Thuế Xử lý tổn thất vốn

Để thua lỗ thì phải có lợi nhuận âm sau khi bán một tài sản đầu tư như cổ phiếu, trái phiếu, quỹ tương hỗ, bất động sản hoặc tài sản vốn khác. Một mất mát xảy ra khi tiền nhận được từ việc bán tài sản nhỏ hơn số tiền bạn đã trả để mua tài sản. Nếu ai đó mua một tài sản với giá 100 đô la, và sau đó bán tài sản đó với giá 90 đô la, người này đã mất 10 đô la.

Hoặc nói theo cách chung chung, bắt đầu với giá bán và trừ đi giá mua ban đầu.

Nếu câu trả lời kết quả là một số dương, bạn có lợi nhuận hoặc lợi nhuận. Nếu câu trả lời kết quả là một số âm, bạn sẽ bị mất. Sử dụng ví dụ trên, 90 - 100 = - 10. Xét tiêu cực mười nghĩa là chúng ta mất mười đô la.

Các khoản lỗ vốn bù đắp mức tăng vốn ở mức giao dịch

Chúng ta giả sử Andrew đã bán hai khoản đầu tư trong năm vừa qua. Anh ta mua một cổ phiếu ở mức 850 USD, và sau đó anh ta bán với giá 1 000 USD. Ở đây, anh ta kiếm được 150 USD. Anh ta cũng mua cổ phiếu tại một công ty khác với giá 800 USD, và sau đó anh ta đã bán với giá 750 USD. Trong lần đầu tư thứ hai, Andrew đã mất 50 đô la. Khoản lỗ của giao dịch thứ hai được trừ vào lợi nhuận của giao dịch đầu tiên. Thu nhập chịu thuế của Andrew từ hai giao dịch này là 150 - 50 = 100 đô la. Lượng 50 $ thua lỗ trong lần bán đầu tư thứ hai đã giảm hoặc bù lại lợi nhuận khi bán đầu tiên.

Sự mất mát trên một giao dịch trực tiếp bù đắp khoản lợi ích cho giao dịch khác.

Sau khi kết hợp hai giao dịch này, kết quả thuần là số tiền thu nhập chịu thuế. Chúng tôi tóm tắt tình hình của Andrew trong bảng dưới đây:

Ví dụ: Làm thế nào sự mất mát vốn làm bù lại sự tăng vốn ở mức giao dịch Thời gian bán
Ngày bán	Tiền thu được	Chi phí hoặc cơ sở khác	Thu nhập hoặc (lỗ)	100 sh UVW	Mô tả tài sản
01/02/14	06/30/14	1, 000	850	150	50 sh XYZ
02/13/14	9/15/14 < 750	800	-50	Lợi nhuận thuần phải nộp
			100		Các khoản lỗ vốn bù đắp các khoản tăng vốn tương tự Thời kỳ giữ

Bây giờ chúng ta cần phải có một chút chính xác hơn. Thu nhập từ tăng vốn được đánh thuế theo các mức khác nhau, tùy thuộc vào thời gian tài sản được sở hữu. Nếu tài sản được sở hữu hơn một năm, đây được gọi là khoản giữ dài hạn, và lợi nhuận từ các khoản đầu tư dài hạn như vậy được đánh thuế đặc biệt với tỷ lệ 0%, 15% hoặc 20%. Tài sản sở hữu trong một năm hoặc ít hơn là khoản nắm giữ ngắn hạn, và lợi nhuận từ các khoản đầu tư ngắn hạn được đánh thuế theo thuế suất thông thường từ 15% đến 39. 6%.

Theo đó, chúng ta cộng tất cả những lợi ích và lỗ của các giao dịch ngắn hạn để tìm ra số tiền thuần của khoản lợi tức ngắn hạn (hoặc lỗ, nếu thu nhập là âm).Tương tự, chúng ta cộng tất cả các lợi ích và lỗ của các giao dịch dài hạn để tìm ra số tiền thuần của lợi nhuận dài hạn (hoặc tổn thất, nếu số tiền là âm).

Chúng tôi kết hợp nguyên tắc trên (về các giao dịch thuần túy) với quy tắc này (về việc giữ các giao dịch được phân tách thành các loại ngắn hạn và dài hạn). Kết hợp, hai quy tắc phù hợp với nhau như sau:

Lỗ của các giao dịch ngắn hạn được trừ đi từ lợi nhuận ngắn hạn dẫn đến một khoản tiền thuần của khoản lãi hoặc lỗ ngắn hạn.

Lỗ của các giao dịch dài hạn được trừ đi từ lợi nhuận dài hạn dẫn đến một khoản tiền thuần của khoản lỗ hoặc lỗ dài hạn.

• Một cách khác để diễn đạt điều này: tổn thất đối với các khoản đầu tư ngắn hạn làm giảm các khoản đầu tư ngắn hạn khác. Và tương tự, những khoản lỗ cho các khoản đầu tư dài hạn sẽ làm giảm các khoản đầu tư dài hạn khác.
• Hãy tiếp tục ví dụ từ trên. Bây giờ, Andrew có bốn giao dịch. Hai người có thời gian nắm giữ ngắn hạn. Và hai người kia có thời gian nắm giữ dài hạn. Chúng tôi tổ chức dữ liệu của Andrew vào bảng sau:

Ví dụ:

Các khoản lỗ vốn làm bù đắp khoản lợi nhuận của cùng kỳ giữ

Mô tả tài sản Ngày mua
Ngày bán	Tiền thu được > Chi phí hoặc các cơ sở khác	Tăng hoặc (lỗ)	100 sh UVW	01/02/14	06/30/14
1, 000	850	150 < 50 sh XYZ	02/13/14	9/15/14	750
800	-50	Thu nhập ngắn hạn thuần phải chịu thuế	100 <
	200 sh QRST
01/02/12	7/14/14	10, 000	15, 000	-5, 000	350 sh MNOP
02/28/12	11/20/14	20, 000	11, 000	9, 000 > Các khoản thu nhập dài hạn thuần phải chịu thuế	4, 000
	Tổng tổn thất vốn	Khi lợi ích hoặc lợi nhuận ngắn hạn cộng với lợi ích hoặc thiệt hại dài hạn của bạn khi cộng lại, một mất mát, sau đó bạn có một mất mát tổng thể có thể được khấu trừ vào thu nhập khác của bạn.	"	Lỗ ròng	Nếu tổng số tổn thất về vốn của bạn cao hơn tổng lợi ích vốn của bạn, khoản chênh lệch này sẽ được khấu trừ nhưng có giới hạn về tổn thất bạn có thể khấu trừ và khi nào bạn có thể khấu trừ nó "(IRS. gov, Ấn phẩm 544).
Ví dụ 1:	Lợi nhuận ròng ngắn hạn: $ 1, 000

Lỗ dài hạn thua lỗ ròng: - 500.

Tại đây, tổn thất dài hạn làm giảm lợi ích ngắn hạn và người đó chỉ đánh thuế vào 500 đô la thu nhập dương.

Ví dụ 2:

• Mất ròng ngắn hạn: - $ 2, 000 Lợi nhuận ròng dài hạn: $ 3, 500 Tại đây, khoản lỗ ngắn hạn làm giảm lợi ích lâu dài và người bị đánh thuế chỉ trên $ 1, 500 thu nhập tích cực.

Ví dụ 3:

• Lỗ ngắn hạn ròng ngắn: - $ 2, 000
• Lỗ dài lỗ ròng: - $ 2, 000

Tại đây, lỗ ngắn hạn và tổn thất dài hạn kết hợp với một tổn thất tổng thể là $ 4,000. Số tiền này có thể giảm thu nhập khác của người khác trong tờ khai thuế của họ. Số tiền thiệt hại tổng thể có thể được sử dụng để giảm thu nhập khác được giới hạn ở một số tiền tối đa, tuy nhiên.

Hạn chế về tổn thất ròng tổng thể

• Chúng tôi có thể khấu trừ khoản lỗ ròng lên đến $ 3 000 một năm.Nếu tổn thất ròng vượt quá số tiền này, thì $ 3, 000 khoản lỗ được khấu trừ vào thu nhập khác, và phần còn lại sẽ được chuyển sang năm sau. Hạn mức $ 3,000 này áp dụng cho những người sử dụng đơn, chủ gia đình, đã lập gia đình cùng với chồng / vợ / chồng. Những người lập gia đình nộp đơn riêng biệt được giới hạn ở mức $ 1, 500 mỗi người về khoản lỗ ròng.
• "Nếu tổn thất vốn của bạn nhiều hơn lợi nhuận vốn của bạn, bạn có thể khấu trừ khoản chênh lệch này như khấu trừ khoản lỗ về vốn, ngay cả khi bạn không có thu nhập bình thường để bù đắp khoản nợ đó. là $ 3,000 ($ 1, 500 nếu bạn kết hôn và nộp một bản khai thuế riêng) "(IRS. gov, Ấn phẩm 544).

Hãy tiếp tục ví dụ từ trên. Giả sử Andrew hiện có năm giao dịch, như sau:

Ví dụ:

• Làm thế nào tổng thể tổn thất thuần
• Mô tả tài sản

Ngày mua

Ngày bán

Tiền thu được

• cơ sở

Tăng hoặc (lỗ)

100 sh UVW 01/02/14
06/30/14	1, 000	850	150	50 sh XYZ	02/13/14
9/15/14	750	800	-50	Lợi nhuận ròng ngắn hạn	100
			<	200 sh QRST	01/02/12
7/14/14	10, 000
15, 000	5, 000	350 sh MNOP	02/28/12	11/20/14	20, 000
11, 000	9, 000	400 sh IJKL < 15/3/12	12/28/14	5, 000	13, 000
-8, 000	Lãi / (lỗ) thuần dài hạn	-4, (	-3, 900	Số tiền khấu trừ đối với thu nhập khác trong năm nay	3, 000
Số lỗ mất vốn đến năm sau	-900	Tổn thất vận chuyển giữ lại nhân vật của họ dưới dạng ngắn hạn hay dài hạn	"… Khi bạn đi xe ry qua một mất mát, nó giữ nguyên nhân ban đầu của nó như là một trong hai dài hạn hoặc ngắn hạn. Một khoản lỗ ngắn hạn bạn thực hiện sang năm tính thuế tiếp theo được cộng vào khoản lỗ ngắn hạn xảy ra trong năm đó. Một khoản lỗ dài hạn mà bạn mang sang năm thuế tiếp theo sẽ được cộng vào khoản lỗ dài hạn xảy ra trong năm đó. Một khoản lỗ dài hạn mà bạn phải chịu trong năm tới sẽ làm giảm lợi nhuận dài hạn trong năm trước khi đạt được lợi nhuận ngắn hạn ".	" Nếu bạn có cả khoản lỗ ngắn hạn và dài hạn, khoản lỗ ngắn hạn của bạn được sử dụng trước tiên để khấu trừ khoản khấu trừ vốn cho phép. Nếu sau khi sử dụng khoản lỗ ngắn hạn của bạn, bạn không đạt đến giới hạn khấu trừ khoản lỗ về vốn, hãy sử dụng khoản lỗ dài hạn của bạn cho tới khi đạt đến giới hạn. "(IRS. Gov, Publication 544)	- Khi khách hàng mua cổ phiếu hoặc chứng khoán giống hệt nhau trong vòng 30 ngày trước hoặc sau khi bán cổ phiếu khi thua lỗ thì khoản lỗ đó sẽ bị treo theo quy tắc bán hàng.
Giả sử tôi bán cổ phần trong công ty XYZ với một khoản thua lỗ vào ngày 31 tháng 3. Nếu tôi mua cổ phiếu của công ty XYZ 30 ngày trước đó đến 30 ngày sau ngày 31 tháng 3 thì tôi có tình trạng bán đồ rửa. thời gian chạy từ ngày 1 tháng 3 (ba mươi ngày trước) đến ngày 30 tháng 4 (ba mươi ngày sau).Nếu tôi mua cổ phiếu XYZ trong khung thời gian này, tôi sẽ không thể đòi toàn bộ số tiền thua lỗ từ việc bán hàng vào ngày 31 tháng 3. Thay vào đó, tôi sẽ lấy số tiền bị mất và thêm nó vào cơ sở chi phí của tôi trong các cổ phiếu mới mà tôi đã mua.	- Thu nhập từ việc tăng vốn: Tổng quan
Tăng vốn khi bán nhà	Tăng vốn khi ngôi nhà bị tịch thu
Rửa bán Rule	Ấn phẩm 544, Bán hàng và các định hướng khác của tài sản
Ấn phẩm 550, thu nhập và chi phí đầu tư	Mười sự kiện mà bạn nên biết về tăng vốn và tổn thất vốn