Yêu cầu cho Bán hàng Trả góp cho IRS

Bất kỳ ai bán tài sản cố định trên phiếu trả góp với người mua thanh toán theo thời gian có thể chọn để phân phối thu nhập từ việc bán hàng trong suốt thời hạn của phiếu trả góp. Việc mở rộng thu nhập từ việc tăng vốn trong nhiều năm có thể giảm một số lượng thuế trong một số trường hợp so với báo cáo mức tăng toàn bộ trong một năm. Chiến lược thuế này được gọi là bán hàng.

Lợi ích chính của chiến lược bán hàng trả góp đang lan rộng thu nhập từ thu nhập theo thời gian.

-1->

Tùy thuộc vào tình hình tài chính của một người, việc tăng thu nhập từ thu nhập theo thời gian có thể dẫn đến:

• Thu nhập bị đánh thuế với mức thuế thấp hơn có thể;
• Ghép nối dòng tiền của tiền đến từ người mua với tiền đi ra để nộp thuế;
• Ngăn chặn những khoản thu nhập, thu nhập gộp và thuế; và
• Có thể có nhiều tiền mặt trong tay để tái đầu tư, tiết kiệm hoặc chi tiêu cho bạn thấy phù hợp.

Lợi ích thứ hai là người bán kiếm được một khoản lãi suất đối với khoản vay bán lại cho người mua.

Bán hàng trả góp đòi hỏi hai yếu tố.

1. Bạn đồng ý bán một tài sản cho người mua với các thanh toán được thực hiện theo thời gian. Phải nhận ít nhất một khoản thanh toán trong năm sau năm thuế bán.
2. Bạn chọn báo cáo việc này như một đợt bán hàng theo Mẫu 6252. (Hoặc bạn có thể chọn không sử dụng phương thức bán hàng)

Khi Jorandus (không phải là tên thật của mình) đã bán doanh nghiệp của mình, ông đã có thể truyền bá tác động thuế qua nhiều năm bằng cách sử dụng phương thức bán trả góp.

Bán một lần là một giao dịch trong đó một người bán tài sản cố định cho người mua theo thời gian và ít nhất một khoản thanh toán được nhận trong một năm sau năm bán. Đối với Jorandus, hợp đồng bán hàng quy định rằng người mua sẽ trả 30% giá bán lên phía trước, 40% trong một năm, và 30% còn lại trong hai năm.

Điều này cho phép Jorandus báo cáo 30% lợi nhuận vốn của mình trong năm đầu tiên, 40% trong năm thứ hai, và 30% vào năm thứ ba và năm cuối cùng. Ngoài ra, vì Jorandus phải chờ nhận thanh toán, người mua đã trả lãi cho khoản thanh toán thứ hai và thứ ba.

Để biết liệu Jorandus có thể sử dụng phương thức bán hàng nhiều hơn hay không, chúng tôi sẽ cần phải tính toán tác động thuế là 1) nếu ông báo cáo lợi nhuận của mình qua thời gian so với 2) nếu ông báo cáo tất cả lợi nhuận trong năm bán. Để thực hiện việc so sánh này, chúng ta cần biết thu nhập và khoản khấu trừ của mình trong những năm này. Và vì một số trong những năm đó là trong tương lai, chúng ta có thể cần phải ước tính thu nhập và khoản khấu trừ trong tương lai của mình. Jorandus sẽ nhận được 100.000 đô la từ việc kinh doanh, trừ đi chi phí bán hàng là 10.000 đô la, trong ba năm.Cộng với người mua sẽ phải trả lãi cho phần thứ hai và thứ ba. Thêm vào đó, Jorandus ước tính anh sẽ có thu nhập bình quân khoảng 36.000 đô la mỗi năm ngoài lợi nhuận từ việc kinh doanh. Ông không dự đoán bất kỳ khoản khấu trừ đáng kể nào. Bây giờ chúng ta có thể so sánh hai kịch bản thuế.

Kịch bản 1:

Bán hàng	Kịch bản 2: Bán không hoàn thành	Năm 1
Năm 2	Năm thứ 3	Năm 1	Năm 2	Năm 3	Thanh toán từ người bán	30, 000
40, 000	30, 000	30, 000	40, 000 > 30, 000	Tỷ suất lợi nhuận gộp	90%	90%
90%	90%	N / A	N / A		36, 000	27, 000
90, 000	-0-	-0-	Thu nhập từ lãi	-0-	2, 000	3, 000
-0-	2, 000	3, 000	Thu nhập bình thường khác	36, 000	36, 000	36, 000
36, 000	36, 000	36, 000	Thu nhập ròng được điều chỉnh	63, 000	74, 000	66, 000
126, 000 < 39, 000	khấu trừ	-6, 200	-6, 200	-6, 200	-6, 200	-6, 200
-6, 200	Miễn cá nhân	-3, 950	-3, 950	-3, 950	-3, 950	-3, 950 > -3, 950
Thu nhập chịu thuế> 9 > Thuế thu nhập liên bang	5, 821	7, 771	6, 721	15, 271	3, 728	3, 878
Thu nhập sau thuế	57, 179	66, 229	59, 279	110, 729	34, 272	35, 122
Thuế suất hiệu quả	11. 01%	12. 17%	12. 03%	13. 18%	13. 39%	13. 44%
Mức thuế cận biên đối với thu nhập thông thường	25%	25%	25%	28%	15%	15%
lợi nhuận ngắn hạn	15%	15%	15%	15%	0%	0%> 877
Thu nhập sau thuế trên 3 năm	182, 687	180, 123	Mức thuế hiệu quả trung bình 3 năm	11. 84%	13. 26%	Được tính bằng mức thuế suất năm 2014, khấu trừ tiêu chuẩn và miễn thuế cá nhân. Tất cả các lợi ích là dài hạn. Thu nhập sau thuế là tổng thu nhập trừ thuế thu nhập liên bang. Thuế suất hiệu quả bằng thuế thu nhập liên bang chia cho thu nhập chịu thuế.
Hãy nói chuyện qua hai kịch bản này. Lưu ý những khác biệt duy nhất chúng ta đo được là khi thu nhập chịu thuế được tính vào thu nhập - hoặc trải ra trong ba năm theo phương thức bán hàng trả góp (kịch bản 1) hoặc tất cả cùng một lúc nếu khách hàng chọn (kịch bản 2). Tất cả các đầu vào thu nhập và khấu trừ khác vẫn giữ nguyên giữa hai kịch bản. Trong ba năm, Jorandus sẽ phải trả khoảng $ 20, 313 thuế thu nhập liên bang theo phương thức bán hàng trả góp so với chi trả khoảng $ 22, 877 nếu anh ta chọn ra và báo cáo tất cả lợi nhuận của mình trong năm bán. Đó là khoản tiết kiệm thuế là $ 2, 564 để sử dụng phương thức bán hàng. Đó là thêm tiền mà Jorandus có thể sử dụng để tiết kiệm hoặc chi tiêu khi thấy phù hợp.	Khi xây dựng một kịch bản như thế này, điều quan trọng là phải nắm bắt được tất cả thông tin có liên quan về thuế hiện tại và tương lai của bạn.	Những người khác nhau sẽ bị ảnh hưởng theo những cách khác nhau dựa trên sự khác biệt về hoàn cảnh tài chính của họ. Do đó các đầu vào thu được và thuế được tính cho tình huống của bạn có thể trông khác với kịch bản đơn giản được hiển thị ở trên. Vì vậy, chúng ta hãy đào sâu vào những chi tiết này, vì vậy bạn biết phải tìm gì.	Hình ảnh lớn: Thời điểm thu nhập	Theo phương thức bán hàng trả góp, lợi nhuận chịu thuế được trải ra trong nhiều năm. Mức tăng được đo một lần (tổng doanh thu trừ chi phí trừ đi chi phí bán hàng) và được thể hiện như là một tỷ lệ phần trăm của lợi nhuận gộp. Phần trăm này sau đó được áp dụng cho mỗi khoản thanh toán khi nhận được. Thu nhập được bao gồm trong thu nhập trong mỗi năm mà người bán nhận được khoản thanh toán từ người mua. Ngoài ra, người mua trả lãi để bồi thường cho người bán chờ đợi để nhận thanh toán. Lãi suất được đánh thuế riêng với thuế suất thông thường. Thu nhập được đánh thuế ở mức ngắn hạn hoặc dài hạn, tùy thuộc vào việc tài sản cơ bản đã được giữ cho một năm hoặc ngắn hơn (ngắn hạn) hoặc được giữ trong hơn một năm (dài hạn). Lợi nhuận dài hạn có thể bị đánh thuế ở mức không, 15%, hay 20%. Lợi ích dài hạn cũng có thể phụ thuộc vào khoản thu nhập tăng thu nhập đầu tư ròng 8% cho các cá nhân có thu nhập cao hơn.	Điều gì Khác Để Theo dõi Đối với	Phương thức bán hàng trả tiền căn bản là một phát trên thời gian thu nhập. Chúng ta có nên chia ra thu nhập trong nhiều năm? Hoặc có đánh thuế tất cả cùng một lúc? Câu trả lời "đúng" phụ thuộc vào các chi tiết cụ thể của tình hình tài chính của bạn.
Là một chiến lược thuế, bán hàng trả góp là về việc quản lý các mức thuế áp dụng cho thu nhập từ thu nhập từ vốn. Doanh số bán hàng cũng có thể được sử dụng để quản lý các tác động liên quan đến thuế khác. Ví dụ, việc mở rộng thu nhập qua nhiều năm có thể giúp một người quản lý thu nhập gộp được điều chỉnh của họ, điều này có thể rất quan trọng trong việc hội đủ điều kiện để khấu trừ hoặc tín dụng thuế dựa trên thu nhập. Ví dụ, giữ thu nhập dưới ngưỡng nhất định có thể giúp tránh được khoản phí bảo hiểm Medicare Phần B cao hơn hoặc có thể giúp một người duy trì thu nhập của họ dưới ngưỡng nơi các khoản khấu trừ được chia đều sẽ được loại bỏ.	Tăng thu nhập bằng cách báo cáo mức tăng vốn lớn trong một năm có thể:	đẩy thu nhập bình thường vào khung thuế cao hơn;
Đẩy mạnh thu nhập từ thu nhập vào một khung thuế suất cao hơn;	Kết quả có nhiều lợi ích về An sinh Xã hội phải chịu thuế;	Giảm hoặc loại trừ các khoản khấu trừ được loại bỏ dựa trên thu nhập, chẳng hạn như khấu trừ lãi suất sinh viên, khấu trừ từng phần, và các miễn giảm cá nhân;
Giảm hoặc loại bỏ bao nhiêu có thể được đóng góp vào một Roth IRA hoặc Tài khoản Tiết kiệm Giáo dục Coverdell;	Giảm hoặc loại bỏ các khoản tín dụng thuế được loại bỏ dựa trên thu nhập, chẳng hạn như tín dụng thuế trợ cấp phí bảo hiểm, tín dụng học tập suốt đời hoặc tín dụng thuế trẻ em;	Kích hoạt hoặc tăng thuế thu nhập đầu tư ròng;
Kích hoạt hoặc tăng thuế tối thiểu thay thế;

Phí bảo hiểm Medicare Phần B có thể tăng lên.

Ngược lại, mở rộng thu nhập trong nhiều năm có thể có khả năng:

Giúp giữ thu nhập trong một khung thuế suất mong muốn;

Giúp giữ vốn thu nhập thu được trong phạm vi mong muốn không bằng phần trăm hoặc 15%;

Kết quả có ít lợi ích An Sinh Xã Hội phải chịu thuế;

Giúp giữ thu nhập trong phạm vi để lấy toàn bộ số tiền khấu trừ lãi suất sinh viên, các khoản khấu trừ được chia từng phần, miễn giảm cá nhân, hoặc các khoản khấu trừ khác bị giới hạn bởi thu nhập;

Giúp duy trì thu nhập trong phạm vi để nhận tín dụng thuế trợ cấp đặc biệt, hoặc các khoản tín dụng thuế khác;

Tránh hoặc giảm nhẹ tác động của thuế thu nhập đầu tư ròng;

Tránh hoặc giảm nhẹ tác động của thuế tối thiểu thay thế;

• Tránh hoặc giảm bớt tác động của phí bảo hiểm Medicare Phần B cao hơn.
• Bây giờ, đây là những kết quả cuối cùng. Những lợi ích này đến từ việc quản lý mức thu nhập và xem xét mức độ thu nhập của các mức thu nhập khác nhau gây nên những tác động về thuế khác nhau như thế nào. Khi xây dựng kịch bản lập kế hoạch thuế của riêng bạn, hãy chắc chắn xác định tất cả các loại thu nhập, loại khấu trừ, loại thuế và loại tín dụng thuế có liên quan đến tình huống của bạn. Nói cách khác, chúng tôi đang cố gắng giải quyết vấn đề ở đây bằng cách xem mức thu nhập của bạn tương tác như thế nào với các phần khác trong bản khai thuế của bạn.
• Chi tiết
• Để đủ tiêu chuẩn là bán hàng trả góp: người bán bán tài sản cho người mua mà người bán nhận được ít nhất một khoản thanh toán trong năm sau năm bán.
• Người nộp thuế có thể lựa chọn không sử dụng phương thức bán hàng trả góp bằng cách bao gồm tất cả lợi ích thu nhập trong năm bán. Đối với cuộc bầu cử này là hợp lệ, phải nộp hồ sơ khai thuế vào ngày hoàn trả, bao gồm cả các khoản gia hạn.
• Phương thức bán hàng trả góp không thể được sử dụng trong các trường hợp sau:
• Tài sản bán bị lỗ. Báo cáo toàn bộ khoản lỗ vốn trong năm bán.
• Bán hàng tồn kho trong quá trình kinh doanh thông thường, ngay cả khi khách hàng trả tiền cho hàng hoá trong một năm sau.
• Bán hàng bất động sản hoặc bất động sản của người bán, ngay cả khi tài sản được bán theo kế hoạch trả góp. (

Xem

• Ấn phẩm 537 để biết chi tiết)
• Bán chứng khoán, trái phiếu và các chứng khoán đầu tư khác.
• Khi bán tài sản khấu hao cho người có liên quan chặt chẽ,
• Khi bán tài sản khấu hao và khấu hao cần phải lấy lại,
• Khi đổi tài sản bằng hiện vật với các khoản thanh toán từng lần ,
• Khi bán một số tài sản như là một phần của một đợt bán,
• Nếu lãi suất không được thông báo trong hợp đồng bán hàng,
• Nếu sau đó bán lại hoặc chuyển nhượng khoản tiền bán, hoặc

Nếu người bán sau đó lấy lại tài sản,

Xem

• Ấn phẩm 537, trên trang web của IRS, cho một cuộc thảo luận chuyên sâu về các quy tắc đặc biệt này.
• Ví dụ

Mặc dù danh sách này không toàn diện, dưới đây là các tình huống trong đó người nộp thuế có thể muốn cân nhắc việc bán tài sản vốn bằng cách bán từng phần.

• Bán bất động sản, không có thế chấp bất động sản, và người bán sẵn sàng tài trợ cho việc mua hàng của người mua. Điều này có thể tạo ra một dòng thu nhập trong nhiều năm cho người bán.
• Bán doanh nghiệp hoặc tài sản kinh doanh quan trọng.
• Mức tăng vốn lớn sẽ đẩy người nộp thuế vượt qua ngưỡng cho thuế suất thuế lợi tức 20% hoặc thuế thu nhập đầu tư ròng. Mức tăng vốn lớn sẽ làm cho người đóng thuế chịu trách nhiệm trả phí bảo hiểm cao hơn của Medicare Phần B Tài liệu Tham khảo
• ấn bản 537, Bán hàng Trả góp (IRS .gov)

Mẫu 6252 (bao gồm các hướng dẫn, pdf, IRS. gov)

• Ấn phẩm 550, Thu nhập và Chi phí Đầu tư (IRS.gov)
• Ấn phẩm 544, Bán hàng và Các định hướng khác của tài sản (IRS. gov)