Bottom up Dự báo và dự báo

Việc dự báo và dự báo ngân sách dưới đây dựa trên lý thuyết cho rằng ước tính chính xác nhất của một tổ hợp lớn được tạo ra tốt nhất bằng cách ước tính các bộ phận cấu thành và bổ sung chúng. Ví dụ như dưới đây.

Các phương pháp luận dưới đây được sử dụng trong nhiều kịch bản phân tích, chẳng hạn như các nhà kinh tế, kinh tế lượng, các nhà khoa học quản lý, các nhà phân tích tài chính, các nhà phân tích ngân sách, các nhà phân tích chứng khoán, các giám đốc tài chính (CFO) và các điều khiển viên.

Như một điểm so sánh, cũng xem cuộc thảo luận của chúng ta về cách tiếp cận từ trên xuống đối với dự toán ngân sách và dự báo. Cả hai quá trình thường được sử dụng đồng thời, hoạt động như kiểm tra lẫn nhau.

Ví dụ về Lập ngân sách

Trong việc lập ngân sách chi phí của doanh nghiệp, ngân sách doanh thu và ngân sách vốn, cách tiếp cận từ dưới lên sẽ bao gồm việc đặt họ ở mức chi tiết nhất của mỗi mục hàng báo cáo quản lý cho từng đơn vị báo cáo hoặc phòng ban trong hệ thống báo cáo quản lý. Theo cách tiếp cận này, tổng ngân sách ở mỗi cấp cao hơn của một hệ thống phân cấp sẽ được tạo ra bằng cách bổ sung ngân sách ở mức ngay dưới đây.

Ngoài ra, trong những trường hợp một bộ phận ngân sách của công ty thực thi một cách tiếp cận thực sự từ dưới lên, mỗi bộ phận hoặc đơn vị kinh doanh sẽ phải làm việc từ dự phóng từng chi tiết mục chi phí và doanh thu. Ví dụ, ngân sách nhân viên của một bộ phận có thể bao gồm chính xác mức lương và dự báo tiền thưởng cho mỗi cá nhân được dự tính là nhân viên (cho phép chính xác khi nào các nhân viên mới được dự kiến ​​sẽ được thêm vào), sau đó sẽ làm cho chi phí phúc lợi của nhân viên giảm xuống, chi phí cư trú, dựa trên các giả định tiêu chuẩn vuông trên mỗi nhân viên (trong khi điều chỉnh sự khác biệt về không gian văn phòng liên quan đến xếp hạng, chức vụ hoặc mức lương).

Các ví dụ về Dự báo Bán hàng

Cách tiếp cận từ dưới lên để dự báo doanh số bán hàng tạo ra các ước tính cho từng sản phẩm hoặc thành phần cụ thể và có thể cả các kích thước khác như kênh bán hàng, khu vực địa lý, loại khách hàng và / hoặc khách hàng cụ thể. Một lần nữa, các dự báo cho các lớp học rộng hơn về sản phẩm hoặc các thành phần, cũng như tập hợp rộng hơn các kênh bán hàng, khu vực địa lý, loại khách hàng và các loại khách hàng sẽ được sản xuất bằng cách đưa dự báo đã được thực hiện ở mức cụ thể hơn.

Điểm mạnh của phương pháp tiếp cận dưới lên

Việc dự báo và lập ngân sách theo thời gian từ dưới lên có thể thu hút sự chú ý đến các loại chi tiêu, đầu ra và doanh thu cụ thể cần thiết để lập kế hoạch và quản lý các hoạt động của từng đơn vị báo cáo, phòng ban, nhà máy, vv Việc thiết lập các kế hoạch tuyển dụng, lập kế hoạch và sản xuất,

Điểm yếu của phương pháp tiếp cận dưới lên

Trong một số trường hợp, các dự báo ở cấp thấp kết hợp và mức độ cụ thể cao khi kết hợp với các cấp kết hợp cao hơn có xu hướng ít chính xác hơn so với dự báo ban đầu được đưa ra ở những mức độ tổng hợp cao hơn. Điều này là do các lỗi được thực hiện ở mức cụ thể hơn có thể kết hợp trong quá trình thêm các dự báo và ước tính chi tiết hơn. Điều này đặc biệt đúng nếu sai số phép chiếu ở các mức chi tiết hơn có khuynh hướng đi theo một hướng (nghĩa là tất cả đều theo ước tính trên hoặc dưới) thay vì hiển thị các mẫu ngẫu nhiên của ước tính quá và dưới.

Để cụ thể hơn, trong quá trình lập ngân sách có một sự thiên vị trong việc dự báo ở mức thấp và các danh sách mong muốn đòi hỏi phải chi tiêu quá mức và số nhân khẩu trong khi dự kiến ​​doanh thu thấp.

Vì lợi ích của người quản lý tuyến phải đăng ký các nhu cầu về các nguồn lực hơn là hoàn toàn cần thiết trong khi cam kết tạo thu nhập và lợi nhuận ít hơn mức họ có thể sản xuất. Đây là sự liên quan đến việc đánh giá hiệu suất và bồi thường, để tăng tỷ lệ cược rằng họ sẽ vượt qua các mục tiêu và do đó được khen thưởng.

Tương tự, trong dự báo bán hàng, có một sự thiên vị bình thường đối với các đội bán hàng và các nhà quản lý sản phẩm để nhập các ước tính bóng chày, vì những lý do tương tự như đã nêu rõ ở trên về ngân sách.

Một giải pháp

Trong nhiều năm, bộ phận Western Electric của AT & T, nhà sản xuất thiết bị của Bell System, đã sử dụng quá trình dự báo bán hàng để quản lý của nó thường được gọi là "từ dưới lên, trên xuống và giữa." Nói cách khác, một phương pháp luận mạnh mẽ từ dưới lên được so sánh với các kết quả từ phương pháp tiếp cận từ trên xuống.

Một quá trình hòa giải xảy ra trong đó các dự báo chi tiết từ dưới lên đã được điều chỉnh để phù hợp với tổng hợp mà ban giám đốc đã quyết định, theo cách thức nghệ thuật hơn khoa học, có ý nghĩa nhất.