ĐượC công bố Tổng công ty Dịch vụ Cá nhân

Tôi sẽ mạo hiểm để đoán rằng một công ty cổ phần nhỏ cổ phần là loại hình công ty phổ biến nhất được tạo ra ở Canada.

Nhưng thuế-khôn ngoan, nó cũng là một trong những nguy hiểm nhất. Vì các nhà thầu ngày càng phát hiện ra sự thất vọng của họ, nếu công ty nhỏ của bạn được tuyên bố là một công ty dịch vụ cá nhân (aka kinh doanh dịch vụ cá nhân) của Cơ quan thu thuế Canada, bạn cũng có thể không có một công ty ở mức thuế thu nhập khấu trừ đi.

Tệ hơn nữa, bạn có thể bị treo để lấy hóa đơn thuế nặng để bù đắp cho những năm trước đã bị cấm.

Có hai phần cho bài viết này:

1) Đề cương về vấn đề - điều gì có thể xảy ra với bạn nếu doanh nghiệp nhỏ của bạn được tuyên bố là một công ty dịch vụ cá nhân;

2) Bạn có thể làm gì để tránh Cơ quan Doanh thu Canada (CRA) xem doanh nghiệp của bạn là một công ty dịch vụ cá nhân.

Bạn có thể muốn đọc Tập đoàn dịch vụ cá nhân là gì? đầu tiên và sau đó trở về trang này.

Vấn đề cơ bản là thu nhập từ kinh doanh dịch vụ cá nhân không được coi là hoạt động kinh doanh thu nhập của Canada Revenue Agency.

Nếu doanh nghiệp có thu nhập Canada xác định doanh nghiệp của bạn là doanh nghiệp dịch vụ cá nhân, đột nhiên bạn gặp phải ba vấn đề về thuế:

1) Bạn sẽ không thể yêu cầu Khấu trừ Doanh nghiệp Nhỏ, vì khoản khấu trừ doanh nghiệp nhỏ chỉ có thể được áp dụng cho thu nhập kinh doanh hoạt động.

Vì vậy, thay vì có 500.000 đô la đầu tiên của thu nhập của công ty bạn bị đánh thuế thấp hơn nhiều, khoản thu nhập này sẽ bị tính thuế cá nhân (cao hơn nhiều). Theo Mark Goodfield, quản lý đối tác của Cunningham LLP, một công ty luật ở Toronto, giải thích trong blog của ông The Blunt Bean Counter:

"Các luật thuế thu nhập doanh nghiệp khác nhau tùy theo từng tỉnh, Ở Ontario có nghĩa là công ty sẽ chịu thuế thu nhập với tỷ lệ 39. 25% (vào năm 2012.) Đối với các mục đích so sánh, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện tại là 15,5%. Do vậy, khi lấy tiền ra của một PSB bằng cách chia cổ tức, tỷ lệ thuế cá nhân và doanh nghiệp kết hợp cuối cùng sẽ đạt đến 58% tại Ontario, một khoản tiền phạt rất cao, cao hơn 12% so với người nộp thuế được làm việc ở mức cao. "

2) Bạn sẽ không thể yêu cầu nhiều khoản khấu trừ kinh doanh tiêu chuẩn.

Là một cổ đông trong một công ty dịch vụ cá nhân, bạn là một nhân viên được thành lập; do đó, thuế-khôn ngoan, bạn không phải là tự làm chủ. Bạn không còn có thể ghi bất kỳ khoản chi phí nào, chẳng hạn như phí kế toán và luật sư, vật tư, và không gian làm việc, so với thu nhập của công ty bạn.Khoản khấu trừ hợp lệ duy nhất cho công ty của bạn sẽ là bất kỳ khoản tiền lương và lợi ích nào trả cho nhân viên được kết hợp.

3) Có thể bị phạt về thuế vì đánh giá lại.

Tồi tệ nhất, nếu công ty của bạn được phân loại là một công ty dịch vụ cá nhân, bạn có thể bị trúng một hóa đơn thuế lớn vì bạn "làm sai" khi bạn nộp thuế doanh nghiệp và xác nhận khoản khấu trừ và chi phí kinh doanh của doanh nghiệp nhỏ.

Cơ quan Thu thuế Canada không giới hạn kiểm toán hoặc đánh giá lại chỉ nộp thuế năm ngoái; vì không có thời hạn quy định về quá trình kiểm toán, Cơ quan thu thuế Canada có thể kiểm tra hồ sơ kinh doanh từ những năm trước cũng như trong quá trình kiểm toán thuế.

Bạn có thể được đánh giá lại và tìm thấy trong nhiều năm trở lại thuế.

Làm thế nào để tránh được xếp hạng như một Tập đoàn Dịch vụ Cá nhân của CRA

Cách rõ ràng để đảm bảo rằng công ty nhỏ của bạn không được coi là một doanh nghiệp dịch vụ cá nhân tại một số điểm là đảm bảo rằng công ty của bạn có nhiều hơn năm nhân viên làm việc toàn thời gian trong suốt năm và / hoặc công ty của bạn chỉ cung cấp dịch vụ cho một công ty liên kết, vì đây là hai điều mà Cơ quan thu thuế Canada liệt kê là bằng chứng rõ ràng rằng một công ty nhỏ không phải là doanh nghiệp dịch vụ cá nhân. (Xem Ch 4 của

T4012 - T2 Corporation Income Tax Guide

.) Cũng như rõ ràng, đây không phải là một lựa chọn nghiêm túc cho nhiều tập đoàn nhỏ. Tuy nhiên, có những biện pháp khác mà bạn có thể thực hiện. Trước tiên, bạn muốn tránh làm việc chỉ cho một khách hàng, đặc biệt trong mối quan hệ lâu dài.

Bạn càng có nhiều khách hàng tốt hơn về mặt tránh việc chỉ định kinh doanh dịch vụ cá nhân.

Thậm chí nếu bạn không có năm người, có nhân viên là nhân viên trợ giúp và điều mà CRA xem xét khi xác định tình trạng của một công ty nhỏ.

Bạn cũng cần phải chú ý đến bốn vấn đề mà cơ quan thu thuế Canada sử dụng như là một bài kiểm tra litmus để xác định xem một người là nhân viên hay nhà thầu độc lập:

mức độ kiểm soát công việc mà nhà thầu < quyền sở hữu các công cụ

cơ hội kiếm lợi nhuận hoặc nguy cơ mất mát mà nhà thầu bị phơi nhiễm

1. mức độ hội nhập
2. Bạn là Nhà thầu hay một nhân viên? cung cấp giải thích chi tiết của mỗi điểm này.
3. Và bạn muốn tránh nhận thức rằng bạn là nhân viên của một khách hàng cụ thể. Nếu một bên thứ ba có thể nhầm lẫn bạn với một nhân viên của công ty, bạn cũng đang gặp nguy hiểm vì CRA cũng đang xem bạn theo cách đó.
4. Những điều nhỏ nhặt có thể nảy ra khi nói đến nhận thức. Ví dụ, bạn nên luôn luôn hóa đơn cho khách hàng của bạn, hàng tháng hoặc theo dự án. Nếu khách hàng của bạn chỉ trả tiền cho bạn mà không phải nộp một hóa đơn từ phía bạn, đó là một lá cờ đỏ.

Khi đóng cửa

Nếu bạn là một nhà thầu cung cấp dịch vụ của bạn chủ yếu cho một công ty khác, đừng hoảng sợ. Nhưng làm quen với vấn đề này, đặc biệt là sự phân biệt của Cơ quan thu thuế Canada giữa nhân viên và nhà thầu độc lập và thực hiện những bước nào bạn có thể để mở rộng chân trời của công ty nhỏ của bạn và bảo vệ tình trạng công ty của bạn.

Bên cạnh việc đọc bài viết của tôi giải thích các yếu tố căn bản mà cơ quan thu thuế Canada sử dụng để quyết định ai là nhà thầu độc lập và ai không, tôi khuyên bạn nên xem các tài liệu của Cơ quan Thu thuế Canada:

Nhân viên RC4110 hoặc Tự -Hiệu ứng?

Người lao động tham gia xây dựng - Người lao động hoặc Người lao động độc lập?

Bạn cũng có thể muốn tham khảo ý kiến ​​của một chuyên gia như kế toán thuế về cách thức tốt nhất để bảo vệ tình trạng công ty của bạn.