ABC tin tưởng và những hàm ý về thuế của nó là gì?

Khi lên kế hoạch cắt giảm thuế bất động sản liên bang, các cặp vợ chồng có thể sử dụng hệ thống AB Trust để chuyển hai lần thuế bất động sản liên bang sang người thừa kế của họ miễn thuế liên bang. Nhưng ở hầu hết các tiểu bang thu thuế riêng của riêng mình thì kế hoạch truyền thống của AB Trust có thể khiến một phần của B Trust bị đánh thuế khi người phối ngẫu đầu tiên chết. Nhập hệ thống ABC Trust về quy hoạch bất động sản cho các cặp vợ chồng, còn được gọi là "lập kế hoạch tin tưởng vào khoảng trống" và đưa ra "cuộc bầu cử QTIP của tiểu bang", trong một số tiểu bang cho phép thanh toán cả thuế bất động sản của liên bang và tiểu bang được hoãn lại cho đến sau sống sót qua đời của người phối ngẫu.

Vậy kế hoạch hoạt động của ABC Trust hoạt động như thế nào?

Hiểu biết về kế hoạch tin cậy truyền thống AB

Để hiểu cách thức hoạt động của hệ thống ABC Trust, trước tiên bạn cần phải hiểu cách thức hoạt động của hệ thống AB Trust.

Nếu một cặp vợ chồng có kế hoạch về bất động sản AB Trust thì khi người phối ngẫu đầu tiên chết một khoản tiền tương đương với khoản miễn thuế của liên bang sẽ được cấp vào B Trust và bất cứ khoản tiền nào trên số tiền này sẽ được tài trợ vào A Trust. Điều này làm gì? Nó sử dụng khoản miễn thuế bất động sản liên bang của người phối ngẫu đã qua đời để khi người phối ngẫu còn sống sau đó chết, những gì còn lại trong B Trust sẽ không bị đánh thuế vào tài sản của người phối ngẫu còn sống. Người vợ / chồng còn sống sau đó sẽ có thể để một khoản tiền tương đương với khoản miễn thuế bất động sản liên bang của họ cho trẻ em hoặc người thụ hưởng khác, do đó cho phép các cặp vợ chồng vượt qua hai lần thuế bất động sản liên bang được miễn thuế bất động sản.

Nhưng những gì xảy ra với tài sản còn lại trong A Trust?

Mặc dù những tài sản này sẽ bị đánh thuế là một phần của di sản của người phối ngẫu còn sống, việc thanh toán thuế sẽ được hoãn lại cho đến khi người phối ngẫu còn sống chết.

Dưới đây là ví dụ: Joe và Mary trị giá 12 triệu đô la, và khi Joe chết vào năm 2013, anh ta có 6 đô la. 25 triệu trong tên riêng của mình hoặc Revocable Living Trust và kế hoạch bất động sản của ông bao gồm kế hoạch AB Trust.

Theo những sự kiện này, $ 5. 25 triệu USD sẽ được chuyển vào Joe's B Trust và $ 1 triệu sẽ được chuyển vào Joe's A Trust, cả cho lợi ích của Mary, và sẽ không có thuế bất động sản liên bang do hậu quả của cái chết của Joe. Thay vào đó, khi Mary sau đó chết, Trust B sẽ không bị đánh thuế vì nó đã được miễn thuế cho Joe's property và chỉ có những gì còn lại trong A Trust sẽ bị đánh thuế như một phần của tài sản của Mary.

Sử dụng các sự kiện như trên, điều gì sẽ xảy ra nếu Joe và Mary sống ở Tennessee, thu thuế riêng của bang bất động sản cộng với thuế bất động sản liên bang và chỉ cung cấp một $ 1. Miễn thuế nhà nước 25 triệu vào năm 2013? Khi Joe mất 5 đô la. 25 triệu nên vào quỹ tín thác B và 1 triệu đô la phải vào quỹ tín thác A, nhưng vì số tiền được tài trợ vào Quỹ B vượt quá số tiền $ 1.25 triệu Tennessee miễn thuế bất động sản, sẽ có một hóa đơn Tennessee thuế bất động sản khoảng $ 498, 750 sau cái chết của Joe. Như vậy, $ 5. 25 triệu USD sẽ tham gia vào Quỹ tín thác B và chỉ có $ 501, 250 sẽ tham gia Quỹ tín thác.

Nếu kế hoạch bất động sản của Joe và Mary được soạn thảo để tận dụng hệ thống ABC Trust, thì thay vì đó, di sản của Joe sẽ được phân chia như sau:

$ 1. 25 triệu USD sẽ được chuyển vào B Trust - miễn thuế cho các mục đích của tiểu bang và liên bang

• 4 triệu đô la sẽ được đưa vào C Trust - State QTIP chỉ, ngoại trừ các mục đích của liên bang
• 1 triệu đô la sẽ được đưa vào A Trust - QTIP
• Do đó, kế hoạch Tín thác ABC do đó sẽ dẫn đến không có thuế bất động sản Tennessee hoặc liên bang là đúng vào thời điểm cái chết của Joe.

Sự tin cậy của C trong Lập kế hoạch tin cậy của ABC là gì?

Như được minh họa ở trên, Quỹ B Trust sẽ giữ khoản miễn thuế trị giá 1 triệu đô la của bang Tennessee, C Trust sẽ giữ khoản chênh lệch giữa khoản miễn thuế Tennessee và miễn thuế bất động sản liên bang là $ 4 triệu, và A Trust sẽ giữ những gì còn lại. Như vậy, C Trust đã cản trở việc thanh toán cả thuế bất động sản Tennessee và liên bang cho khoảng 4 triệu USD giữa Tennessee và thuế bất động sản liên bang cho đến khi người phối ngẫu còn sống chết, nhưng vẫn bảo toàn toàn bộ 5 đô la. 25 triệu miễn thuế bất động sản liên bang cho thế hệ kế tiếp.