Cách tính Trợ cấp Chi phí Vốn

Chi phí Chi phí Vốn (CCA) được tính bằng cách sử dụng Diện tích A trên Mẫu T2125 được bao gồm trong bản khai thuế T1 cá nhân của bạn.

(Các công ty Canada tính toán CCA của họ bằng cách sử dụng Bảng 8, là một phần của tờ khai thuế T2 của công ty).

Khi bạn nhìn vào Diện tích A < bạn sẽ thấy đó là một bảng với tám cột khác nhau và một biểu đồ riêng cho xe cơ giới CCA.

Đừng sợ hãi. Về cơ bản để tính Chi phí Chi phí Vốn, bạn liệt kê tất cả các tài sản khấu hao bổ sung mà doanh nghiệp của bạn đã mua trong năm nay, xác định chi phí mua hàng của mỗi tài sản mà bạn có thể yêu cầu bồi thường như là một khoản khấu trừ thuế thu nhập bằng cách xem loại CCA nào mỗi loại thuộc tính , thêm tất cả và sau đó áp dụng vào số dư Cân phụ phí Chi tiêu Vốn mà bạn đã thực hiện từ năm ngoái (nếu có).

Đơn giản, phải không?

Chúng ta hãy xem các cột khác nhau của Diện tích A trên T2125: Cột 1 (Số Lớp)

Ở đây bạn ghi lại số lớp của CCA thuộc tài sản khấu hao của bạn. (Cần có đánh giá Cơ quan thu thuế Canada cung cấp danh sách tài sản khấu hao chung và các lớp CCA của họ trong

T4002 - Hướng dẫn thu nhập doanh nghiệp và thu nhập chuyên nghiệp ). đã hoàn thành cột 3, Chi phí bổ sung.

Cột 2 (Chi phí vốn đầu tư không được bù đắp vào đầu năm)

Đây là nơi bạn điền số dư hoạt động cho mỗi lớp CCA từ năm ngoái.

Thông tin này sẽ ở cột 10 của biểu mẫu T2125 năm ngoái của bạn, hoặc nếu bạn đã sử dụng phần mềm thuế thu nhập để hoàn thành và nộp thuế thu nhập năm ngoái, đã điền vào cho bạn.

Bạn sẽ không đặt bất cứ thứ gì vào Cột 2 nếu đây là năm đầu tiên bạn yêu cầu Trợ cấp Chi phí Tốn.

Cột 3 (Chi phí bổ sung trong năm)

Đây là cột mà bạn liệt kê tất cả tài sản khấu hao mà bạn đã mua trong năm tính thuế hiện tại hoặc được cải tiến.

Lưu ý rằng trước khi bạn làm việc này, bạn cần phải hoàn thành Khu vực B - Chi tiết về việc bổ sung thiết bị trong năm và có thể Khu vực C - Chi tiết về các công trình xây dựng trong năm cũng như

, bởi vì bạn sẽ không liệt kê tài sản bị khấu hao của bạn ở Cột 3 Willy nilly; nó phải được tổ chức bởi lớp Chi phí Chi phí Vốn (Capital Cost Allowance). Ví dụ như khi bạn điền vào Khu vực B, bạn sẽ không chỉ liệt kê các chi tiết về thiết bị mà bạn mua hoặc cải tiến trong năm vừa qua (chẳng hạn như chiếc xe tải mới mà bạn đã mua) nhưng nhóm các thiết bị vào CCA thích hợp lớp học và đặt mỗi lớp trên một dòng riêng biệt.

Cột 4 (Tiền thu được trong năm)

Đây là nơi đặt tóm tắt khoản lợi tức hoặc lỗ của bạn từ bất kỳ tài sản nào khấu hao bạn bán trong năm thuế gần nhất.

Giống như Cột 3, bạn sẽ không thể điền vào Cột 4 cho đến khi bạn hoàn thành Diện tích D hoặc Diện tích E theo mẫu T2125.

Trong cột 3 của Diện tích D hoặc Diện tích E (tùy thuộc vào việc bạn đã vứt bỏ thiết bị, xe cơ giới hoặc tòa nhà), bạn sẽ nhập vào một trong những khoản tiền này ít hơn:

thu nhập của bạn có xu hướng trừ đi chi phí liên quan; hoặc

• chi phí vốn của bất động sản.
• Sau đó, bạn sẽ điền vào cột Cá nhân và Kinh doanh của Diện tích D hoặc E với tỷ lệ phần trăm thích hợp cho việc sử dụng của bạn.

Ví dụ: nếu bạn mua máy thổi tuyết cho doanh nghiệp của mình, nhưng cũng sử dụng nó để thổi tuyết ra khỏi đường lái xe dài của bạn, bạn sẽ nhập 10% cho cá nhân và 90% cho doanh nghiệp trong các cột cá nhân và doanh nghiệp liên quan đến thiết bị này.

Khi bạn hoàn thành Diện tích D và / hoặc Khu vực E, sao chép số từ cột 5 cho mỗi lớp CCA đến cột 4 của Khu A cho mỗi lớp.

Cột 5 (UCC sau khi thêm và bố trí)

Cột 5 được tính bằng cách thêm Cột 2 và 3 với nhau và sau đó trừ đi Cột 4.

Đối với mỗi lớp, nếu số tiền trong Cột 5 là âm, thêm nó để thu nhập như là một thu hồi trên dòng 8230, "Các khoản thu nhập khác" trong Phần 3 ở trang 1. Nếu không có tài sản nào còn lại trong lớp và có một số tiền dương trong cột, khấu trừ số tiền này từ thu nhập như là một khoản lỗ cuối cùng trên đường dây 9270, "Các chi phí khác" ở Phần 5 ở trang 2.

Lưu ý rằng việc lấy lại và mất mát thiết bị đầu cuối không áp dụng đối với một loại 10. Một tài sản (xe chở khách có giá trên 30.000 USD). Để biết thêm thông tin, xem Chương 4 của

Hướng dẫn T4002, Thu nhập Kinh doanh và Thu nhập . Bạn cũng có thể muốn đọc Tạp chí Thông tin Thuế IT-478R2 - Chi phí Chi phí vốn, Thu hồi và Lỗ hao.

Cột 6 (Điều chỉnh cho bổ sung năm hiện tại)

Cột này được sử dụng để áp dụng

quy tắc nửa năm . Trong hầu hết các trường hợp, bạn chỉ có thể xin Trợ cấp Chi phí Tốn cho một nửa số tiền thuần của bạn trong năm mà bạn có được hoặc bổ sung vào tài sản khấu hao. Vì vậy, nếu tôi mua máy giặt và máy sấy mới cho kinh doanh giường ngủ và ăn sáng với chi phí 6.000 USD, tôi sẽ chỉ có thể yêu cầu bồi thường CCA của tôi bằng một nửa số tiền đó ($ 3,000) trong năm thuế Tôi mua nó.

Nếu có thể, hãy trừ cột 4 từ cột 3 và đưa kết quả vào Cột 6, nhập "0" nếu số đó âm.

Cột 7 (Số tiền cơ bản cho CCA)

Cột 5 trừ cột 6 sẽ cho bạn các mục nhập cho cột này.

Cột 8 (Tỷ lệ

%) Ở đây bạn nhập tỷ lệ phần trăm CCA phù hợp với lớp học. Ví dụ, một máy tính xách tay mới sẽ thuộc lớp CCA 50 với tỷ lệ CCA là 55%. (Xem Hướng dẫn về thu nhập doanh nghiệp và thu nhập

T4002 của Cơ quan thu thuế Canada để biết danh sách các lớp CCA hoàn chỉnh) Cột 9 (CCA cho năm) Đối với cột này, trước tiên bạn Khoản khấu trừ chi phí vốn tối đa cho mỗi loại bằng cách nhân số tiền cơ bản cho CCA (cột 7) theo tỷ lệ CCA cho loại đó (cột 8).

Sau đó nhập số tiền CCA bạn chọn để khấu trừ năm thuế này. Bạn có thể chọn để yêu cầu bồi thường tất cả, không có hoặc bất kỳ số tiền ở giữa. Hãy nhớ rằng CCA bạn không sử dụng trong năm nay sẽ có mặt trong năm tới.

Tổng cộng tất cả số tiền của Cột 9 được nhập vào dòng 9936 "Phụ cấp chi phí vốn (CCA)" trong Phần 5 của Mẫu T2125.

Nếu đây là năm kinh doanh đầu tiên của bạn

và thời hạn tài chính của bạn ít hơn 365 ngày, bạn phải chia theo tỷ lệ yêu cầu bồi thường của CCA, căn cứ yêu cầu bồi thường của bạn về số ngày bạn thực sự hoạt động trong năm.

Ví dụ: nếu bạn bắt đầu kinh doanh vào ngày 1 tháng 8 và ngày kết thúc năm tài chính của bạn là ngày 31 tháng 12, thì thời gian tài chính thực của bạn trong năm đầu tiên là 153 ngày, chứ không phải 365. Vì vậy, nếu ban đầu bạn tính toán CCA $ 3, 800, bạn sẽ phải chia theo phần tiền bồi thường theo 153 ngày và chỉ có thể đòi $ 1, 592 vào năm đó ($ 3, 800 x 153/365).

Cột 10 (UUC vào cuối năm)

Nhập kết quả của việc trừ Cột 9 (số tiền yêu cầu bồi thường CCA đã chọn của bạn cho năm) từ Cột 5 (UCC của bạn sau khi thêm và bố trí) để xác định mức phí không được khấu trừ chi phí vốn được để lại trong mỗi lớp. Khi bạn tính thuế CCA của mình trong năm thuế tiếp theo, đây là số sẽ đi vào cột 2.

(Hãy nhớ nhập "0" trong cột này nếu bạn bị mất thiết bị đầu cuối hoặc lấy lại CCA)

Nếu bạn cá nhân chỉ làm việc tất cả điều này bằng tay, bạn có thể thấy tại sao sử dụng các ứng dụng thuế thu nhập hoặc có một kế toán làm thuế thu nhập của bạn cho bạn là sự lựa chọn phổ biến như vậy cho các doanh nghiệp nhỏ. Nó cũng làm cho rõ ràng những lợi ích của việc sử dụng phần mềm kế toán (xem Phần mềm kế toán tốt nhất cho doanh nghiệp nhỏ).

Chương trình phần mềm thuế hàng đầu của Canada trình bày thông tin về các ứng dụng thuế thu nhập tốt nhất cho các doanh nghiệp nhỏ.

Tìm thêm thông tin về thuế thu nhập? Xem Doanh Nghiep Doanh Doanh Nhỏ & Thuế Lợi Tức của Canada - Phải Làm Gì & Làm Thế Nào để Thực Hiện.