Thuế Các nguyên tắc lập kế hoạch ly hôn cặp vợ chồng

Một trong những phần lớn nhất của việc ly hôn là làm thế nào để phân chia mọi thứ. Từ góc độ thuế, chúng tôi đang tìm kiếm ai được tài sản nào, và làm thế nào để chia tài sản tài chính. Mặc dù, ngay lập tức, chúng tôi đang xem xét những thay đổi về khai thuế của bạn trong vài năm tới, chúng tôi cũng có cơ hội tham gia vào việc lập kế hoạch thuế đối với các tài sản dài hạn như bất động sản và kế hoạch nghỉ hưu. Bởi vì chúng ta sẽ chia tách tài sản và chuyển giao tài sản giữa hai vợ chồng, bước đầu tiên là tìm ra mọi thứ bạn sở hữu và nợ.

Dựa trên điều đó, chúng tôi sẽ biết những gì chúng tôi sẽ cần để lên kế hoạch.

Những điều đầu tiên cần làm khi lập kế hoạch ly dị

"Tòa án yêu cầu công khai đầy đủ về thu nhập, tài sản, và nợ nần", Susan Carlisle, CPA cho biết. Tiết lộ đầy đủ có nghĩa là tất cả thông tin tài chính của bạn phải được cập nhật, đầy đủ và trung thực. Vì vậy, để chuẩn bị cho tòa án, Carlisle khuyên mọi người nên:

• Đem lại sổ sách kế toán và báo cáo thuế của bạn;
• Nộp bất kỳ tờ khai thuế chưa nộp;
• Nhận bản sao kê ngân hàng, tờ khai thuế, tài liệu cho vay và các giấy tờ tài chính khác; và
• Thu thập các tài liệu liên quan đến bất động sản, và ghi chú ai là chủ đề cho mỗi tài sản.

Hãy cân nhắc thuê một kế toán pháp y, ngay cả khi bạn đã làm việc với một chuyên gia thuế để chuẩn bị khai thuế của bạn. Ray Knight và Lee Knight nói: "Trong vai trò pháp y, CPA điều tra và phân tích các bằng chứng tài chính và phỏng vấn các bên để đảm bảo tất cả các tài sản kết hôn được bao gồm để tránh gian lận", Ray Knight và Lee Knight nói. ("Các cân nhắc về thuế khi chia tài sản trong ly hôn", Tạp chí Kế toán ).

Hãy nhớ giao tiếp thành thật và cởi mở với nhân viên kế toán của bạn khi ly hôn. Nếu bạn và vợ / chồng của bạn đã có một kế toán chuẩn bị khai thuế, kế toán viên của bạn sẽ có xung đột lợi ích khi cung cấp cho cả hai bạn lời khuyên. Giống như mỗi người phối ngẫu thuê luật sư riêng của họ, có kế toán riêng biệt giải phóng kế toán khỏi bất kỳ xung đột lợi ích có thể có trong việc cung cấp cho bạn lời khuyên chuyên môn.

Nếu nhân viên kế toán của bạn từ chối làm việc với bạn, bạn không nên xem nó. Thay vào đó, yêu cầu chuyển giới thiệu tới một kế toán viên khác. Cũng nên nhớ rằng các kế toán viên chỉ có thể tư vấn cho khách hàng về vấn đề tài chính và thuế. Chỉ đạo bất kỳ câu hỏi pháp lý nào cho luật sư của bạn.

Cơ hội lập kế hoạch thuế trong ly hôn

Hai vấn đề chính khi giải quyết vấn đề tài chính là giải quyết tài sản và hỗ trợ tài chính. Hãy thảo luận các vấn đề về lập kế hoạch thuế với quyết toán tài sản trước.

Các vấn đề về lập kế hoạch thuế cho các khoản thanh toán tài sản

Nguyên tắc chung: "Nói chung, không có sự thừa nhận hay mất mát nào đối với việc chuyển giao tài sản giữa vợ hoặc chồng hoặc giữa vợ cũ nếu chuyển khoản do ly hôn" IRS ghi chú trong Ấn phẩm 504, Các cá nhân Ly dị / Tách riêng .Thay vào đó, chuyển đổi tài sản giữa vợ hoặc chồng hoặc vợ chồng cũ được coi là quà tặng ( Internal Revenue Code mục 1041). Tùy theo tình huống của bạn, "Bạn có thể … phải báo cáo giao dịch trên tờ khai thuế quà tặng" ( Ấn phẩm 504 ).

Trong khi bạn không bị đánh thuế ngay khi chuyển giao tài sản giữa bạn và vợ / chồng, bất cứ ai bán bất động sản sẽ phải chịu thuế.

Hãy xem nguyên tắc chung này diễn ra như thế nào đối với các loại tài sản phổ biến.

Nơi ở chính: Những gì chúng tôi đang tìm kiếm, từ góc độ thuế, là bất kỳ khoản lợi nhuận hoặc lợi nhuận nào không bán được từ việc bán nhà.

Nếu bán nhà và bán nhà thì người bán nhà có thể loại trừ được khoản lợi tức tối đa là $ 250 nếu người đó sở hữu và sống trong nhà ít nhất hai năm thời kỳ năm năm kéo dài đến ngày bán. Khoản trừ $ 250,000 này dành cho mỗi chủ nhà. Bất kỳ lợi ích nào trên đây sẽ phải chịu thuế. Vì vậy, cặp vợ chồng ly hôn sẽ muốn nhìn vào những lợi ích tiềm tàng về vốn của ngôi nhà.

Giả sử cả hai vợ chồng đều sở hữu ngôi nhà, ngôi nhà có tiềm năng chưa đạt được là $ 400,000, được tính bằng cách lấy giá thẩm định hiện tại của nhà và trừ đi nó từ giá mua ban đầu. Nếu ngôi nhà được chuyển sang một người phối ngẫu và người kia được lấy ra khỏi danh hiệu, thì chủ sở hữu ngôi nhà sẽ phải trả 150.000 đô la lợi nhuận chịu thuế ($ 400, 000 trừ đi 250.000 đô la cho một chủ sở hữu).

Trong khi lợi nhuận là một điều tốt, vẫn có tiềm năng để loại trừ 400.000 $ toàn bộ lợi nhuận. Làm sao? Một chiến lược thuế có thể xảy ra là cả hai vợ chồng đều ở lại chức vụ sau khi ly dị. Đây là cặp vợ chồng ly hôn loại trừ 500.000 đô la, chứ không phải là 250.000 đô la nếu chỉ có một người giữ chức vô địch. Đôi vợ chồng ly dị sẽ không có thu nhập chịu thuế tiềm năng bằng 0 với khoản lợi tức $ 400,000 sau khi loại trừ $ 500,000. "Bạn được coi là đã sử dụng tài sản làm ngôi nhà chính trong bất kỳ thời kỳ nào khi: Bạn sở hữu nó, và vợ / chồng hoặc vợ / chồng cũ của bạn được phép làm việc sống trong đó theo một công cụ ly hôn hoặc ly thân và sử dụng nó làm nhà chính của họ, "IRS ghi chú trong

ấn bản 523, Bán nhà của bạn

. Các kế hoạch hưu bổng: Mặc dù không có thuế khi chuyển tài sản vào kế hoạch nghỉ hưu, thuế sẽ phải trả khi các quỹ được phân phối từ kế hoạch nghỉ hưu.

401 (k), 403 (b) và các kế hoạch lương hưu tương tự: Quy trình chia kế hoạch 401 (k) hoặc tài khoản hưu bổng tương tự là điều được gọi là đơn đặt hàng quan hệ thân thiện (QDROs). Một QDRO là một "án lệnh của tòa giao quyền của một nhân viên với kế hoạch nghỉ hưu để chuyển một phần hoặc toàn bộ quyền lợi cho người thụ hưởng thay thế / vợ / chồng và được gửi cho người quản lý kế hoạch để chia kế hoạch theo các tiêu chí nhất định," Carlisle nói. Làm thế nào các tài khoản 401 (k) được chia là "nêu ra trong QDRO."Trong

ấn phẩm 575, Hưu bổng và Lợi tức hàng năm, ghi chú của IRS," Một người phối ngẫu hoặc người phối ngẫu cũ nhận được một phần lợi ích từ kế hoạch nghỉ hưu theo một QDRO báo cáo các khoản thanh toán nhận được như thể họ là người tham gia chương trình "Người phối ngẫu cũ có thể chuyển các khoản quỹ của mình từ kế hoạch nghỉ hưu sang kế hoạch nghỉ hưu khác. Để thảo luận chi tiết về các đơn đặt hàng có quan hệ gia đình, xem" QDROs Nhu cầu sự quan tâm CPAs "của Ray Knight và Lee Knight ( Tạp chí Kế toán , tháng 8 năm 2014) Tài khoản hưu trí cá nhân (IRAs): Tài khoản IRA có thể được phân chia giữa ly hôn vợ chồng," tài sản cơ bản IRA của vợ / chồng của một người khác với IRA của người khác ", Susan Carlisle nói Trong

Ấn phẩm 590, Các Điều khoản Hưu trí cá nhân, IRS nói rằng" bằng cách ly hôn hoặc sắc lệnh duy tu bảo dưỡng riêng hoặc bằng văn bản liên quan ed đến một nghị định như vậy, sự quan tâm đến IRA, bắt đầu từ ngày chuyển giao, được coi là IRA của bạn. Việc chuyển nhượng không phải trả thuế. " Chứng khoán: Không có thuế đối với việc chuyển nhượng cổ phiếu, trái phiếu, quỹ tương hỗ và chứng khoán khác ngoài kế hoạch nghỉ hưu. Tuy nhiên, thuế sẽ đến hạn khi đầu tư được bán "Nếu tài sản được chuyển cho bạn từ vợ / chồng của bạn (hoặc người phối ngẫu cũ, nếu việc chuyển nhượng xảy ra với ly hôn của bạn), cơ sở của bạn giống như cơ sở điều chỉnh của vợ / chồng hoặc vợ / chồng cũ trước khi chuyển … tư vấn cho IRS trong

Ấn phẩm 550, thu nhập và thu nhập đầu tư Khái niệm tài sản buôn bán : Đôi khi ly hôn vợ chồng sẽ buôn bán tài sản Ví dụ, một người phối ngẫu có thể chuyển phần của mình trong nhà để đổi lấy một phần tài sản nghỉ hưu của người phối ngẫu khác Đơn giản chỉ cần thêm tất cả các tài sản và chia cho hai nửa thường không res ult trong một bộ phận công bằng của tài sản. Thay vào đó, người phối ngẫu ly hôn sẽ muốn giảm giá trị của tài sản bằng các khoản thuế dự kiến ​​phải trả khi bán tài sản. Nói cách khác, phân tích bao gồm "so sánh tiền thuế sau thuế cho mỗi tài sản đang được kinh doanh", bà Carlisle nói, "bất cứ khi nào hợp lý và công bằng để làm như vậy." Carlisle cho biết: "Một khoản thanh toán được coi là một phần của việc thanh toán tài sản và không phải chịu thuế hay khấu trừ." Để chia tài sản một cách đồng đều, một người phối ngẫu có thể cung cấp tiền mặt để cân bằng giá trị sau thuế của việc thanh toán tài sản.

Bà Carlisle nói: "Trợ cấp trẻ em là" không bao giờ phải chịu thuế, không bao giờ được khấu trừ "- 1 ->

Các vấn đề lập kế hoạch thuế cho hỗ trợ tài chính

Tiền cấp dưỡng , hoặc hỗ trợ mang thai, phải chịu thuế cho người nhận và được khấu trừ thuế cho người trả tiền. Tiền cấp dưỡng có ý nghĩa rất cụ thể đối với IRS. Dưới đây là các yêu cầu đối với các khoản thanh toán được coi là khoản tiền cấp dưỡng (và do đó khấu trừ thuế cho người trả tiền và chịu thuế cho người nhận) từ

Ấn phẩm 504, Cá nhân Ly dị / Ly thân: Các khoản thanh toán cho hoặc cho vợ / chồng theo công cụ ly hôn hoặc ly thân là tiền cấp dưỡng nếu vợ chồng không nộp tờ khai thuế chung với nhau và tất cả những điều kiện sau đây đều được đáp ứng. Việc thanh toán bằng tiền mặt.

Tài liệu này không chỉ định khoản thanh toán không phải là tiền cấp dưỡng.

Vợ chồng không phải là thành viên của cùng một hộ gia đình tại thời điểm thanh toán được thực hiện. Yêu cầu này chỉ áp dụng khi hai vợ chồng ly thân hợp pháp theo lệnh ly hôn hoặc bảo dưỡng riêng.

Không có nghĩa vụ phải thanh toán bất cứ khoản tiền nào (tiền mặt hoặc tài sản) sau khi người phối ngẫu nhận đơn.

• Khoản thanh toán không được coi là hỗ trợ nuôi con.
• Carlisle cho biết: "
• Hỗ trợ gia đình
• gói hỗ trợ nuôi con và vợ chồng [cùng nhau] để số tiền đó phải chịu thuế đầy đủ (và được khấu trừ hoàn toàn cho người trả tiền). Bà lưu ý rằng sự hỗ trợ của gia đình đặc biệt hấp dẫn khi một người phối ngẫu là người có thu nhập cao và người kia là người có thu nhập thấp để tận dụng lợi thế của sự khác biệt về thuế suất giữa hai vợ chồng li dị. Tuy nhiên, Carlisle cảnh báo, người nhận "nhận được nhiều tiền hơn để chấp nhận hỗ trợ chịu thuế", để tính thuế.
• Quy hoạch cho Phúc lợi An sinh Xã hội

Người bị ly dị có thể hội đủ điều kiện nhận trợ cấp An sinh Xã hội dựa trên lợi tức của vợ / chồng cũ. Cục An sinh Xã hội cho biết có năm tiêu chí để đáp ứng:

Hôn nhân của bạn kéo dài 10 năm hoặc lâu hơn; Người phối ngẫu cũ của bạn chưa lập gia đình; Người phối ngẫu cũ của bạn từ 62 tuổi trở lên;

Lợi ích mà vợ / chồng cũ của bạn có quyền nhận dựa trên công việc của mình ít hơn lợi ích mà họ sẽ nhận được dựa trên công việc của bạn; và

Bạn có quyền hưởng chế độ nghỉ hưu hoặc trợ cấp tàn tật của An sinh Xã hội.

• (Nguồn: SSA gov, Lợi ích dành cho Người phối ngẫu đã ly dị của bạn)
• Điều này trình bày cơ hội lập kế hoạch. Đôi vợ chồng có thể muốn trì hoãn việc kết hôn để kết hôn ít nhất mười năm để một người phối ngẫu đủ điều kiện được hưởng các khoản trợ cấp An Sinh Xã Hội. Carlisle ghi nhận, ngoài việc nhận được lợi ích như là một người đã ly dị "không ảnh hưởng đến lợi ích của người khác khi được ly dị," được hưởng các khoản trợ cấp An Sinh Xã Hội của riêng họ hoặc một nửa số lợi ích của vợ / chồng cũ, , "cô nói thêm.
• Lập kế hoạch trước cho những thay đổi trong cách bạn nộp thuế của bạn
• "Quy tắc số 1", Carlisle nói, "Đừng mời IRS vào bữa tiệc."
• Trạng thái nộp đơn sử dụng? Trạng thái nộp đơn của một người được xác định vào ngày cuối cùng của năm: ngày 31 tháng 12. Nếu một người kết hôn vào ngày đó, họ được coi là đã kết hôn suốt cả năm, và họ có thể lựa chọn giữa Married Filing Jointly hoặc Married Filing Separate. Điều đó có nghĩa là trong năm kết hôn, người ly hôn sẽ được coi là chưa lập gia đình suốt cả năm nếu họ không kết hôn vào ngày 31 tháng 12. Vì vậy, trong năm ly hôn được kết thúc, những người ly hôn sẽ sử dụng một trong hai hoặc trưởng phòng hộ tịch.

Có một ngoại lệ đối với những quy tắc chung này đối với vị trí Trưởng phòng Hộ gia đình. Nếu một người vẫn kết hôn và "ly thân thể chất hơn 6 tháng trong năm dương lịch với ít nhất một đứa trẻ được hỗ trợ trong nhà" là người phụ thuộc, thì ghi chú của Carlisle, sau đó người đó có thể nộp đơn làm Chủ tịch Hộ gia đình. Cần lưu ý rằng khoảng thời gian sinh sống ngoài phải bao gồm 6 tháng cuối năm. "Cố gắng nộp Đơn Kết Nối Kết Nối trong năm qua trừ khi có mối quan tâm về lợi tức tiềm năng của người phối ngẫu có thể bị báo cáo thấp hoặc không đồng ý về phân bổ thu nhập riêng, "Carlisle nói. Có một vấn đề khác mà Carlisle phát hiện. Bằng cách nộp đơn khai thuế riêng biệt, bạn sẽ cần phải phân chia thu nhập của mỗi người để báo cáo về lợi nhuận riêng biệt. Carlisle cảnh báo rất thận trọng: "Quy tắc số 1: Đừng mời IRS vào bữa tiệc," Carlisle cảnh báo. Chia lợi tức của mỗi người giới thiệu thêm một lớp phức tạp, làm cho IRS làm thêm công việc để xử lý lợi nhuận.

Ai có thể đòi bồi thường cho đứa trẻ?

Nói chung, bất kỳ người nào có quyền nuôi con trong hơn một nửa năm sẽ đủ điều kiện để yêu cầu bồi thường cho đứa trẻ là người sống phụ thuộc. Đó là vì kỳ thi cư trú (một trong bốn tiêu chí để yêu cầu bồi thường cho một đứa trẻ đủ tiêu chuẩn là người sống phụ thuộc) yêu cầu đứa trẻ phải ở cùng một ngôi nhà trong hơn một nửa năm vì người đó yêu cầu đứa trẻ đó. Điều này đặc biệt quan trọng nếu một người muốn hội đủ điều kiện để có được tư cách lưu trú của người đứng đầu gia đình vì tình trạng đó cũng yêu cầu một người đủ điều kiện (người có liên quan chặt chẽ) sống với người đó trong hơn một nửa năm. "Nếu trẻ sống chính xác 50% thời gian với cha / mẹ, cả cha lẫn mẹ sẽ không đủ tiêu chuẩn để đòi bồi thường cho người phụ thuộc hoặc cho chủ hộ gia đình." Cách giải quyết ", Carlisle cho biết là đứa trẻ sống cùng bố mẹ" ít nhất 51% thời gian ".

Cho người phụ thuộc vào người khác

Phụ huynh có con ở hơn nửa năm có thể cho phép người cha / mẹ kia đòi bồi thường cho đứa trẻ là người phụ thuộc. Quá trình này được gọi là miễn trừ sự miễn trừ của người phụ thuộc, và được thực hiện bằng cách điền mẫu 8332 và cung cấp điều đó cho người kia. Điều này cho phép phụ huynh không nuôi giữ được yêu cầu được miễn thuế cá nhân của trẻ. Nói chung, chúng tôi muốn cho phép miễn thuế cá nhân cho cha mẹ với thu nhập cao hơn để tạo ra một khoản lợi tức lớn hơn nếu người cha / mẹ giữ con khẳng định sự miễn trừ của đứa trẻ. Tuy nhiên, Carlisle lưu ý rằng giá trị miễn giảm cá nhân sẽ được loại bỏ cho người có thu nhập cao hơn. Hơn nữa, lợi ích về thuế của các miễn giảm cá nhân có thể được loại bỏ hoàn toàn bằng thuế tối thiểu thay thế. Điều này làm cho động thái này đặc biệt ít hấp dẫn đối với người có thu nhập cao hơn.

Nếu bạn đồng ý giải phóng miễn trừ cá nhân của trẻ, hãy chắc chắn tuân theo thỏa thuận của bạn. Quy tắc số 1 của Carlisle cũng được đưa ra ở đây: "Đừng mời IRS vào bữa tiệc."Nếu vì một lý do nào đó, cả cha lẫn mẹ quyết định yêu cầu bồi thường cùng một đứa trẻ với người phụ thuộc, IRS sẽ tham gia vào việc tìm ra cha mẹ nào thực sự hội đủ điều kiện. Bạn có thể tránh sự giám sát của IRS bằng cách tuân theo sự sắp xếp đã thỏa thuận của bạn về những người phụ thuộc

Susan Carlisle là một kế toán công chứng pháp y có chứng nhận chuyên môn về các vấn đề liên quan đến hôn nhân, luật gia đình và thuế tại Los Angeles, California