Tìm hiểu khi nào nộp Mẫu IRS 706 cho năm 2014 Giảm tử vong

Một tờ khai thuế liên bang, hoặc mẫu 706 của IRS, Bản khai thuế của Hoa Kỳ (và Chuyển Thế Chuyển Nhượng) , chỉ được yêu cầu nộp đơn sau khi các tiêu chí cụ thể liên quan đến bất động sản được đáp ứng. Mặc dù vậy, một số khu nhà ở có thể được yêu cầu chuẩn bị Mẫu IRS 706 cho mục đích thuế nhà ở hoặc lựa chọn "miễn phí" được miễn thuế bất động sản, trong khi những người khác nên xem xét nộp Mẫu 706 của IRS ngay cả khi không yêu cầu hoàn trả.

Mẫu 706 Yêu cầu nộp hồ sơ cho người nộp phạt chết trong năm 2014 - Tổng tài sản vượt quá $ 5. 34 Triệu

Đối với những người chết xảy ra vào năm 2014, mẫu 706 phải được nộp cho bất động sản của mọi công dân Hoa Kỳ hoặc người cư trú có tài sản tích lũy cộng với quà tặng chịu thuế điều chỉnh và miễn thuế cụ thể là hơn 5, 340, 000 < . Để xác định có phải nộp đơn khai thuế, hãy thêm:

Các món quà chịu thuế đã điều chỉnh (theo mục 2001 (b)) được thực hiện bởi người quá cố sau ngày 31 tháng 12 năm 1976;

Tổng số miễn trừ cụ thể được cho phép theo mục 2521 (có hiệu lực trước khi bãi bỏ theo Đạo luật Cải cách Thuế năm 1976) đối với quà tặng do người quá cố đưa ra sau ngày 8 tháng 9 năm 1976; và

1. Tổng tài sản của người quá cố tính theo ngày chết.
3. Điều này có nghĩa là vào năm 2014 là bất kỳ bất động sản nào trị giá hơn $ 5, 340,000 phải nộp một Mẫu 706 ngay cả khi không có thuế bất động sản liên bang sẽ bị nợ sau khi các khấu trừ áp dụng và tín dụng thuế đã được áp dụng.

Mẫu 706 Yêu cầu nộp đơn cho những người quyết định đã kết hôn chết vào năm 2014 - Bầu cử di động

Bắt đầu từ năm 2011, khái niệm tính di động của việc miễn thuế bất động sản giữa các cặp vợ chồng đã được giới thiệu.

Tính di động của việc miễn thuế bất động sản có ý nghĩa gì? Điều đó có nghĩa là một người phối ngẫu còn sống của một người quá cố chết trong năm 2011 hoặc những năm sau đó có thể chọn lấy miễn thuế cho người không hôn của người đã qua đời (gọi tắt là "DSUE") và thêm vào miễn trừ của họ.

Ví dụ: nếu chồng chết vào năm 2014 và không được miễn thuế bất động sản $ 5, 340,000 của anh ta, thì vợ anh ta có thể chọn miễn 5, 34, 000 miễn phí của chồng mình cho số tiền $ 5, 340, 000 miễn là để khi vợ chết cô ấy có thể vượt qua lên đến $ 10, 680, 000 thuế bất động sản miễn phí.

Hoặc, nếu chỉ có $ 2, 000, 000 của khoản miễn trừ $ 5, 340, 000 của chồng, thì người vợ có thể chọn bổ sung $ 3, 340, 000 cho người chồng còn lại cho khoản miễn, giảm $ 5, 340, 000 của mình lên tới $ 8, 680, 000 thuế bất động sản miễn phí.

Vậy người phối ngẫu còn sống lựa chọn sử dụng DSUE của họ như thế nào? Theo hướng dẫn cho mẫu IRS 706, tờ khai Thuế

Trả về Thuế

của Hoa Kỳ (và Chuyển sang Chuyển Nhượng), một người phối ngẫu còn sống có quyền chọn sử dụng giấy miễn thuế cho người chưa qua đời của người đã qua đời bằng cách nộp một Mẫu 706 đúng thời hạn cho người phối ngẫu đã qua đời. Khi nào Mẫu 706 và Thanh toán Thuế Địa ốc? Nói chung, mẫu đơn 706 phải được nộp và mọi khoản thuế phải trả phải được thanh toán trong vòng chín tháng sau ngày chết của người quá cố. Tuy nhiên, việc gia hạn 6 tháng tự động để nộp tờ khai sẽ được cấp cho tất cả các căn hộ bằng cách nộp đơn IRS 4768,

Đơn xin gia hạn thời gian để nộp hồ sơ trả lại và / hoặc trả tiền thuê nhà của Hoa Kỳ (và Chuyển Thế-Bỏ qua) Thuế

, nhưng không làm chậm thời gian trả bất kỳ khoản thuế nào có thể phải trả. Ngoài ra, trong một số trường hợp hạn chế, thời gian bổ sung để nộp tờ khai có thể được cấp. Các quốc gia nào yêu cầu chuẩn bị mẫu 706? Thậm chí nếu bất động sản không phải chịu thuế ở cấp liên bang, nó có thể phải chịu thuế ở cấp tiểu bang.

Ngoài ra, một số bất động sản sẽ không thể bị phạt đối với cả mục đích của tiểu bang và liên bang có thể vẫn được yêu cầu chuẩn bị và nộp tờ khai thuế của tiểu bang cho các mục đích thuế của tiểu bang. Nếu một trong hai tình huống này được áp dụng, sau đó các tiểu bang sau yêu cầu Mẫu IRS 706 được chuẩn bị và nộp ở cấp tiểu bang (năm trở lại dựa vào tiểu bang) cùng với tất cả các mẫu thuế bất động sản cần thiết: District of Columbia, Hawaii, Illinois ( cho năm 2009 và những năm trước và năm 2011 và những năm sau), Kansas (năm 2009 và những năm trước), Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon và Vermont.

Khi Nắm giữ một Nalaxable Estate Xem xét Mẫu 706?

Một số bất động sản không bắt buộc phải nộp tờ khai thuế liên bang nên vẫn xem xét nộp đơn để khóa vào ngày giá trị thị trường công bằng của các tài sản bất động sản.

Điều này bao gồm các bất động sản sử dụng kế hoạch AB Trust hay ABC Trust, nơi chỉ có Quỹ Tín thác B hoặc C và các tài sản tạo ra sự tin tưởng suốt đời vì lợi ích của những người hưởng lợi không phải là người hưởng lợi. Tại sao? Bởi vì sẽ dễ dàng hơn để giải quyết bất động sản của vợ / chồng còn sống sót hoặc người thụ hưởng không hưởng lợi khi họ chết sau khi bắt đầu giá thị trường công bằng và bước lên trên cơ sở tài sản bất động sản sẽ được nêu rõ trên IRS Mẫu 706 của người quá cố ban đầu. để giải quyết di sản của người hưởng lợi 5, 10, 15 hoặc 20 năm sau khi người thụ hưởng di sản của họ từ chết. Không vui.

Để biết thêm thông tin về chuẩn bị và nộp mẫu IRS 706, xem hướng dẫn của IRS: Hướng dẫn Mẫu 706.