đặc biệt về thu nhập từ bồi thường và thu nhập hưu trí.

Lương, Tiền lương, thu nhập và Self-Employment là thu nhập Cộng đồng

Bồi thường theo hình thức tiền lương, tiền lương, hoa hồng, và tự làm chủ luôn coi là thu nhập thuộc cộng đồng hôn nhân.

Nếu vợ hoặc chồng nộp tờ khai thuế liên bang riêng biệt, mỗi vợ / chồng sẽ báo cáo một nửa tổng thu nhập bồi thường và một nửa số tiền khấu trừ vào khoản thu nhập bồi thường đó.

Thu nhập từ đầu tư có thể là thu nhập của cộng đồng hoặc có thể là thu nhập riêng

Lợi tức, tiền lãi cổ phần, tiền thuê, lợi nhuận từ vốn và thu nhập khác từ các khoản đầu tư có thể là thu nhập từ cộng đồng hoặc riêng. Câu trả lời phụ thuộc vào đặc điểm của tài sản tạo ra thu nhập. Nếu tài sản là tài sản riêng, thì thu nhập được tạo ra bởi tài sản riêng đó là thu nhập riêng. Nếu tài sản là tài sản của cộng đồng, thì thu nhập sẽ là thu nhập của cộng đồng. Một tài sản có thể là sự kết hợp của tài sản riêng biệt và cộng đồng, trong trường hợp đó thu nhập sẽ được phân bổ như là tài sản của cộng đồng theo tỷ lệ tương tự như tài sản cơ bản là tài sản của cộng đồng.

Thu nhập hưu trí và thu nhập

Thu nhập từ các quỹ hưu trí cá nhân (IRAs) và các kế hoạch dựa trên IRA như SEP-IRA và SIMPLE-IRA luôn là thu nhập riêng biệt và được phân bổ cho vợ / chồng sở hữu IRA .

Tương tự, phúc lợi An sinh xã hội luôn là thu nhập riêng biệt và được phân bổ cho vợ / chồng nhận trợ cấp.

Thu nhập từ 401 (k) kế hoạch, 403 (b) kế hoạch, và các loại hình lương hưu khác có thể là sự kết hợp của thu nhập riêng và cộng đồng.

Phân phối từ kế hoạch nghỉ hưu khác với IRA "sẽ được mô tả như cộng đồng hoặc thu nhập riêng biệt tùy thuộc vào các giai đoạn tương ứng của khoản tiền cấp dưỡng khi kết hôn … và có trụ sở tại một quốc gia sở hữu cộng đồng" (Xuất bản 555, trang 5). Bạn sẽ phát triển một tỷ lệ dựa trên thời gian tham gia vào kế hoạch nghỉ hưu hoặc trợ cấp.

Nếu bạn nhận được một khoản thanh toán một lần từ chương trình hưu trí, bạn có thể sử dụng phương pháp tính thuế 10 năm tuỳ chọn mà không tính đến các yếu tố thuộc tính cộng đồng. Tham khảo Ấn phẩm 575, Hưu bổng và Lợi tức hàng năm và Hướng dẫn cho Biểu mẫu 4972.

Các khoản tiền cấp dưỡng và tài sản cộng đồng

Nếu một người phối ngẫu đang trả tiền cấp dưỡng hoặc bảo dưỡng riêng cho người phối ngẫu khác trước khi ly hôn kết thúc, thì tiền cấp dưỡng phải chịu thuế trong phạm vi mức thanh toán vượt quá 50% lợi tức cộng đồng quy định của vợ / chồng.

Lý do của việc này là mỗi người phối ngẫu được coi là đã sở hữu một nửa thu nhập của cộng đồng, do đó việc chuyển các khoản tiền đó không phải chịu thuế. Số tiền vượt quá khoản phân bổ thu nhập của cộng đồng là thu nhập cho người phối ngẫu nhận được và được khấu trừ cho người phối ngẫu trả tiền. (Xem trang 5 và 6 của Ấn phẩm 555)

Thu nhập từ tài sản riêng biệt đôi khi là Thu nhập của Cộng đồng

Tại Idaho, Louisiana, Wisconsin và Texas, thu nhập được tạo ra bởi tài sản riêng biệt vẫn được coi là thu nhập của cộng đồng. Vì vậy, ở những tiểu bang này, thu nhập duy nhất sẽ được phân loại là thu nhập riêng biệt là các khoản phân phối từ IRA, phúc lợi An sinh xã hội, và tiền cấp dưỡng.

Ngược lại, ở Arizona, Nevada, New Mexico và Washington, thu nhập từ tài sản riêng biệt được coi là thu nhập riêng.