Tài liệu Kế toán cho Đầu tư Phần Mềm Tuỳ

Với các ứng dụng và nền tảng phần mềm tùy chỉnh nhanh chóng trở thành một chuẩn mực trong các khoản đầu tư và dự án của công ty, một lĩnh vực kế toán mới đã được quan tâm. Đầu tư vào phát triển phần mềm tùy chỉnh có thể lớn so với chi phí của công ty và thậm chí cả doanh thu hàng năm. Là một khoản đầu tư trong tương lai, các công ty nhận ra nhu cầu đầu tư ngày càng nhiều vốn và sở hữu trí tuệ vào phần mềm tùy chỉnh của mình nhưng thường hoạt động mà không có kế hoạch chi tiết cho các khoản đầu tư này trong bảng cân đối kế toán và P & L.

Giống như bất kỳ khoản chi tiêu vốn dài hạn khác, cách bạn chọn tài khoản cho phần mềm tùy chỉnh của bạn sẽ tùy thuộc vào nhu cầu và hoàn cảnh đặc biệt của công ty bạn. Để bắt đầu, câu hỏi đầu tiên mà bạn có thể tự hỏi chính mình là liệu bạn có cần khấu trừ ngay bây giờ hay trong tương lai không. Đối với các doanh nghiệp nhỏ hoặc doanh nghiệp nhỏ hoàn toàn phụ thuộc vào dòng tiền mặt tạo doanh thu, có thể bạn sẽ cần phải khấu trừ trong năm hiện tại để giảm thu nhập chịu thuế và giữ thêm tiền mặt trong tài khoản ngân hàng của mình.

Những cân nhắc dòng tiền mặt

Có vô số lý do tại sao bạn cần phải cải thiện dòng tiền trong một năm nhất định. Có lẽ bạn đã có thêm chi tiêu trong tâm trí, có khoản thanh toán khoản vay phải được thực hiện hoặc cần phải tạo ra dự trữ cho mùa giải chậm. Có thể bạn muốn mang nhân viên mới hoặc mở rộng vị trí thực của mình vào các cơ sở bổ sung. Tất cả những điều này đòi hỏi chi phí tiền mặt để có được tiền mặt mà bạn có thể có thể miễn phí bằng cách phân loại đầu tư vào phần mềm tùy chỉnh như là một chi phí thời gian hiện tại.

Điều này sẽ làm giảm thu nhập chịu thuế của bạn bằng toàn bộ đầu tư của bạn trong năm dương lịch hiện tại.

Trường hợp phân bổ chi tiêu vốn

Không phải tất cả các doanh nghiệp sẽ có cùng một cân nhắc về dòng tiền mặt. Nếu doanh nghiệp của bạn không cần phải khấu trừ toàn bộ trong kỳ hiện tại, thì việc đặt chi phí như là một khoản chi đầu tư sẽ cho phép khấu trừ theo thời gian.

Đối với các doanh nghiệp mới thành lập, thường không cần phải khấu trừ toàn bộ trong năm dương lịch hiện tại bởi vì chúng không tạo doanh thu. Áp dụng một khấu trừ đối với thu nhập chịu thuế không có hiệu lực nếu một công ty không có doanh thu. Trên thực tế, nó có thể làm tăng thiệt hại về mặt kỹ thuật cho một năm dương lịch nhất định. Đây là một hành động chấp nhận được nhưng không thực sự làm bất cứ điều gì để giúp doanh nghiệp của bạn. Việc khấu trừ quá mức sẽ tạo ra một khoản lỗ thuần sau đó có thể được chuyển sang (hoặc ngược lại) và được sử dụng để giảm thu nhập chịu thuế. Trong khi đó, khấu trừ theo thời gian có thể cho phép các doanh nghiệp khấu trừ vào những năm sau đó như khấu trừ khấu hao.

Tín dụng Nghiên cứu và Phát triển

Các khoản tín dụng nghiên cứu và phát triển ("R & D") là một cân nhắc quan trọng khác trong việc tính toán đầu tư phần mềm tùy chỉnh.Khi phát triển phần mềm tùy chỉnh thường bao gồm các khoản đầu tư đáng chú ý về thời gian, tiền bạc và sở hữu trí tuệ để sản xuất sản phẩm cuối cùng, rất nhiều dự án này có thể đủ tiêu chuẩn cho các khoản tín dụng R & D. Không giống như các cân nhắc về khấu trừ thuế, các khoản tín dụng thuế là những khoản làm giảm trực tiếp nợ thuế. Ngoài ra, chúng có thể được lưu giữ và áp dụng trong những năm sau khi chúng sẽ có tác động nhiều nhất.

Điều này rất quan trọng đối với tất cả các doanh nghiệp bất kể họ có tự tài trợ hoặc được tài trợ bằng đô la đầu tư. Bất kỳ đầu tư nào vào phần mềm tùy chỉnh cần được kiểm tra để áp dụng các khoản tín dụng R & D.

Điều quan trọng nhất cần nhớ là không có một câu trả lời phù hợp với tất cả các cách để xác định đúng cách các khoản đầu tư phần mềm tùy chỉnh. Trên thực tế, việc tính toán nhiều ứng dụng phần mềm tuỳ chỉnh trong một công ty có thể khác nhau tùy theo từng khoản đầu tư. Quyết định của bạn nên dựa trên nhu cầu hiện tại và tương lai của bạn cũng như hướng dẫn và lời khuyên của một chuyên gia thuế. Tuy nhiên, đừng quên những khoản tín dụng R & D - chúng có thể hữu ích!