Làm thế nào Mất kinh doanh làm việc để bù đắp Thu nhập

Giả sử bạn có mất một năm kinh doanh. Bạn có thể nhận được khoản hoàn thuế cho khoản lỗ đó không? Nhận được một số lợi ích từ sự mất mát kinh doanh của bạn phụ thuộc vào loại hình kinh doanh hợp pháp mà bạn sở hữu và liệu đầu tư của bạn vào kinh doanh có "nguy cơ" toàn bộ hay một phần. Nó cũng phụ thuộc vào việc bạn có thu nhập khác hay không.

Trong bài này, chúng tôi sẽ xem xét thiệt hại được xác định như thế nào đối với các loại hình kinh doanh khác nhau và cách thức chúng ảnh hưởng đến thuế đối với chủ doanh nghiệp.

Trước tiên, tôi sẽ giải thích chung và sau đó tôi sẽ cung cấp cho bạn các chi tiết cho các doanh nghiệp có thuế thông qua (nghĩa là, lợi nhuận kinh doanh và thiệt hại của họ được bao gồm trong bản khai thuế cá nhân của họ ).

Tổn thất về kinh doanh cho các công ty

Chủ sở hữu của một công ty không bị đánh thuế trực tiếp vào lợi nhuận kinh doanh và thiệt hại vì thuế của công ty không phải là thuế của chủ doanh nghiệp. Chủ sở hữu công ty là cổ đông; họ bị đánh thuế trên các khoản phân phối (cổ tức). Không có cổ tức, không có thuế phải trả.

Thiệt hại kinh doanh đối với các thực thể thông qua

Như đã thảo luận ở trên, đối với một số loại hình kinh doanh, thu nhập và lỗ hổng kinh doanh được chuyển qua tờ khai thuế cá nhân của chủ sở hữu. Các loại hình kinh doanh này là:

Các chủ sở hữu duy nhất và một của một LLC (gọi là đơn thành viên LLC) tính thuế kinh doanh theo Schedule C và

• Partnerships, S corporations và LLC nhiều thành viên tính thuế doanh nghiệp trên một khai thuế doanh nghiệp.

Xác định tổn thất hoạt động ròng

Thu nhập và tổn thất của bạn từ tất cả các nguồn kinh doanh và cá nhân được thu thập trên tờ khai thuế cá nhân của bạn. Một khoản lỗ ròng hoạt động có thể được tính toán, sử dụng các phương pháp IRS cụ thể. Nếu bạn bị mất việc điều hành ròng, bạn có thể được hoàn lại tiền thuế cá nhân.

Lỗ khai thác ròng được tính bằng cách sử dụng Thu nhập gộp Điều chỉnh trên dòng 37 của Mẫu 1040 và trừ đi khoản khấu trừ theo tiêu chuẩn hoặc khoản mục (nhưng không trừ các khoản miễn giảm cá nhân). mất mát được tính trên Bảng A của Mẫu IRS 1045 (PDF) Tiêu đề của biểu mẫu này bao gồm thuật ngữ "Tiền dự kiến". Hoàn phí này thực sự là yêu cầu bạn di chuyển khoản lỗ cho năm thuế trước đó mà bạn có lợi nhuận. Điều này được gọi là "sự mất mát mang lại" (mô tả dưới đây)

Các quy tắc rủi ro và tổn thất trong kinh doanh

Các quy tắc có nguy cơ sẽ hạn chế tổn thất của bạn từ kinh doanh đến mức rủi ro trong hoạt động. giới hạn áp dụng đối với các đối tác và các cổ đông của công ty cổ phần và một số chủ sở hữu công ty C. Các quy tắc có nguy cơ cũng được áp dụng cho các loại hình kinh doanh cụ thể Điều này rất phức tạp và bạn cần một chuyên gia về thuế để giải quyết.

Lỗi Hoạt động Bị động

Các tổn thất về kinh doanh có thể bị giới hạn nếu chúng là kết quả từ những gì mà IRS gọi là "hoạt động thụ động", tức là một doanh nghiệp mà chủ sở hữu không tham gia thường xuyên, liên tục hoặc cơ bản. Tổn thất do hoạt động thụ động chỉ có thể khấu trừ được với số tiền thu nhập từ hoạt động kinh doanh đó.

Để biết chi tiết, hãy xem IRS Publication 925.

Doanh nghiệp độc lập và một đơn vị thành viên LLC

Doanh nghiệp độc quyền được đánh thuế thông qua bản khai thuế cá nhân của chủ doanh nghiệp (Mẫu 1040 và các biến thể của nó). Chủ doanh nghiệp điền vào Bảng C bằng cách cho thấy chi phí thu nhập và chi phí khấu trừ của doanh nghiệp. Vào cuối mẫu này, trên Dòng 31, sẽ có được lợi nhuận ròng hoặc tổn thất kinh doanh. Nếu có lợi nhuận, con số này được chuyển sang dòng 12 của Mẫu 1040.

Như đã thảo luận ở trên, nếu doanh nghiệp của bạn bị lỗ, bạn phải xác định xem tất cả đầu tư của bạn vào kinh doanh là "có nguy cơ" hay không. Các khoản đầu tư của hầu hết các chủ doanh nghiệp có nguy cơ; các khoản đầu tư không có nguy cơ bao gồm khoản vay "stop-loss" hoặc "không đòi". Nếu tất cả các hoạt động kinh doanh của bạn đều có nguy cơ, bạn có thể khấu trừ toàn bộ số tiền thua lỗ kinh doanh.

Xem hướng dẫn cho Mẫu 6198 để biết thêm thông tin hoặc kiểm tra với CPA hoặc nhà tư vấn thuế của bạn. Đây là một phần mà bạn không muốn tự mình thử nghiệm, trừ khi bạn tích cực bạn biết bạn đang làm gì.

Đối tác, LLC và Tập đoàn S

s

Nếu doanh nghiệp của bạn là một LLC nhiều thành viên, một công ty hợp danh, hoặc một công ty S, bạn cũng có thể bù đắp tổn thất, lên đến mức đầu tư " " trong kinh doanh. Thật dễ dàng để nhìn vào một ví dụ để xem công trình này hoạt động như thế nào: Jim và Tom là đối tác của một công ty tư vấn nhỏ. Cả hai đều đưa 10.000 đô la vào doanh nghiệp và chia sẻ lợi nhuận và thiệt hại 50/50. Họ cũng vay một khoản vay với mức $ 30,000 để khởi nghiệp. Cơ sở ban đầu của mỗi đối tác là $ 20,000 ($ 5, 000 cộng với $ 15,000).

Năm đầu tiên, họ có thu nhập 5 000 đô la và chi phí là 25 000 đô la vì mất 20.000 đô la. Họ chia số tiền 50/50 cho mỗi tổn thất là 10 000 đô la. Vì họ có một khoản tiền $ 15,000, mỗi người có thể chia sẻ toàn bộ khoản lỗ để bù đắp thu nhập cá nhân khác trong năm.

• Điều này giúp cho Jim và Tom có ​​cơ sở là $ 5,000 vào năm sau, trừ khi họ vay thêm hoặc thêm vào khoản đầu tư của họ. Nếu tổn thất của họ lớn hơn 5 000 Đô la mỗi người, họ chỉ có thể mất mất đến 5 000 Đô la Mỹ.
• Chiết khấu Thiệt hại trong những năm vừa qua hoặc Tương lai
• Nếu bạn có lỗ hổng kinh doanh không được khấu trừ vào năm bạn có mất mát, bạn có thể được yêu cầu hoặc chọn để khấu trừ các khoản lỗ này trong năm qua hoặc năm sau. Đây được gọi là khoản lỗ mang lại hoặc mất mát chuyển tiếp, và một lần nữa, đó là điều bạn phải có được một chuyên gia thuế để giúp bạn.

Lời phủ nhận:

Như thường lệ, với vấn đề thuế, chủ đề này phức tạp hơn nhiều so với có vẻ như. Thông tin trong bài viết này, và trên trang này, chỉ cho mục đích chung. Đây không phải là lời khuyên về thuế hay pháp luật.Để tính toán tổn thất hoạt động ròng và các tính toán khác cho việc khai thuế của bạn, bạn sẽ cần sự giúp đỡ của một chuyên gia thuế giàu kinh nghiệm.