Video: Understanding the The Sarbanes-Oxley Act 2025
Định nghĩa : Đạo luật Sarbanes-Oxley năm 2002 đã nứt các gian lận doanh nghiệp. Nó tạo ra Hội đồng giám sát kế toán công công cộng để giám sát ngành kế toán. Nó cấm các khoản cho vay của công ty đối với các giám đốc điều hành và bảo vệ người lao động cho người tố cáo. Đạo luật tăng cường sự độc lập và hiểu biết về tài chính của các hội đồng doanh nghiệp. Nó giữ các giám đốc điều hành cá nhân chịu trách nhiệm về các sai sót trong kiểm toán kế toán.
Đạo luật được đặt tên theo các nhà tài trợ của nó, Thượng nghị sĩ Paul Sarbanes, và Dân biểu Michael Oxley (R-Oh.) …Nó còn được gọi là Sarbox hay SOX. Nó đã trở thành luật vào ngày 30 tháng 7 năm 2002. Ủy ban Chứng khoán và Chứng khoán thực thi nó.
Nhiều người nghĩ rằng Sarbanes-Oxley quá trừng phạt và tốn kém để đưa ra đúng chỗ. Họ lo lắng rằng nó sẽ khiến Hoa Kỳ trở thành một nơi ít hấp dẫn hơn để kinh doanh. Khi nhìn lại, rõ ràng là Sarbanes-Oxley đã đi đúng hướng. Việc bãi bỏ quy định trong ngành ngân hàng đã góp phần vào cuộc khủng hoảng tài chính năm 2008 và Đại suy thoái.
Các bộ phận 404 làm cho các nhà quản lý duy trì "cơ cấu kiểm soát nội bộ phù hợp và các thủ tục báo cáo tài chính." Các kiểm toán viên của công ty phải "chứng thực" các kiểm soát này và tiết lộ "những điểm yếu về vật chất." (Nguồn: "Sarbanes-Oxley," The Economist, ngày 26 tháng 7 năm 2007.)
Yêu cầu
SOX đã thành lập một cơ quan giám sát kiểm toán viên mới, Ban giám sát kế toán công công cộng. Nó thiết lập các tiêu chuẩn cho các báo cáo kiểm toán. Nó yêu cầu tất cả các kiểm toán viên của công ty đại chúng đăng ký với họ. PCAOB kiểm tra, điều tra và thực thi sự tuân thủ của các công ty này. Nó cấm các công ty kế toán làm tư vấn kinh doanh với các công ty mà họ đang kiểm toán.Họ vẫn có thể hoạt động như tư vấn thuế. Nhưng các đối tác kiểm toán chính phải xoay vòng tài khoản sau năm năm. (Nguồn: "Phân tích: Một thập kỷ, Sarbanes-Oxley làm việc?", Kevin Drawbaugh và Dena Urbin, Reuters, ngày 29 tháng 7 năm 2012).
Nhưng SOX đã không tăng cạnh tranh trong ngành kiểm toán kế toán oligarchic. Nó vẫn còn bị chi phối bởi cái gọi là Big Four công ty. Họ là Ernst & Young, PricewaterhouseCoopers, KPMG và Deloitte.
Kiểm soát nội bộCác công ty nhà nước phải thuê một kiểm toán viên độc lập để xem xét các thông lệ kế toán của họ. Nó hoãn lại quy tắc này đối với các công ty nhỏ vốn có vốn hóa thị trường ít hơn 75 triệu USD.Phần lớn hay 83 phần trăm các tập đoàn lớn đồng ý rằng SOX đã làm tăng sự tự tin của nhà đầu tư. Một phần ba nói rằng nó làm giảm sự gian lận. SOX bảo vệ các nhân viên báo cáo gian lận và làm chứng tại tòa án đối với người sử dụng lao động của họ. Các công ty không được phép thay đổi các điều khoản và điều kiện làm việc của họ. Họ không thể khiển trách, gây hỏa hoạn hoặc xóa danh sách đen cho nhân viên. SOX cũng bảo vệ các nhà thầu. Người tố cáo có thể báo cáo bất kỳ hành động trả đũa của công ty cho SEC. Ảnh hưởng đối với nền kinh tế Hoa Kỳ
Các công ty tư nhân cũng phải áp dụng cơ chế quản lý nội bộ và quản lý nội bộ của SOX. Nếu không, họ phải đối mặt với những khó khăn ngày càng gia tăng. Họ sẽ gặp khó khăn trong việc huy động vốn. Họ cũng sẽ phải đối mặt với phí bảo hiểm cao hơn và trách nhiệm dân sự lớn hơn. Điều này sẽ tạo ra sự mất mát về tình trạng giữa các khách hàng tiềm năng, các nhà đầu tư và các nhà tài trợ.
SOX tăng chi phí kiểm toán. Đây là một gánh nặng lớn hơn cho các công ty nhỏ hơn so với các công ty lớn. Nó có thể đã thuyết phục một số doanh nghiệp sử dụng vốn cổ phần tư nhân thay vì sử dụng thị trường chứng khoán. Tại sao Quốc hội thông qua Sarbanes-Oxley
Đạo luật Chứng khoán năm 1933 quy định chứng khoán cho đến năm 2002. Nó đòi hỏi các công ty phải xuất bản một bản cáo bạch về bất kỳ cổ phiếu giao dịch công khai nó phát hành.
Tổng công ty và ngân hàng đầu tư của mình chịu trách nhiệm pháp lý về việc nói lên sự thật. Điều đó bao gồm các báo cáo tài chính đã được kiểm toán.
Mặc dù các tập đoàn chịu trách nhiệm pháp lý, nhưng các giám đốc điều hành thì không. Vì vậy, rất khó để truy tố họ. Phần thưởng của "nấu ăn sách" vượt xa những rủi ro đối với bất kỳ cá nhân nào.
SOX giải quyết các vụ tai tiếng của công ty tại Enron, WorldCom và Arthur Anderson. Nó cấm kiểm toán viên làm công việc tư vấn cho khách hàng kiểm toán của họ. Điều đó ngăn cản xung đột lợi ích dẫn đến gian lận Enron. Quốc hội đã phản ứng lại với sự xuất hiện của truyền thông Enron, thị trường chứng khoán tụt hậu và các cuộc tái tranh cử đang diễn ra.
Làm thế nào để Nhận được nhiều nhất trong sự lãnh đạo Đào tạo
Cơ hội để tham dự huấn luyện lãnh đạo là một bỏ phiếu tín nhiệm từ người quản lý của bạn. Dưới đây là 10 lời khuyên để giúp bạn tận dụng tối đa kinh nghiệm này
Luật sư đào tạo và giáo dục luật sư
Luật sư được đào tạo rộng rãi để trở thành có giấy phép hành nghề luật pháp. Học ở đây làm thế nào để trở thành một luật sư.
Đô La Peg: Định nghĩa, Cách thức hoạt động, Tại sao nó được thực hiện
Các quốc gia gán tiền tệ của họ vào đồng đô la bằng cách sử dụng một tỷ giá cố định để giữ tiền tệ của họ ' s giá trị cố định cho đồng đô la. Làm thế nào và tại sao nó được thực hiện.