GST / HST và Thuế Bán hàng của Tỉnh (PST) ở Canada

Bạn có phải tính thuế bán hàng tỉnh hoặc thuế bán lẻ (PST hoặc RST) đối với sản phẩm và / hoặc dịch vụ mà doanh nghiệp nhỏ của bạn cung cấp? Mặc dù Chính phủ Canada đã cố gắng thuyết phục các tỉnh thu phí thuế doanh thu của tỉnh để kết hợp thuế tiêu thụ đặc biệt với thuế hàng hoá và dịch vụ liên bang (GST) để tạo ra một thuế bán hàng hài hòa (HST) không phải tất cả các tỉnh đều đã làm như vậy.

Nếu bạn may mắn được kinh doanh tại Alberta, Yukon, Nunavut hoặc vùng Tây Bắc, bạn không cần phải lo lắng về việc tính thuế doanh thu của tỉnh đối với hàng hoá hoặc dịch vụ mà bạn bán ở tỉnh hoặc lãnh thổ của bạn , bởi vì không có gì.

Nhưng ở phần còn lại của đất nước, tình hình thuế bán hàng của tỉnh phức tạp hơn. Ontario, Nova Scotia, New Brunswick, PEI và Newfoundland và Labrador hoạt động theo một hệ thống thuế "hài hoà hóa"; nghĩa là họ đã kết hợp thuế bán hàng của tỉnh với thuế hàng hóa và dịch vụ liên bang (GST), do đó, khi bán hàng lẻ và dịch vụ bán lẻ ở các tỉnh này, thay vì tính phí GST và PST riêng lẻ, bạn tính phí HST (Thuế Bán hàng Hài hòa).

Manitoba, Saskatchewan và British Columbia, và Quebec tính thuế doanh thu của tỉnh như là tách riêng với thuế hàng hoá và dịch vụ liên bang, do đó, PST và GST được tính là các chi tiết đơn hàng riêng biệt trên hóa đơn tại các tỉnh này. Để làm cho vấn đề trở nên khó hiểu hơn, Manitoba đề cập đến các hệ thống thuế bán hàng của tỉnh như thuế bán lẻ thay vì PST - và sau đó là Quebec, thuế này có thuế riêng (QC bán hàng Quebec hoặc QST).

Thuế suất thuế doanh thu tỉnh khác với tỉnh, và thường tính vào giá bán của mặt hàng đó trước khi áp dụng thuế suất thuế GTGT.

Các tỉnh chịu phí thuế hàng hoá và dịch vụ (GST) Chỉ có

Alberta - GST 5%

• Vùng Tây Bắc - GST 5%
• Nunavut - GST 5%
• Yukon - GST 5%
• Các tỉnh có thu phí bán hàng hài hước (HST)

Ontario - HST - 13%

• New Brunswick - HST 15% (tính đến ngày 1 tháng 7 năm 2016)
• Nova Scotia - HST 15%
• Newfoundland & Labrador - HST 15% (tính đến ngày 1 tháng 7 năm 2016)
• Đảo Prince Edward - HST 15% (tính đến ngày 1 tháng 10 năm 2016)
• Tỉnh Thu phí GST và PST Riêng

British Columbia - GST 5% và 7% PST (Điều này có hiệu lực từ ngày 1 tháng 4 năm 2013: xem doanh nghiệp của bạn có cần đăng ký BC PST không?)

• Saskatchewan - GST 5% và PST 6%
• Manitoba - GST 5% và RST 8% (Bán lẻ Thuế Bán hàng)
• Quebec - GST 5% và QST (Thuế bán hàng Quebec) 9. 975% (Lưu ý rằng kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2013, QST không còn bị tính thuế GST nữa)
• Mặc dù PST được gọi là Thuế Bán lẻ tại nhiều tỉnh, điều đó không có nghĩa là PST chỉ áp dụng cho các doanh nghiệp bán lẻ.Thuế doanh thu của tỉnh được tính trên hàng hoá và dịch vụ bán lẻ, cho dù bạn có kinh doanh bán lẻ truyền thống hay không.

Tuy nhiên, chính xác những hàng hoá và dịch vụ nào chịu thuế khác nhau giữa các tỉnh, và thậm chí có nhiều mức thuế PST khác nhau trong một tỉnh cụ thể, vì vậy điều quan trọng là bạn phải tự làm quen với các loại thuế phải nộp, không phải chịu thuế và thuế miễn thuế hàng hóa và dịch vụ áp dụng cho tỉnh mà bạn kinh doanh.

Kiểm tra Trước khi Gửi

Và nếu bạn vận chuyển hàng hoá hoặc dịch vụ ra khỏi tỉnh, bạn cũng cần phải quen thuộc (và thậm chí đăng ký bộ sưu tập của) PST tại các tỉnh và lãnh thổ bạn giao hàng; xem chủ sở hữu doanh nghiệp nào nên biết về Thuế Bán hàng của Tỉnh.

GST / HST / PST Các quy tắc cho các cá nhân và tổ chức đầu tiên

Nhìn chung, GST / HST / PST không bị tính phí đối với những người Ấn Độ, các ban nhạc Ấn Độ hoặc các đơn vị ban nhạc cho hàng hoá hoặc dịch vụ bán trên đất dự trữ. Tương tự áp dụng đối với hàng hóa / dịch vụ mua vào dự trữ nhưng được chuyển đến dự trữ. Tài liệu hướng dẫn thích hợp, chẳng hạn như Giấy chứng nhận của Ấn bản Ấn Độ, có thể được yêu cầu của nhà cung cấp. Để biết thêm thông tin về các quy tắc GST / HST cho các quốc gia đầu tiên, hãy xem GST / HST và những người bản địa (Cơ quan Doanh thu Canada). Để biết thông tin về các quy tắc PST cho các quốc gia đầu tiên ở British Columbia, hãy xem Bán hàng cho Các quốc gia đầu tiên.

Mặc dù thuế của liên bang hoặc tỉnh có thể không áp dụng đối với dự trữ, một số ban nhạc đã ban hành luật thuế riêng của họ, có thể bao gồm thuế bán hàng. Các ban nhạc khác đã ban hành thuế doanh thu hoặc thuế hàng hóa và dịch vụ do Cơ quan thu thuế Canada quản lý, chẳng hạn như FNST (Thuế Bán hàng Quốc gia đầu tiên) hoặc FNGST (Thuế Hàng nhập và Dịch vụ Hàng đầu).

Để biết thêm thông tin, bao gồm danh sách các ban nhạc có thoả thuận thuế vụ với Revenue Canada, hãy xem tờ Thông tin - Thuế của Chính phủ Thổ Dân.

Việc thu thập, chuyển nhượng và nộp thuế bán hàng tại tỉnh không phải là khó khăn khi bạn biết quy tắc là gì và áp dụng chúng như thế nào đối với doanh nghiệp của bạn. Hy vọng rằng bản dự thảo này về thuế doanh thu của tỉnh đã cung cấp cho bạn một số kiến ​​thức bạn cần để xử lý thuế bán hàng bán lẻ. Nếu bạn cũng cần phải tính phí GST đối với việc bán hàng của mình, bạn sẽ muốn đọc Grappling With the GST / HST.