Cách tính HST trên Dịch vụ

Bạn có cần phải tính thuế Bán hàng Hài hòa (HST) vào các dịch vụ mà bạn cung cấp không? Bài viết này vạch ra và thảo luận về nơi cung cấp quy tắc cho các dịch vụ xác định liệu HST có cần tính phí hay không.

Lưu ý rằng nếu doanh thu kinh doanh của bạn không vượt quá giới hạn Nhà cung cấp nhỏ, bạn không cần đăng ký hoặc thu HST. Ngoài ra còn có hàng hoá và dịch vụ khác nhau được miễn thuế HST hoặc không được xếp hạng, có nghĩa là bạn không tính phí HST cho họ.

Để biết danh sách thuế suất thuế doanh thu cho các tỉnh, xem The PST (RST) cho các doanh nghiệp nhỏ.

HST về Dịch vụ

Quy định nơi cung cấp dịch vụ thường dựa vào địa chỉ của người nhận mà nhà cung cấp thu được trong quá trình kinh doanh thông thường, mặc dù có trường hợp ngoại lệ.

Các dịch vụ vận chuyển hành khách, dịch vụ vận tải hàng hóa, dịch vụ chuyển phát bưu chính và dịch vụ viễn thông được quy định cụ thể tại các địa điểm cung cấp (giải thích trong Phần 6-9 của Thuế Bán hàng Hài hòa: Quy định nơi cung cấp xác định liệu một nguồn cung được cung cấp ở một tỉnh, Bản tin kỹ thuật GST / HST B-103, Cơ quan Doanh thu Canada).

Có bốn quy tắc cung cấp chung cho các dịch vụ xác định việc áp dụng HST:

1) Cung cấp một dịch vụ được đề xuất sẽ được thực hiện ở một tỉnh nếu trong quá trình kinh doanh thông thường nhà cung cấp dịch vụ có địa chỉ của người nhận nằm trong tỉnh.

2) Nếu Quy tắc 1 không cho rằng việc cung cấp dịch vụ được thực hiện ở một tỉnh và phần dịch vụ của Canada được thực hiện chủ yếu (hơn 50%) ở các tỉnh tham gia, nguồn cung cấp là … được coi là đã được thực hiện tỉnh tham gia, trong đó phần lớn các yếu tố Canada của dịch vụ được thực hiện tại các tỉnh tham gia được thực hiện.

(Thành phần Canada của dịch vụ đề cập đến phần dịch vụ được thực hiện ở Canada.)

3) Nếu Quy tắc 2 không coi việc cung cấp một dịch vụ được thực hiện tại một tỉnh tham gia vì dịch vụ được thực hiện bằng nhau ở hai hoặc nhiều tỉnh tham gia, dịch vụ sẽ được coi là cung cấp ở tỉnh tham gia trong số các tỉnh có tỷ lệ cao nhất của hợp phần tỉnh HST. Nếu hai hoặc nhiều tỉnh tham gia, trong trường hợp này, có cùng tỷ lệ cho hợp phần của tỉnh, HST sẽ phải tính phí bởi nhà cung cấp sử dụng tỷ lệ cụ thể đó.

Nếu quy tắc 1 không cho rằng việc cung cấp dịch vụ được thực hiện ở một tỉnh và phần tử của dịch vụ ở Canada không được thực hiện ở các tỉnh tham gia trước tiên (50% hoặc thấp hơn) việc cung cấp được đề nghị thực hiện tại một tỉnh không tham gia (Thuế Bán hàng theo Hài hòa: Quy định nơi cung cấp để xác định liệu một nguồn cung được cung cấp ở một tỉnh, Bản tin kỹ thuật GST / HST B-103, Cơ quan Doanh thu Canada, trang.25-27).

Các dịch vụ cá nhân

không được bao gồm trong các quy tắc về nơi cung cấp chung, ngoại trừ các dịch vụ tư vấn, tư vấn hoặc dịch vụ chuyên nghiệp, được quy định trong các quy tắc chung này trừ khi áp dụng cho các quy tắc cụ thể khác.

Nói chung, khi bạn cung cấp các dịch vụ cá nhân, nếu bạn thực hiện "một phần đáng kể tất cả (90% hoặc hơn)" dịch vụ cá nhân với sự hiện diện của cá nhân mà nó được thực hiện chủ yếu (trên 50%) ở các tỉnh tham gia , bạn tính phí HST dựa trên tỉnh tham gia, trong đó tỷ lệ lớn nhất của dịch vụ được thực hiện.

Nếu dịch vụ cá nhân được thực hiện bằng nhau ở hai hoặc nhiều tỉnh tham gia, bạn tính phí HST dựa trên tỉnh tham gia có mức thuế cao nhất.

Nếu tất cả các dịch vụ cá nhân (90% trở lên) được thực hiện với sự hiện diện của cá nhân mà nó được thực hiện (50% hoặc ít hơn) tại các tỉnh tham gia, "nguồn cung được đề xuất là tỉnh không tham gia "và bạn sẽ chỉ tính phí GST.

- HST trên các dịch vụ liên quan đến tài sản cá nhân hữu hình

Việc áp dụng HST phụ thuộc vào việc tài sản cá nhân hữu hình có nằm trong cùng một tỉnh hay không trong khi dịch vụ được thực hiện.

Chẳng hạn, nếu bạn cung cấp các dịch vụ sửa chữa ô tô tại Ontario, xe ô tô sẽ ở lại Ontario trong khi bạn sửa chữa và phải chịu thuế HST với mức 13%.

Nếu có từ hai hoặc nhiều tỉnh tham gia, dịch vụ này được coi là cung cấp ở tỉnh tham gia trong số các tỉnh có tỷ lệ thành phần của tỉnh HST cao nhất (Ibid., Trang 29).

Nếu tài sản cá nhân hữu hình không ở trong cùng một tỉnh trong khi dịch vụ được thực hiện, HST phải bị tính nếu:

tài sản nằm chủ yếu (trên 50%) tại các tỉnh tham gia bất cứ lúc nào thành phần Canada dịch vụ được thực hiện chủ yếu (hơn 50%) ở các tỉnh tham gia và

tỷ lệ thực hiện dịch vụ cao nhất được thực hiện ở các tỉnh tham gia được thực hiện theo đó tỉnh tham gia.

Nếu tài sản cá nhân hữu hình nằm ở các tỉnh tham gia (ví dụ, nằm chủ yếu ở các tỉnh không tham gia hoặc nằm ở các tỉnh tham gia và không tham gia) bất cứ lúc nào thành phần của Canada dịch vụ được thực hiện hoặc dịch vụ được thực hiện không chủ yếu (50% hoặc ít hơn) tại các tỉnh tham gia, nguồn cung cấp dịch vụ được đề xuất sẽ được thực hiện ở một tỉnh không tham gia và HST sẽ không bị tính phí (Ibid., p. 29).

HST về Dịch vụ liên quan đến Sự kiện Địa điểm Cụ thể

• Dịch vụ liên quan đến sự kiện cụ thể theo vị trí là ngoại lệ đối với các quy tắc chung về nơi cung cấp. Các dịch vụ liên quan đến các sự kiện như buổi biểu diễn, lễ hội, nghi lễ, hội nghị, hội thảo, hội nghị chuyên đề hoặc sự kiện tương tự sẽ được thực hiện tại địa điểm tổ chức sự kiện ở một tỉnh (hơn 50%) được đề xuất trong tỉnh đó.Vì vậy, nếu bạn đang cung cấp dịch vụ cho một lễ hội ở Ontario, bạn sẽ tính phí HST với mức 13%.
• Thuế Bán hàng Hợp nhất Doanh thu của Cơ quan Thuế vụ Canada: Quy định nơi cung cấp để xác định việc cung cấp một tỉnh nào, Bản tin kỹ thuật GST / HST B-103 bao gồm các quy tắc về nơi cung cấp cho một số chủ đề khác, chẳng hạn như sửa chữa và các dịch vụ bảo trì, dịch vụ liên quan đến máy tính và truy cập Internet, và các dịch vụ môi giới hải quan, vì vậy hãy tham khảo trực tiếp Bản tin nếu bạn cần chi tiết về các dịch vụ này.
• Bắt đầu một doanh nghiệp: Đăng ký GST / HST

HST & Tài sản cá nhân vô hình ở Canada

Tính thuế bán hàng của tỉnh về bán hàng trực tuyến

Mẫu hoá đơn với thuế bán hàng hài hước ( HST)