Các quy định về phân loại người lao động gần đây của Uber cho các chuyên gia thuế

Theo những quy định gần đây của Uber, cách tốt nhất để các chuyên gia thuế tư vấn cho khách hàng là gì?

Chúng tôi tập trung vào ba quan điểm để trả lời câu hỏi này.

• Thứ nhất, làm thế nào các chuyên gia thuế nên tư vấn cho các doanh nhân đang xây dựng một nền tảng nền kinh tế chia sẻ dựa trên việc cử các nhà thầu độc lập?
• Thứ hai, làm thế nào các chuyên gia thuế nên tư vấn cho những cá nhân đang làm việc thông qua một nền tảng kinh tế được chia sẻ và đang được coi là các nhà thầu độc lập?

- Thứ ba, có lẽ chúng ta cần thay đổi cách phân loại và đối xử công nhân từ quan điểm về thuế? Chúng tôi khám phá các ý tưởng thay thế để xem nếu có những điều này có thể làm cho nền kinh tế chia sẻ.

• Trường hợp bị nghi vấn, Uber v. Berwick, đã liên quan đến lái xe Uber tên là Barbara Berwick. Bà yêu cầu Ủy viên Lao động California quyết định xem bà có phải là một nhà thầu độc lập hay không nếu bà là một nhân viên (như bà tuyên bố). Ủy viên Lao động phán quyết rằng Berwick là một nhân viên, và do đó đã được Uber trả lại cho chi phí kinh doanh xuất túi.

Có nhiều rủi ro hơn chỉ một lái xe Uber được hoàn trả cho các chi phí liên quan đến việc làm. Người sử dụng lao động có trách nhiệm thu thuế thông qua khấu trừ tiền lương và có trách nhiệm trả một nửa thuế An Sinh Xã Hội và Medicare, thuế bảo hiểm thất nghiệp và duy trì bảo hiểm bồi thường cho người lao động. Các chủ lao động thường cung cấp các phúc lợi được ưu đãi thuế cho nhân viên của họ, chẳng hạn như tiếp cận với tiết kiệm hưu trí và bảo hiểm sức khoẻ nhóm.

Việc thanh toán công nhân như 1099 nhà thầu độc lập có ít thủ tục giấy tờ, ít rắc rối về hành chính và giảm chi phí thuế hơn là trả lương cho công nhân làm nhân viên. Vì vậy, luôn luôn có một sự cám dỗ, bất cứ khi nào có một khu vực màu xám, để dựa vào việc điều trị công nhân như là nhà thầu độc lập.

Bây giờ, "Uber đã được kêu gọi," báo cáo Robert Wood.

Vì vậy, trường hợp này vẫn chưa kết thúc. Trong thực tế, trường hợp này (như những người khác giống như nó, chẳng hạn như vụ kiện tập thể nộp tại Boston, vụ kiện tập thể nộp tại San Francisco và một quyết định hành chính ở Florida) đưa ra các câu hỏi quan trọng cho các chuyên gia thuế.

Các chuyên gia thuế đóng vai trò gì trong việc hỗ trợ các doanh nhân đang xây dựng nền tảng nền kinh tế chia sẻ thế hệ tiếp theo?

Các nhà doanh nghiệp xây dựng nền tảng nền kinh tế chia sẻ nên trước tiên hãy nói chuyện với các luật sư của mình và phân loại các câu hỏi mà họ sẽ coi là nhân viên và nhân viên nào mà họ sẽ coi là những nhà thầu độc lập.Đó là lời khuyên của Derek Davis. Ông là một kế toán công chứng được công nhận chuyên về nền kinh tế chia sẻ.

Sau đó, các doanh nhân nên nói chuyện với chuyên gia thuế của mình và nhận được các báo cáo tài chính liên quan và các quy trình thuế được thành lập. Davis khuyên: "Đừng chỉ theo hướng dẫn của Uber vì mỗi công ty là khác nhau và có một bộ quy tắc riêng về thuế và pháp luật riêng của họ." Đây là những chuyên gia tư vấn vững chắc có thể cung cấp cho các khách hàng kinh doanh của họ.

"Giá trị gia tăng của tôi là [để] xác định trách nhiệm thuế tiềm ẩn và các khoản thuế mà họ sẽ phải chịu và nghĩa vụ báo cáo tài chính của họ," Davis nói.

Các chuyên gia về thuế có thể giúp các khách hàng đó thiết lập các quy trình và hệ thống thích hợp dựa trên nhu cầu của khách hàng. Điều đó có thể bao gồm thiết lập hệ thống biên chế, hệ thống phát hành 1099-MISC và / hoặc các hệ thống để phát hành các mẫu 1099-K.

Davis đề nghị các doanh nghiệp có thói quen "giữ tài liệu sạch về lợi ích và mối quan hệ làm việc với công ty và nhân viên tương ứng của họ (hoặc nhà thầu độc lập)"

Lợi ích của tài liệu tốt là bảo vệ vị thế thuế của khách hàng .

Một khi những hệ thống và quy trình cơ bản này được đưa vào sử dụng, "bạn có thể tiến tới tìm cách giảm thiểu trách nhiệm pháp lý về thuế của bạn", Davis nói. "Giống như xây dựng một ngôi nhà, một khi bạn đã có nền tảng, bạn có thể bắt đầu xây dựng nó. "Bằng cách này, bạn có biết IRS đã xây dựng hướng dẫn phân loại người lao động cho các ngành cụ thể không?

IRS có hướng dẫn chi tiết về cách tiếp cận các vấn đề phân loại người lao động cho ngành di chuyển và cho ngành taxi và xe limousine (cả hai liên kết bằng pdf). Hướng dẫn về ngành công nghiệp xe limousine có một công việc rất hay trong việc giải thích cách thức cấu trúc của ngành và cách tiếp cận các quyết định phân loại công nhân. Uber có thể đã thiết kế mạng lưới của họ để tránh những vấn đề phân loại người lao động mà họ đang phải đối mặt. Nói cách khác, đối với các kế toán viên tư vấn cho các doanh nhân và công ty mới thành lập, hãy nhìn xem IRS nói về ngành mà khách hàng của bạn đang làm việc. Điều này có thể cung cấp cho bạn một manh mối về cách tư vấn cho khách hàng của bạn.

Đưa việc này vào thực tiễn của bạn:

Khi khách hàng hỏi xem liệu một người lao động có phải là 1099 hoặc W2, yêu cầu luật sư của họ hay không.

Nếu họ không có luật sư, có một số giới thiệu đã sẵn sàng để cung cấp cho họ.

• Nói với họ, khi bạn giải quyết đúng câu trả lời, chúng tôi sẽ giúp bạn thiết lập các hệ thống và thủ tục thích hợp để đảm bảo rằng tất cả các khoản thuế được xử lý chính xác.
• Giúp khách hàng xây dựng nền móng vững chắc trong lưu trữ hồ sơ. Điều này bảo vệ vị trí của khách hàng trên tờ khai thuế của họ.
• Xây dựng các cơ hội lập kế hoạch thuế trên nền vững chắc của quá trình xử lý và lưu trữ hồ sơ.
• Tư vấn cho Người làm kinh tế chia sẻ
• Kế toán cũng làm việc với các cá nhân.Các cá nhân đang làm việc như lái xe Uber đang được coi là nhà thầu độc lập. Điều đó có nghĩa là chúng tôi đang giúp khách hàng báo cáo thu nhập này trên Bảng C của họ và giúp họ khấu trừ tất cả các chi phí kinh doanh. Và không chỉ Uber trình điều khiển: nhiều người đang tìm kiếm công việc thông qua các nền tảng nền kinh tế chia sẻ như TaskRabbit và Thumbtack. Tất nhiên, mỗi mạng đều khác nhau và có những tính năng riêng. Nhưng đây là điểm của tôi, khá thường xuyên chúng tôi đang ở trong một vị trí để giúp khách hàng của chúng tôi tìm ra cho dù họ thực sự tự làm chủ. Và, tất cả chúng ta đã thấy nó, đôi khi khách hàng của chúng tôi đang bị phân loại sai. Công ty họ làm việc là đối xử với họ như là các nhà thầu độc lập cho các mục đích thuế, nhưng trong thực tế các nhân viên thực sự nên được thành lập như là nhân viên.

Đây là lời khuyên của tôi thường nghe các chuyên gia thuế khác cho khách hàng cá nhân của họ "Bạn thực sự không làm việc độc lập Bạn sẽ được tốt hơn như là một nhân viên.Bạn có thể nộp đơn khiếu nại với IRS.Lợi ích cho bạn là bạn sẽ phải trả thuế ít hơn (như chủ của bạn sẽ phải lấy một nửa thuế An Sinh Xã Hội và Medicare). Nhược điểm là IRS sẽ điều tra.Và khi ông chủ của bạn phát hiện ra, bạn sẽ mất việc của bạn. " Và khách hàng, những người thực sự không độc lập và không có khách hàng khác mà anh ta có thể tin tưởng để giúp che giấu sự lúng túng, sẽ quá sợ đứng lên vì quyền được trả đúng số tiền thuế. Lời khuyên này, trong khi nó được dự định tốt, kéo dài sự bất công. Người sử dụng lao động của anh ta đang buộc người lao động phải nộp thuế FICA kép và nhận khoản chi cho các chi phí của mình. Và chúng tôi đang khắc phục sự bất công này bằng cách tăng cường sự sợ hãi mất việc và do đó mất khả năng kiếm tiền và đưa thức ăn lên bàn.

Chúng ta có thực sự muốn giữ cho khách hàng của chúng ta sống trong sợ hãi? Tất nhiên là không.

Có lời khuyên nào tốt hơn chúng tôi có thể cung cấp cho khách hàng của chúng tôi? Còn cái này thì sao. Chúng tôi có thể giúp họ hiểu những gì đang xảy ra với tình hình thuế của họ. Chúng tôi có thể giúp họ hiểu các lựa chọn của họ - đây là những gì có nghĩa là để được tự làm chủ, đây là cách thuế làm việc, đây là bản ghi bạn cần làm. Và cho họ thấy sự lựa chọn: đây là những gì nó sẽ giống như nếu bạn là một nhân viên. Hãy chỉ cho họ - sử dụng số thực, số cứng, điều thực sự đang diễn ra. Chúng tôi có thể giải thích rằng IRS có một bộ phận đặc biệt nhằm giúp mọi người tìm ra liệu họ có bị ngược đãi hay không, IRS có thể sử dụng ảnh hưởng của họ để giúp chủ nhân của họ làm điều đúng đắn và bắt đầu điều trị công nhân của họ đúng cách. Và sau đó chúng ta có thể làm theo thông qua bằng cách giới thiệu khách hàng của chúng tôi đến các luật sư có tay nghề cao trong việc xử lý các loại vụ án. Nói cách khác, cung cấp cho khách hàng tất cả các thông tin họ cần (không có các mối đe dọa ngụ ý của việc mất sinh kế của họ), và chỉ cần chờ đợi và xem liệu các khách hàng của chúng ta có can đảm đủ để đứng lên sự bất công này. Và nếu có, chúng tôi sẽ có thể giúp họ trong việc làm cho thuế của họ được thực hiện đúng và chúng tôi chăm sóc họ thông qua các thủ tục của IRS để xác định tình trạng công nhân.

Và có thể khách hàng của chúng tôi sẽ không theo đuổi quyết định của IRS về tình trạng người lao động trong năm nay.Có lẽ khách hàng của chúng tôi sẽ chờ xem những vụ kiện này ra sao. Có lẽ họ sẽ chờ đợi để xem một số kết quả thuận lợi từ các vụ kiện của tòa án trước khi tiếp cận IRS. Ở đây chúng ta cần phải cảnh giác. Chúng tôi đang tìm kiếm cái gì? Tại sao, thời hiệu bị hạn chế. Chúng tôi có ba năm để tìm kiếm tiền hoàn thuế thừa và thuế tự doanh. Chúng tôi cần thông báo cho khách hàng của chúng tôi về các khung thời gian này và giúp theo dõi thời hiệu để chúng tôi có thể nộp Mẫu SS-8 và trả lại khoản lợi nhuận trong khoảng thời gian thích hợp.

Tài nguyên liên quan trên trang web của IRS:

Nhà thầu độc lập (Tự làm chủ) hoặc Nhân viên?

Mẫu SS-8, Xác định tình trạng công nhân (pdf)

• Mục tiêu kiểm tra thuế tuyển dụng (IRM 4. 23. 2), đặc biệt là tiểu mục IRM 4. 23. 2. 6, Chương trình SS-8)
• Một số nhà bình luận đang kêu gọi phân loại thứ ba bên cạnh nhân viên hoặc nhà thầu độc lập. Demid Potemkin, một người có tầm nhìn chiến lược về công nghệ giai đoạn đầu, lập luận rằng luật thuế cần phải phát triển để theo kịp với những đổi mới trong nền kinh tế chung. "Chúng ta cần có một lớp công nhân mới cho một nền kinh tế mới, các nhà thầu có thể giữ lại pháp luật và tài chính độc lập ngay cả khi chỉ dựa vào một công ty duy nhất ", ông viết.
• Davis không đồng ý "Tôi nghĩ đó là một ý tưởng xa vời, chỉ là mơ tưởng, nó phụ thuộc nhiều hơn vào các công ty đang cố gắng tìm ra sự phân loại thứ 3 này để bảo vệ bản thân, nó không phát sinh từ một số nhu cầu. Nó là để bảo vệ bản thân khỏi các khoản nợ thuế và không phải trả thêm các khoản trợ cấp ".
• Có những khả năng khác cho phân loại thứ ba hoặc phân loại lai cho người lao động trong nền kinh tế được chia sẻ. Một mặt chúng ta có thể làm là loại bỏ sự phân biệt giữa nhân viên và mặt khác với các nhà thầu tự kinh doanh. Chúng ta có thể thu hẹp sự khác biệt này và đối xử với tất cả mọi người chỉ đơn giản là người lao động. Và chúng ta có thể thiết kế một hệ thống thuế chỉ với một cơ chế để báo cáo các khoản thanh toán thu nhập và khấu trừ các khoản thuế cần thiết.

Có thể phân loại lai ghép. Đã có trong mã số thuế chúng tôi có khái niệm về nhân viên theo luật định. Các nhân viên theo luật định được trả lương W-2, và có các khoản thuế FICA bị giữ lại (và các nhà tuyển dụng phải trả một nửa thuế FICA). Nhưng thu nhập được báo cáo trong Bảng C của Người lao động, nơi họ có thể khấu trừ các chi phí liên quan đến việc làm trực tiếp vào thu nhập này. Và có một phân loại lai khác: giáo sĩ. Các bộ trưởng, rabbis và các nhân viên tôn giáo khác được coi là nhân viên vì mục đích thuế thu nhập (do đó họ nhận được một W-2), nhưng họ được coi là tự làm chủ cho thuế An Sinh Xã Hội và Medicare. Điều đó có nghĩa, không giống như bất kỳ nhân viên nào khác, hàng giáo sĩ phải trả cả hai nửa FICA.

Và có một lựa chọn thứ tư. Xem cách các đại lý bất động sản được đối xử như thế nào. Đó là nghĩa đen được viết thành mã số thuế mà các đại lý bất động sản phải là nhà thầu độc lập.Đây là một ví dụ hiếm hoi và có lẽ là duy nhất mà mã số thuế nói cụ thể cách một loại người lao động được phân loại như thế nào.

Nếu những người ủng hộ nền kinh tế chung đang tìm kiếm một phân loại thứ ba, có lẽ họ có thể xem xét bốn lựa chọn thay thế này để xem liệu có phù hợp với nhu cầu của họ hay không.