Giảm khấu trừ hoạt động sản xuất trong nước

Một số công ty nhất định có thể khấu trừ 3 phần trăm cho các hoạt động kinh doanh dựa vào Hoa Kỳ từ năm 2005. "Mỗi doanh nghiệp nhỏ là ngành sản xuất nên xem xét việc này như một khoản khấu trừ thuế. với một bộ quy tắc rất phức tạp, rất có thể các doanh nghiệp nhỏ sẽ đủ điều kiện để khấu trừ dễ dàng hơn các quy tắc mô tả, "theo Paul Schlather, Giám đốc Độc lập của Stonebridge, Inc.

Khái niệm cơ bản của khoản mục 199 Khấu trừ

Các doanh nghiệp có "hoạt động sản xuất đủ điều kiện" có thể được khấu trừ thuế 3% từ thu nhập ròng. Doanh nghiệp càng phức tạp, toán học càng phức tạp để tính các khoản khấu trừ hoạt động sản xuất trong nước.

Tóm lại, các doanh nghiệp tham gia sản xuất và các hoạt động sản xuất có trình độ khác sẽ phải thực hiện các cơ chế kế toán chi phí để đảm bảo khấu trừ thuế của họ được tính chính xác.

Hoạt động sản xuất đạt tiêu chuẩn

Một doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực kinh doanh sau đây có thể hội đủ điều kiện để khấu trừ hoạt động sản xuất trong nước. Các "hoạt động sản xuất đủ điều kiện" đủ điều kiện để yêu cầu khấu trừ theo Luật Doanh thu Nội bộ phần 199 bao gồm:

Sản xuất ở Hoa Kỳ

• Các mặt hàng bán, cho thuê hoặc cấp phép đã được sản xuất tại Hoa Kỳ
• Bán, cho thuê hoặc hình ảnh chuyển động cấp giấy phép đã được sản xuất ở Hoa Kỳ
• Các dịch vụ kỹ thuật và kiến ​​trúc liên quan đến một dự án xây dựng của Hoa Kỳ,

Phát triển phần mềm ở Mỹ, bao gồm sự phát triển của trò chơi điện tử.

• Quy tắc Chung và Cảng An toàn
• Việc khấu trừ hoạt động sản xuất trong nước bị giới hạn đối với thu nhập từ các hoạt động sản xuất có chất lượng toàn bộ hoặc phần lớn có trụ sở tại Hoa Kỳ Các doanh nghiệp phải sử dụng quy tắc bến cảng an toàn hoặc phân bổ chi phí bằng các sự kiện và hoàn cảnh kinh doanh của họ nếu bất kỳ hoạt động sản xuất hoặc sản xuất nào diễn ra bên ngoài Hoa Kỳ Quy tắc bến cảng an toàn được áp dụng nếu ít nhất 20 phần trăm tổng chi phí là từ các hoạt động sản xuất do Hoa Kỳ sản xuất.
• Các hoạt động sản xuất không đạt tiêu chuẩn

Các ngành nghề sau đây được loại trừ cụ thể khi yêu cầu khấu trừ hoạt động sản xuất trong nước:

Dịch vụ xây dựng có tính thẩm mỹ, như sơn

Các hạng mục cho thuê hoặc cấp giấy phép cho Bên cạnh đó, việc tính toán khấu trừ thuế

Việc tính toán khoản khấu trừ thuế trong nước có thể là đơn giản đơn giản hoặc vô cùng phức tạp, tùy thuộc vào tính chất của doanh nghiệp.

• Bán đồ ăn hoặc đồ uống được chuẩn bị tại cơ sở bán lẻĐiều quan trọng là kiểm tra "thu nhập từ hoạt động sản xuất có trình độ" (QPAI) và những hạn chế.
• Hoạt động sản xuất có điều kiện
• bằng

Hoạt động sản xuất có trình độ <

lần

QPA

Các khoản thu nhập từ hoạt động sản xuất trong nước
(QPAI) Thu nhập từ hoạt động sản xuất đủ điều kiện là tất cả thu nhập từ các hoạt động sản xuất có trình độ.
bằng khấu trừ QPA dự kiến ​​
Đối với một doanh nghiệp chỉ có một ngành, điều này sẽ giống như thu nhập gộp. Đối với các doanh nghiệp có nhiều ngành, doanh thu phải được phân bổ. Chi phí hoạt động sản xuất đủ tiêu chuẩn
Chi phí hoạt động sản xuất đủ điều kiện là tất cả các chi phí liên quan trực tiếp đến các hoạt động sản xuất có chất lượng. Đối với doanh nghiệp chỉ có một ngành kinh doanh, điều này sẽ giống như tổng chi phí. Đối với các doanh nghiệp có nhiều ngành, doanh thu phải được phân bổ.

Hạn chế

Số tiền khấu trừ của hoạt động sản xuất trong nước bị hạn chế. Khoản khấu trừ không thể vượt quá lợi tức gộp được điều chỉnh cho các chủ sở hữu duy nhất, các công ty hợp danh, các Tổng công ty S hoặc các công ty trách nhiệm hữu hạn, hoặc thu nhập chịu thuế cho các tổ chức C. Khoản khấu trừ không thể vượt quá 50 phần trăm lương W-2.

Phương pháp đơn giản

"Các quy tắc được đơn giản hóa cho các doanh nghiệp nhỏ trong một ngành kinh doanh", theo Paul Schlather. Đảm bảo rằng doanh nghiệp của bạn đủ điều kiện theo các quy tắc hoạt động sản xuất đủ điều kiện, sau đó chiếm 3% thu nhập ròng. So sánh con số 3 phần trăm với tổng thu nhập điều chỉnh và tiền lương W-2 được thanh toán. Một doanh nghiệp sẽ không đủ điều kiện để khấu trừ hoạt động sản xuất trong nước nếu không có thu nhập ròng hoặc không phải lương W-2.

Các doanh nghiệp phải hoàn thành mẫu đơn IRS 8903. Bạn cũng có thể tải Hướng dẫn cho Mẫu 8903.

Luật thuế

Khoản khấu trừ này là một phần của Đạo luật Sáng tạo Việc làm Hoa Kỳ năm 2004 và được bảo hiểm theo Luật Doanh thu Nội địa Phần 199 và Các quy định đề xuất của IRS 1. 199. Các Khoản Khấu trừ Hoạt động Sản xuất Trong Nước được thảo luận trong Luật thuế Thu nhập của JK Lasser, Chương 40. 23 và Thuế doanh nghiệp nhỏ của JK Lol, Chương 21.