Thuế Đối xử với Thu nhập Cho thuê Xe ở Hoa Kỳ

Thu nhập từ việc cho thuê xe thông qua các dịch vụ chia sẻ xe ngang hàng như JustShareIt, Getaround, hoặc Turo phải chịu thuế. Chủ xe cũng có thể khấu trừ các chi phí liên quan đến việc cho thuê xe, chẳng hạn như khấu hao, hoa hồng và chi phí tiếp thị. Làm thế nào thu nhập và chi phí được báo cáo tùy thuộc vào việc hoạt động kinh tế này được coi là một doanh nghiệp.

Đây là một cách mới và mới nổi cho mọi người kiếm tiền, và IRS chỉ có một lượng thông tin về chủ đề này.

Chúng tôi xem xét tất cả các thông tin có sẵn liên quan đến việc tạo ra thu nhập bằng cách thuê một chiếc xe cá nhân.

Các điểm chính

• Thu nhập được gọi là tiền thuê từ tài sản cá nhân:
  • Thu nhập thông thường là thuế thu nhập liên bang và thuế thu nhập của tiểu bang.
  • Có thể phải nộp thuế tự doanh.
  Thu nhập này được phân loại là thu nhập từ kinh doanh hoặc thu nhập phi kinh doanh:
• Thu nhập doanh nghiệp được báo cáo trong Bảng C và phải chịu thuế tự doanh;
  • Thu nhập phi kinh doanh được báo cáo trên Dòng 21 của Mẫu 1040;
  • Thu nhập phi lợi nhuận được phân loại dưới dạng hoạt động vì lợi nhuận hoặc hoạt động phi lợi nhuận
  • Chi phí được khấu trừ:
• Là chi phí kinh doanh, được tính trực tiếp vào doanh thu từ Lịch trình C.
  • Là chi phí không phải là doanh nghiệp, hãy nhập vào dòng 36 của Mẫu 1040 và xác định là "PPR."
  • Hoặc là chi phí sở thích không vì lợi nhuận
  • vào Lịch biểu Một khoản khấu trừ phân loại linh tinh tùy thuộc vào 2% ngưỡng AGI
    • Hạn chế: chi phí không thể cộng thêm số tiền thu nhập bạn báo cáo.
    Bạn có thể khấu trừ những gì?
  • Khấu hao
    • Chi phí thực tế: chia theo tỷ lệ cho thuê
    • hoặc mức phí trung bình
    • Chi phí tiếp thị / hoa hồng cho mạng
    • Lãi suất
    • Xử lý ô tô
    • Sửa chữa
    • :
• Đây có phải là thương mại hoặc kinh doanh?
  • Nếu doanh nghiệp phải gánh chịu tổn thất, mất mát này là thụ động hay không thụ động?
  • Nếu hoạt động cho thuê có tổn thất, bạn có muốn thực hiện một cuộc bầu cử đặc biệt để có thêm thời gian để xác định liệu hoạt động của bạn có đáp ứng được kỳ kiểm tra vì lợi nhuận không?
  • Trong thuật ngữ IRS, những gì chúng ta đang xử lý được gọi là

tiền thuê từ tài sản cá nhân . Hãy đọc những gì IRS đã nói về chủ đề này, và sau đó chúng ta sẽ tuôn ra ý nghĩa của nó.

Giá thuê từ Tài sản Cá nhân - trích từ Nhà xuất bản 17

"Nếu bạn cho thuê tài sản cá nhân, như thiết bị hoặc xe cộ, bạn báo cáo thu nhập và chi phí như thế nào trong hầu hết các trường hợp do:	Cho dù hoạt động cho thuê có phải là doanh nghiệp hay không, và Hoạt động cho thuê có được thực hiện không vì lợi nhuận. "Trong hầu hết các trường hợp, mục đích chính của bạn là thu nhập hoặc lợi nhuận và bạn tham gia vào hoạt động cho thuê với liên tục và chính xác, hoạt động cho thuê của bạn là một doanh nghiệp.Xem Ấn phẩm 535, Chi phí Kinh doanh, để biết chi tiết về khấu trừ chi phí cho cả hoạt động kinh doanh và phi lợi nhuận. "Báo cáo thu nhập và chi phí kinh doanh. Nếu bạn kinh doanh bất động sản, hãy báo cáo thu nhập và chi phí của bạn theo Bảng C hoặc Schedule C-EZ (Mẫu 1040). hoàn thành chúng. "Báo cáo thu nhập phi doanh nghiệp. Nếu bạn không kinh doanh thuê tài sản cá nhân, báo cáo thu nhập cho thuê của bạn trên Mẫu 1040, dòng 21. Liệt kê loại và số tiền thu nhập trên đường chấm bên cạnh dòng 21. "Báo cáo chi phí không liên quan đến kinh doanh Nếu bạn thuê tài sản cá nhân vì lợi nhuận, hãy bao gồm chi phí thuê của bạn trong tổng số tiền bạn nhập vào Mẫu 1040, dòng 36, và xem các hướng dẫn ở đó "Nếu bạn không thuê tài sản cá nhân vì lợi nhuận, khoản khấu trừ bị hạn chế và bạn không thể báo cáo khoản lỗ để bù đắp các khoản thu nhập khác. Xem Hoạt động không vì lợi nhuận dưới Thu nhập khác sau đó "	IRS, gov,
Thuế thu nhập liên bang của bạn (Ấn phẩm 17) Chương 12 (Các khoản thu nhập khác), phần Tiền thuê từ Tài sản Cá nhân, trang 91-92 trong bản PDF.

Khái niệm cơ bản

Trước tiên, hãy xác định xem hoạt động cho thuê xe của bạn có kinh doanh hay không.

• Thứ hai , nếu hoạt động cho thuê của bạn là một doanh nghiệp, sau đó xác định xem bạn có tham gia vào hoạt động kinh doanh hay không.
• Thứ ba, nếu hoạt động cho thuê của bạn không phải là doanh nghiệp, sau đó xác định xem hoạt động cho thuê xe của bạn được thực hiện vì lợi nhuận
• ba câu hỏi, chúng tôi có thể tính ra thu nhập được đánh thuế và báo cáo như thế nào trong tờ khai thuế của bạn.

Nếu thuê một chiếc xe cá nhân là một thương mại hoặc kinh doanh,

thì thu nhập từ thuê được đánh thuế giống như thu nhập kinh doanh khác. báo cáo các khoản tiền thuê tổng hợp theo Bảng C. Bạn cũng phải khấu trừ bất kỳ chi phí nào có liên quan trực tiếp đến việc kinh doanh cho thuê xe của bạn, điều này cũng được báo cáo trong Bảng C. Thu nhập ròng (a các khoản khấu trừ khác) phải chịu thuế thu nhập liên bang, thuế tự doanh và bất kỳ khoản thuế nào của tiểu bang. Nếu bạn phải chịu lỗ trong kinh doanh cho thuê, chúng ta cần phải xác định khi nào và bao nhiêu trong số những tổn thất đó có thể được khấu trừ.

Những gì đang diễn ra là

hạn chế sự suy giảm hoạt động thụ động . Hạn chế sự suy giảm hoạt động bị động kiểm soát khi nào (trong năm thuế) và mức độ tổn thất (đến mức thu nhập thụ động khác) được phép. Có ba quy tắc đặc biệt mà chúng ta cần chú ý. Quy tắc chung nói rằng "Hoạt động cho thuê là hoạt động thụ động ngay cả khi bạn tham gia vào hoạt động đó" (Ấn phẩm 925, Hoạt động Bị động và Các quy tắc Rủi ro, phần hoạt động thụ động, trang 3 của bản PDF). Tuy nhiên, có hai quy tắc đặc biệt cung cấp ngoại lệ: năm trường hợp ngoại lệ cho hoạt động cho thuê và kiểm tra sự tham gia của vật liệu. Bằng cách làm việc thông qua các quy tắc đặc biệt này, chúng tôi xác định cách xử lý bất kỳ thiệt hại nào trong kinh doanh cho thuê ô tô. Chúng ta có hai cách xác định khi nào và ở mức độ nào tổn thất của một doanh nghiệp cho thuê được khấu trừ.Cách thứ nhất nhìn vào ngoại lệ đối với các quy tắc về hoạt động cho thuê. Cách thứ hai xem liệu bạn "tham gia" vào kinh doanh cho thuê hay không.

Nếu thuê xe cá nhân không phải là doanh nghiệp,

, thì thu nhập từ thuê được tính là thu nhập thông thường. Quý vị khai báo số tiền thuê căn bản trên Dòng 21 (Thu Nhập Khác) của Mẫu 1040; chi phí được báo cáo ở Dòng 36. Cho biết thu nhập từ việc cho thuê tài sản cá nhân, do đó, IRS sẽ biết bạn đang báo cáo loại thu nhập nào. Cho biết các chi phí trên đường chấm cho Mẫu 1040 Dòng 36. Bạn sẽ nhận thấy rằng Dòng 36 là đường mà chúng ta tính tổng tất cả các điều chỉnh thu nhập. Bạn cũng sẽ nhận thấy rằng không có mục hàng từ dòng 23 đến 35 cho các loại chi phí này. Theo đó, IRS chỉ thị cho chúng tôi, "Trên đường chấm bên cạnh dòng 36, nhập số tiền khấu trừ của bạn và xác định nó như được chỉ định." Và đặc biệt, IRS tiếp tục nói, "Các khoản chi phí khấu trừ liên quan đến thu nhập được báo cáo trên dòng 21 từ việc cho thuê tài sản cá nhân hoạt động vì lợi nhuận." Xác định là 'PPR'. "(Chỉ dẫn cho Mẫu 1040, ấn bản năm 2015, trang 38) . Thu nhập phi lợi nhuận phải chịu thuế thu nhập liên bang và thuế của tiểu bang; nó không phải là thuế tự doanh.

Nếu hoạt động cho thuê xe không phải là doanh nghiệp và không được tiến hành vì lợi nhuận,

thì thu nhập và tiền thuê nhà được coi là sở thích phi lợi nhuận. Thu nhập cho thuê được báo cáo ở dòng 21 (Các khoản thu nhập khác) của Mẫu 1040. Chi phí liên quan đến hoạt động cho thuê được báo cáo trong Bảng A là khoản khấu trừ linh hoạt theo mức giới hạn 2% của tổng thu nhập được điều chỉnh. Số tiền bạn báo cáo không thể vượt quá số tiền bạn kiếm được mà bạn báo cáo. Hơn nữa, chi phí thuê, khi cộng với bất kỳ khoản giảm trừ khác, sẽ được giảm 2% tổng thu nhập được điều chỉnh. Thu nhập cho thuê là thu nhập thông thường phải chịu thuế thu nhập liên bang và thuế của tiểu bang; nó không phải là thuế tự doanh. Giới hạn này chỉ dành riêng cho các hoạt động phi lợi nhuận. Nếu chi phí vượt quá tổng thu nhập từ hoạt động, thì có các thủ tục để xác định trình tự khấu trừ ở đó ( Xem, ấn bản 535, chi phí kinh doanh, mục Giới hạn về khấu trừ, trang 6 của PDF phiên bản.) Chẳng hạn

, giả sử Sallie cho thuê xe của mình và kiếm được $ 5, 000 tiền thuê. Chi phí của cô liên quan đến hoạt động cho thuê là $ 2, 500. Và tổng thu nhập được điều chỉnh của cô là $ 100, 000. Nếu hoạt động cho thuê này không phải là hoạt động kinh doanh và không được tiến hành vì lợi nhuận, chi phí của cô được báo cáo theo Schedule A Line 23. Nếu Sallie có không có khoản khấu trừ linh tinh nào khác, thì khoản khấu trừ linh tinh của cô ấy phụ thuộc vào $ 2, 500, và điều này được giảm 2% trong tổng thu nhập điều chỉnh của cô là 100.000 đô la, hoặc giảm 2 000 đô la. Số tiền ròng của các khoản khấu trừ linh tinh của cô, "2% cắt tóc" là 500 đô la. Đó là số tiền được khấu trừ thuế của chi phí thuê của cô. Số còn lại không được khấu trừ. Sơ đồ quy trình

Thu nhập từ Cho thuê xe bị mất bao nhiêu?
Có thương mại hay kinh doanh không?
Có.	Báo cáo thu nhập và chi phí theo Bảng C.
	Bạn có lợi nhuận không?
	Có.	Thu nhập thuần phải chịu thuế thu nhập liên bang + Thuế sử dụng lao động + Thuế thu nhập
	Không.	Bạn có gặp bất kỳ một trong năm ngoại lệ cho Hoạt động Cho thuê?
		Có.	Các tổn thất trong Lịch trình C không bị hạn chế bởi các Hạn chế Bị động Lỗi Hoạt động (Passive Activity Loss Restitions - PALL). Trừ đi sự mất mát đầy đủ.
		Không.	Bạn có tham gia vật chất không?
			Có.	Được coi là hoạt động không thụ động. Thiệt hại về Lịch trình C không bị PALL giới hạn. Trừ đi sự mất mát đầy đủ.
			Không.	Hoạt động thụ động. Thiệt hại về Lịch trình C bị giới hạn bởi PALL. Điền Mẫu 8582 để tìm ra cách thức xử lý các tổn thất.
Không.	Hoạt động có tiến hành vì lợi nhuận không?	(Xem lại 9 yếu tố.)
	Có.	Thuế thu nhập liên bang + Thuế Thu nhập của Nhà nước. Báo cáo thu nhập trên dòng 21 dưới dạng "Thuế Tài sản Cá nhân". Báo cáo chi phí cho dòng 36 dưới dạng "PPR."
	Không.	Thuế thu nhập liên bang + Thuế Thu nhập của Nhà nước. Báo cáo thu nhập trên dòng 21 dưới dạng "Thuế Tài sản Cá nhân". Báo cáo chi phí theo Bảng A, Dòng 23 là "Chi phí Hobby."

Dịch vụ Cho thuê xe của bạn có hoạt động kinh doanh hay không?

Câu hỏi quan trọng đầu tiên cần hỏi là liệu hoạt động cho thuê xe hơi hoặc xe tải của bạn là một việc kinh doanh. Điều này tạo ra sự khác biệt đáng kể trong cách thức đánh thuế và thu nhập và chi phí được báo cáo trong tờ khai thuế. Hãy xem những gì IRS đã nói về vấn đề này.

"Trong hầu hết các trường hợp, nếu mục đích chính của bạn là thu nhập hoặc lợi nhuận và bạn đang tham gia vào hoạt động cho thuê với tính liên tục và chính xác, hoạt động cho thuê của bạn là một hoạt động kinh doanh.Xem Báo cáo 535, chi phí kinh doanh, để biết chi tiết về khấu trừ chi phí cho cả hai kinh doanh và các hoạt động phi lợi nhuận "(ấn phẩm 17, Thuế thu nhập liên bang của bạn).

• Lưu ý ở đây là IRS đang nói gì:

Nếu

• mục đích chính là mục đích là tạo thu nhập hoặc lợi nhuận và
• bạn đang tham gia vào hoạt động cho thuê với > và thường xuyên , thì hoạt động cho thuê của bạn là một doanh nghiệp. Các công cụ và tiêu chuẩn khác chúng tôi có để xác định liệu một hoạt động có phải là thương mại hoặc kinh doanh? Câu hỏi làm thế nào để xác định những gì tạo thành một thương mại hoặc kinh doanh là một vấn đề mà trong lịch sử IRS đã im lặng về.
• Xem , ví dụ, thảo luận của Joe Kristan về việc cho thuê bất động sản là thương mại hay kinh doanh. (Lưu ý: Đây không phải là vấn đề tương tự, nhưng một vấn đề có liên quan)

Dưới đây là các vấn đề chúng tôi thấy: Hoạt động Cho thuê Xe của bạn được thực hiện vì lợi nhuận? "Để xác định liệu bạn đang tiến hành một hoạt động vì lợi nhuận, bạn nên cân nhắc một số yếu tố. Không có yếu tố quyết định.Trong số các yếu tố cần xem xét là liệu: … "(Ấn phẩm 535, Chi phí kinh doanh, phần về Các hoạt động phi lợi nhuận, trang 5 của bản PDF).

Dễ dàng hơn để biết liệu một hoạt động được thực hiện cho lợi nhuận Sau khi tất cả, bạn có thể nói chỉ bằng cách quan sát xem hoạt động cho thuê có tạo ra lợi nhuận bằng cách đo thu nhập, trừ chi phí liên quan, và sau đó nhìn thấy nếu có lợi nhuận còn lại.

IRS spells ra chín yếu tố để thử nghiệm một hoạt động được thực hiện vì lợi nhuận

"Bạn tiến hành hoạt động theo cách kinh doanh,

" Thời gian và nỗ lực bạn đưa vào hoạt động cho thấy bạn có ý định làm cho lợi nhuận,

"Bạn phụ thuộc vào thu nhập cho sinh kế của bạn,

• " Thiệt hại của bạn là do các tình huống ngoài tầm kiểm soát của bạn (hoặc là bình thường trong giai đoạn khởi đầu của loại hình kinh doanh của bạn),
• "Bạn thay đổi các phương pháp hoạt động của bạn nhằm nâng cao khả năng sinh lời,
• " Bạn (hoặc các cố vấn của bạn) có kiến ​​thức "Bạn đã thành công trong việc kiếm lợi nhuận từ các hoạt động tương tự trong quá khứ,
• " Hoạt động tạo ra lợi nhuận trong một vài năm và
• "Bạn có thể mong đợi để tạo ra lợi nhuận trong tương lai từ việc đánh giá cao các tài sản được sử dụng trong hoạt động "(Ấn phẩm 535).
• Quy tắc của ngón tay cái: Bạn có lãi trong 3 trong 5 năm?
• IRS sẽ cho rằng hoạt động được thực hiện vì lợi nhuận nếu hoạt động này đem lại lợi nhuận trong ít nhất ba năm trong năm năm qua, kể cả năm hiện tại (Ấn phẩm 535).
• Trong trường hợp hoạt động cho thuê ô tô, điều này có nghĩa là IRS sẽ giả sử rằng một hoạt động cho thuê ô tô được tiến hành vì lợi nhuận nếu hoạt động cho thuê xe có lãi ít nhất ba năm so với kỳ kiểm tra năm năm . Như chúng ta đã thấy ở trên, việc cho thuê tài sản cá nhân được thực hiện vì lợi nhuận được tính là thu nhập kinh doanh phải đóng thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc là thu nhập bình thường không phải chịu thuế tự doanh với các khoản chi phí được khấu trừ hoàn toàn như là điều chỉnh thu nhập.

Nếu hoạt động cho thuê xe không đạt kết quả kiểm tra 3 năm trong 5 năm, IRS có thể bắt đầu nghi ngờ liệu hoạt động cho thuê xe thực sự là một hoạt động phi lợi nhuận hay không. Các hoạt động phi lợi nhuận được đối xử như sở thích: thu nhập phải chịu thuế theo mức thông thường, và các khoản chi phí được khấu trừ như là khoản khấu trừ linh tinh theo Bảng A và không thể vượt quá số tiền thu nhập cho thuê xe được báo cáo ở mặt trước Mẫu 1040. Tùy thuộc vào tình hình thuế của một người, việc có một hoạt động cho thuê ô tô được coi là một sở thích phi lợi nhuận có thể dẫn đến thuế cao hơn. Đó là bởi vì không phải ai cũng có lợi từ việc khấu trừ các khoản khấu trừ của họ, bởi vì họ không có đủ các khoản khấu trừ để phân loại hoặc vì các khoản khấu trừ được chia thành từng phần sẽ được loại bỏ mạnh mẽ mà việc khấu trừ tiêu chuẩn là tốt hơn.

Bạn có thể yêu cầu IRS giữ cho thực hiện bất kỳ quyết định về việc hoạt động cho thuê xe của bạn được thực hiện vì lợi nhuận.

Trong thuật ngữ kỹ thuật, điều này được gọi là đưa ra một cuộc bầu cử. Trong cuộc bầu cử này, bạn yêu cầu IRS đợi cho đến khi bạn có năm năm hoạt động. Sau đó, bạn và IRS có thể xem xét cả năm năm để xem liệu hoạt động cho thuê xe có tạo ra lợi nhuận trong ít nhất ba trong số năm năm đó. Cuộc bầu cử này được thực hiện bằng cách nộp Mẫu 5213 cùng với khai thuế của bạn. IRS sẽ giải thích trong ấn bản 535. Thay vào đó, bạn từ bỏ hoặc từ bỏ quy chế ba năm thông thường về kiểm tra, và kéo dài thêm hai năm sau ngày kết thúc sự trở lại của năm cuối cùng trong năm năm. Tuy nhiên, thời hạn kiểm tra mở rộng

này chỉ áp dụng đối với

khoản khấu trừ liên quan đến hoạt động cho thuê ô tô và bất kỳ khoản khấu trừ có liên quan nào có thể bị ảnh hưởng về mặt toán học bằng cách thay đổi các khoản khấu trừ cho thuê ô tô. Phần còn lại của tờ khai thuế của chúng tôi vẫn được bảo vệ theo quy chế kiểm tra thông thường ba năm.

Để biết thêm chi tiết về cuộc bầu cử đặc biệt này, hãy xem phần Các hoạt động phi lợi nhuận của Ấn phẩm 535 (trang 5 của bản PDF). Hoạt động kinh doanh của bạn có bị ảnh hưởng? Nếu chủ sở hữu doanh nghiệp không tham gia chủ yếu vào hoạt động cho thuê xe của doanh nghiệp, và hoạt động kinh doanh phải chịu lỗ trong năm thì khoản lỗ đó có thể bị đình chỉ theo quy tắc giới hạn sự suy giảm hoạt động thụ động (PALL). Các quy tắc này được nêu rõ chi tiết trong Ấn phẩm 925, Hoạt động Bị động và Các Quy tắc Rủi ro. Nhưng chúng ta hãy rõ ràng về tình hình. Bạn đã xác định rằng hoạt động cho thuê xe của bạn là một doanh nghiệp

và

được tiến hành vì lợi nhuận. Bạn đang báo cáo thu nhập và chi phí trong Bảng C. Sau khi trừ tất cả các chi phí liên quan đến hoạt động cho thuê xe, bạn có thu nhập ròng âm (một khoản lỗ). Tại thời điểm này, bạn cần phải tự hỏi mình: liệu sự mất mát này có giới hạn bởi các quy tắc hoạt động thụ động?

Nếu không, thì toàn bộ số tiền bị mất sẽ được mang về phía trước Mẫu 1040, trong đó khoản lỗ chiết khấu thu nhập khác được báo cáo trong biểu mẫu đó.

Nếu có, thì tổn thất bị đình chỉ. Sự mất mát không được thực hiện ở mặt trước của Biểu mẫu 1040. Thay vào đó, số tiền bị mất sẽ được chuyển sang tờ khai thuế năm sau, khi bù đắp bất kỳ khoản thu nhập ròng tích cực nào vào hợp đồng cho thuê xe năm sau C. > Vậy làm thế nào để chúng tôi xác định xem một doanh nghiệp cho thuê xe hơi là một hoạt động thụ động? Chúng tôi phải quyết định xem bạn, người đang thuê xe của mình, có thể tham gia một cách đáng kể

trong kinh doanh hay không. Và để quyết định điều đó, chúng tôi xem xét 7 bài kiểm tra về sự tham gia của vật liệu, được trình bày chi tiết trong Ấn phẩm 925 (trang 5 của phiên bản PDF). Các bài kiểm tra hầu hết các chuyên gia thuế nhớ là bài kiểm tra đầu tiên: "Bạn đã tham gia hoạt động trong hơn 500 giờ" trong suốt năm thuế. Năm trăm giờ có thể là một mục tiêu khá cao để đáp ứng cho những người đang thuê xe của họ thông qua một nền tảng nền kinh tế chia sẻ.

May mắn thay, những người đóng thuế chỉ cần gặp MỘT trong số bảy bài kiểm tra tham gia vật chất. Năm trăm giờ hoạt động là một lần kiểm tra. Cuộc kiểm tra lần thứ ba yêu cầu người đóng thuế tham gia hoạt động trong hơn 100 giờ trong năm và mức độ tham gia của người nộp thuế ít nhất cũng nhiều như bất kỳ người nào khác, kể cả người không phải là chủ sở hữu. Cuộc thử nghiệm thứ ba này có thể là một mục tiêu khả thi hơn đối với những người thuê ô tô của họ.

Nếu người đó không có một trăm giờ tham gia thì sao? Hãy xem bài kiểm tra thứ hai. Điều này sẽ hỏi liệu sự tham gia của người nộp thuế vào hoạt động trong năm là tất cả sự tham gia vào hoạt động của tất cả cá nhân (kể cả những người không phải là chủ sở hữu) trong năm. Nói cách khác, bài kiểm tra này hỏi rằng người nộp thuế đã làm tất cả các công việc cho thuê xe. Nếu vậy, người nộp thuế sẽ tham gia vào hoạt động kinh doanh. Theo đó, chúng tôi khuyên khách hàng phải theo dõi số giờ của mỗi người (chủ sở hữu, nhân viên, nhà thầu) làm việc trong kinh doanh. Chú ý logic sau: "Hoạt động cho thuê là hoạt động thụ động ngay cả khi bạn tham gia vào hoạt động"

"Hoạt động là hoạt động cho thuê nếu khách hàng sử dụng tài sản hữu hình (thực tế hoặc cá nhân) hoặc được giữ lại để sử dụng bởi khách hàng và tổng thu nhập (hoặc thu nhập gộp dự tính) từ hoạt động này thể hiện số tiền trả (hoặc phải trả) chủ yếu cho việc sử dụng tài sản. "

Áp dụng đối với tài sản cá nhân hữu hình, TRPTNG

"Thời gian sử dụng trung bình của khách hàng là

" 7 ngày hoặc ít hơn, HO ORC

• "30 ngày hoặc ít hơn và các dịch vụ cá nhân quan trọng được cung cấp trong việc cung cấp tài sản cho thuê cho khách hàng sử dụng
• "Các dịch vụ cá nhân bất thường được cung cấp trong việc cung cấp tài sản cho thuê cho khách hàng sử dụng.
  • "Việc thuê bất động sản là một hoạt động phi tôn giáo.
• " Bạn thường thuê bất động sản cho thuê trong những giờ làm việc được xác định cho những khách hàng khác nhau không sử dụng được.
  1. "Bạn cung cấp tài sản để sử dụng trong hoạt động phi tư nhân của công ty hợp danh, công ty S hoặc liên doanh với tư cách là chủ sở hữu …"
     • Từ Hướng dẫn cho Mẫu 8582 (pdf)
     • Kết luận, << việc cho thuê tài sản cá nhân (ô tô) như là một doanh nghiệp vì lợi nhuận
  2. là
  3. chịu sự tổn thất hoạt động thụ động
  4. ngay cả khi chủ sở hữu tham gia vật chất,
  5. và do đó bất kỳ tổn thất nào bị PALL giới hạn ;
     • TR EX TRPT nếu bất kỳ một trong các câu từ 1 đến 5 (ở trên) là đúng, thì hoạt động
• không phải là 999 được coi là hoạt động cho thuê, và do đó bất kỳ tổn thất nào không bị PALL quy định.
  • Ngoại lệ 1 có vẻ hứa hẹn ở đây.
    LỜI KHUYÊN: Theo dõi số ngày cho mỗi lần cho thuê, và vào cuối năm, hãy tính trung bình để xem có thể dưới 7 ngày không. Nếu vậy, thì bất kỳ tổn thất nào đối với kinh doanh cho thuê ô tô không bị giới hạn bởi những hạn chế về hoạt động bị động. Điều đó có nghĩa là khoản lỗ ròng từ Bảng C sẽ chảy về phía trước Mẫu 1040, trong trường hợp tổn thất đó sẽ bù đắp các khoản thu nhập khác.
    • "Nếu hoạt động này nằm ngoài định nghĩa cho thuê, nó là thụ động hoặc không thụ động dựa trên việc liệu người nộp thuế có tham gia một cách cơ bản". (IRS, Gov, Hướng dẫn Kỹ thuật Kiểm toán mất Hoạt động Passive, Tháng 2 năm 2005, PDF, trang 2-3.)
    • "Quy tắc § 1. 469-1T (e) (3) (ii) (A) - (F ): Sáu ngoại lệ đối với định nghĩa về tiền thuê. Nếu có ngoại lệ, hoạt động cho thuê được coi là một doanh nghiệp và áp dụng các quy tắc về sự tham gia của vật liệu. " (trang 2-8)
  • Lỗ thụ động bù đắp thu nhập thụ động tích cực. Ghi nhật ký
    • Ghi nhật ký giờ làm việc - tên của người và số giờ làm việc
    Sử dụng: tổng số giờ làm việc cho mỗi người

Đối với chủ sở hữu, họ có trên 500 người không? Hơn 100 và ít nhất là nhiều như bất kỳ người khác? Đáng kể tất cả?

Nhật ký cho thuê,

đo số ngày xe được thuê mỗi lần.

Sử dụng: trung bình vào cuối năm.

Và đo số dặm lái xe mỗi lần

Sử dụng: Đối với tỷ lệ số dặm chuẩn

Và đo tổng dặm chiếc xe được lái xe cho năm

1. Sử dụng: để đo tổng dặm
   • Để đo (999) Chi phí tài chính (lãi)
   • Chi phí tài chính (lãi)
2. Tổng thu nhập (thu nhập)
   • Chi phí (thu nhập)
     • Chi phí, phân loại theo loại, Sửa chữa
   • Xăng dầu
     • Sửa chữa
   • Lốp
     • Thay dầu và bảo trì thường xuyên
     • Bảo hiểm tự động
3. Xử lý ô tô / chi tiết
4. Đậu xe / phí cầu đường (nếu áp dụng) > Trích dẫn / vé không được khấu trừ.
   • Phí hoa hồng hàng tháng (phí trả cho mạng lưới xe ô tô)
     • Phí dịch vụ hàng tháng hoặc phí truy cập hoặc phí dịch vụ dữ liệu
     • Phí lắp đặt thiết bị
     • Phí thêm cần thiết cho thuê
     • Nhiếp ảnh chuyên nghiệp (để lấy hình ảnh của một chiếc xe)
     • Thiết bị hoặc dịch vụ đặc biệt (radio vệ tinh, GPS …)
     • Phí chuyên môn (luật sư và kế toán)
     • Bất cứ chi phí nào hợp lý và mang tính tập quán xem xét bản chất của doanh nghiệp.
     • Xuất bản lần đầu tiên vào ngày 31 tháng 12 năm 2015. Sửa đổi ngày 23 tháng 2 năm 2016. Phiên bản 1. 1. Câu hỏi? Bình luận? Bạn có thể gửi email cho tác giả hoặc gửi tin nhắn qua Twitter.