Yêu cầu của các Khoản Tài sản Vốn từ thiện là gì?

Chúng ta học cách tránh những sai lầm do kinh nghiệm. Trải nghiệm đến từ những sai lầm. Bí quyết là đạt được kinh nghiệm từ những sai lầm của người khác.

Một sai lầm được lặp đi lặp lại là tạo ra niềm tin cho các tổ chức từ thiện không đủ điều kiện để khấu trừ thuế từ thuế bất động sản. Ví dụ, một ủy thác được thiết lập cho lợi ích của một người phối ngẫu hoặc đứa trẻ, và phần còn lại sẽ là một tổ chức từ thiện. Tài sản của người hiến tặng được khấu trừ từ thiện nếu và chỉ khi nào, ủy thác là một tổ chức từ thiện độc lập hoặc bảo hiểm niên kim.

Cả hai loại ủy thác đều có yêu cầu kỹ thuật rất cụ thể. Có rất ít chỗ cho sự sáng tạo trong việc soạn thảo những ủy thác này. Công thức luật định phải được tuân thủ chính xác. Thông thường, luật sư soạn thảo, có lẽ vì sự khăng khăng của khách hàng, cố gắng thêm tiếng chuông và tiếng còi và mất khoản khấu trừ từ thiện.

Sai lầm trong việc soạn thảo các loại ủy thác này là rất phổ biến mà IRS có một thủ tục đặc biệt để cải cách những ủy thác này sau cái chết của người quá cố. Ngay cả với dự thảo sai lầm, vẫn có cơ hội để khắc phục sự tin tưởng thông qua một cuộc cải cách tiến hành tại tòa án và tuân thủ các hướng dẫn của IRS. Không phải tất cả các tin tưởng sai lầm sẽ đủ điều kiện để cải cách, nhưng nhiều người sẽ. Thực tế là thủ tục chấp thuận của IRS đã tồn tại để cải cách là rất bất thường. IRS thường không giúp ích cho người đóng thuế sửa lỗi, đặc biệt khi việc sửa chữa có nghĩa là ít thu nhập từ thuế. Các chính sách quá cai trị công cộng trong việc làm từ thiện là ở nơi làm việc ở đây.

Một ví dụ về sai lầm trong việc tạo ra một trong những ủy thác này là từ mạch 9 (có, đó là California). Một người đàn ông bao gồm một niềm tin vào ý chí của mình mà đã cho một số tiền hàng năm cho vợ của mình cho cuộc sống của cô, nếu cô sống sót anh ta và phần còn lại đã đi làm từ thiện. Không có vấn đề ở đó. Sau đó, anh ta quyết định rằng cô ấy sẽ sống lâu hơn anh ta đủ lâu để lạm phát ăn uống với giá trị thanh toán, vì vậy anh ta quyết định điều chỉnh khoản thanh toán hàng năm cho lạm phát. ^{Có vẻ vô hại, đúng không? Tuy nhiên, những khoản điều chỉnh lạm phát không được phép trong các quỹ ủy thác từ thiện.} Một ủy thác có thể được viết bằng các khoản thanh toán được điều chỉnh theo lạm phát, nhưng không tìm kiếm khoản khấu trừ từ thiện cho phần còn lại từ thiện. Trong trường hợp này,

Sansone vs. U. S.

, người thực hiện đã nộp một bản khai thuế lấy khoản khấu trừ từ thiện. Toàn bộ niềm tin được chia sẻ bởi người vợ / chồng còn sống và tổ chức từ thiện. Có những khấu trừ không giới hạn đối với tài sản đi qua vợ / chồng còn sống và các tổ chức từ thiện, nhưng trong mỗi trường hợp, chỉ khi sở hữu tài sản đủ điều kiện để khấu trừ. Việc khấu trừ từ thiện đã bị từ chối vì số tiền tương lai của người vợ / chồng không thể xác định được do việc điều chỉnh lạm phát.Nó không đáp ứng các yêu cầu của một ủy thác còn lại từ thiện. Bất động sản, sau khi bị mất khoản khấu trừ từ thiện, sẽ không có thuế vì tài sản sẽ chuyển cho người phối ngẫu còn sống, cũng là một khoản thanh lý hoàn toàn được khấu trừ. Không đúng nữa. Việc khấu trừ hôn nhân chỉ có sẵn cho số tiền niên kim đã nêu. Việc điều chỉnh lạm phát không xác định được và do đó, không đủ điều kiện để khấu trừ hôn nhân.

Người nộp thuế đã kháng cáo lên Toà phúc thẩm Tòa án Tái 9 và IRS lại chiếm ưu thế.

Tòa án cho biết các quy định về khấu trừ hôn nhân là công bằng, và phần lãi còn lại của ủy thác không đủ tiêu chuẩn để được khấu trừ từ thiện bởi vì nó không phải là khoản nợ hàng năm mà còn là quỹ từ thiện từ thiện.

Thật là một kết quả kì quặc! Đây là một niềm tin hoàn toàn đối với người phối ngẫu còn sống và tổ chức từ thiện (cả những điều khoản thường không phải chịu thuế) phải chịu thuế bất động sản. (Bạn có thể nói là bị lừa dối?)

Sự tin tưởng từ các tổ chức từ thiện yêu cầu khoản tiền phải trả là $ của giá trị ủy thác theo

định kỳ hàng năm (một CRUT)

. Đây là những cách duy nhất mà quỹ tín thác còn lại từ thiện có thể hội đủ điều kiện để khấu trừ từ thiện. Sự khác biệt duy nhất là các khoản thanh toán có thể được giới hạn trong thu nhập hiện tại, có hoặc không có điều khoản cho thiếu hụt được tạo thành trong những năm tiếp theo khi thu nhập trở nên lớn hơn thanh toán hàng năm. Mặc dù có thể điều chỉnh lạm phát đối với các khoản thanh toán ủy thác, nhưng một điều khoản đó sẽ hủy bỏ khoản khấu trừ từ thiện và số tiền phụ trội được thanh toán trong những năm tiếp theo không đủ điều kiện để khấu trừ hôn nhân. IRS đã ban hành các quy định sửa đổi đối với các phần áp dụng của luật pháp. Một trong những thay đổi là có các mô hình CRAT và các mệnh đề CRUT. Khi một quy định được công bố, "nhìn, bạn có thể tiết kiệm thuế theo cách này, và đây là cách để làm điều đó," những sai lầm dường như giảm đáng kể.