Khấu trừ các tài sản vô hình theo IRS Mục 197

Làm thế nào chi phí của các tài sản kinh doanh được trải ra theo thời gian

Chi phí mua tài sản kinh doanh được yêu cầu phải được trải ra trong suốt thời gian của tài sản. IRS yêu cầu các khoản tài sản hữu hình, như thiết bị kinh doanh, máy móc và xe cộ, được khấu hao. Tài sản kinh doanh vô hình, như sở hữu trí tuệ, cơ sở khách hàng, và giấy phép, được phân bổ.

Các quy trình khấu hao và khấu hao cơ bản giống nhau.

Giá trị của tài sản được xác định, và tuổi thọ của tài sản được tính bằng cách so sánh nó với các tài sản tương tự khác. Một trong số các phương pháp khác nhau sau đó được sử dụng để phân chia chi phí, tùy thuộc vào loại tài sản.

Tài sản vô hình được phân bổ như thế nào

IRS chỉ định một số tài sản nhất định làm tài sản vô hình theo Mục 197 của Bộ luật Thu nhập Nội địa. Những giá trị vô hình này thường phải được phân bổ (trải ra) trong vòng 15 năm. Việc phân loại các khoản mục không cố định của Mục 197 thường được sử dụng nhiều nhất trong việc định giá một doanh nghiệp để bán.

Bạn phải thường xuyên khấu trừ trong 15 năm chi phí vốn hóa của "mục 197 vô hạn" mà bạn thu được sau ngày 10 tháng 8 năm 1993. Bạn phải phân bổ lại các chi phí này nếu bạn giữ phần 197 vô số liên quan đến thương mại hoặc kinh doanh của bạn hoặc trong một hoạt động tham gia vào việc sản xuất thu nhập.

Các quy tắc phân bổ theo năm 197 áp dụng đối với một số tài sản kinh doanh, nhưng không áp dụng đối với một số tài sản kinh doanh, nhưng không áp dụng đối với các tài sản đã mua, không được tạo ra.

- Mục đích của Mục 197, các tài sản vô hình bao gồm:

Lợi thế thương mại;

Mức độ quan tâm đến

Lao động tại chỗ (có nghĩa là, nhân viên hiện tại, bao gồm kinh nghiệm, giáo dục và đào tạo)

Sách và sổ kinh doanh, hệ điều hành hoặc bất kỳ cơ sở thông tin khác, bao gồm danh sách hoặc các thông tin khác liên quan đến khách hàng hiện tại hoặc tương lai

Bằng sáng chế, bản quyền, công thức, quy trình, thiết kế, mẫu, bí quyết, định dạng hoặc mục tương tự

1. Một giá trị vô hình dựa trên khách hàng, bao gồm cơ sở khách hàng và mối quan hệ với khách hàng
2. A giá trị mua hàng trong tương lai do các mối quan hệ với nhà cung cấp)
3. Bất kỳ mặt hàng tương tự như các mặt hàng từ 3 đến 7,
4. Giấy phép, giấy phép, hoặc các quyền khác do một đơn vị hoặc cơ quan chính phủ cấp ( kể cả phát hành và gia hạn)
5. Một thỏa thuận hoặc giao ước không cạnh tranh hoặc không cạnh tranh được ký kết liên quan đến việc mua lại một thương mại hoặc kinh doanh; và
6. Một nhượng quyền thương mại, nhãn hiệu hoặc tên thương mại
7. Một hợp đồng sử dụng, hoặc một khoản lợi nhuận, bất kỳ mục nào trong danh sách này
8. Tuy nhiên IRS nói rằng bạn không thể khấu hao tài sản từ các loại 1 đến 8 nếu bạn đã tạo ra các tài sản này, trừ khi "bạn đã tạo ra chúng trong việc mua lại tài sản tạo nên thương mại hoặc kinh doanh hoặc một phần đáng kể trong thương mại hoặc kinh doanh."
9. Mục 197 Không áp dụng đối với các tài sản vô hình này
10. Một số tài sản vô hình KHÔNG được coi là các khoản mục vô hình 197, và do đó không được phân bổ trong 15 năm:
11. Quyền tác giả, bằng sáng chế, lợi ích trong phim ảnh, âm thanh các tài liệu, băng hình, sách hoặc tài sản tương tự khác Trường hợp ngoại lệ: Nếu bất kỳ một trong những tài sản vô hình này được mua như là một phần của việc mua bán doanh nghiệp, chúng có thể được xem là tài sản vô định của Mục 197.
12. Quyền lợi trong một công ty, , trong đất đai, hoặc trong các hợp đồng tài chính nhất định

Thể thao thương mại

Một số phần mềm máy tính

Một số chi phí giao dịch của công ty

1. Khước từ: Bài viết này chỉ cung cấp cho các mục đích thông tin chung và nó không phải là dự định tư vấn thuế hoặc tư vấn pháp lý Hãy đảm bảo tham khảo ý kiến ​​của một chuyên gia về thuế trước khi phân bổ lại các tài sản vô hình
2. Để biết thêm thông tin về tài sản vô hình và thuế
3. Các quy định của IRS đối với những tài sản vô hình này rất phức tạp. . Để biết thêm thông tin, xem bài viết này từ IRS về Intangibles.