Các tổ chức từ thiện có chứng nhận

Chủ sở hữu các tài khoản hưu trí cá nhân (IRA) từ 70 tuổi trở lên có thể đóng góp một phần hoặc toàn bộ IRA của họ cho hoạt động từ thiện.

A Phân phối Từ thiện Đạt tiêu chuẩn (QCD) là phân phối từ IRA trực tiếp đến tổ chức từ thiện có đủ điều kiện. Lợi ích chính của một QCD là số tiền phân phối không được bao gồm trong Mẫu 1040 là thu nhập. Mặt khác, số tiền QCD không được tính vào trong khoản khấu trừ của từng người cho quỹ từ thiện.

QCDs có thể xuất phát từ IRA truyền thống. Tuy nhiên, QCDs không thể ra khỏi SEP IRA hoặc SIMPLE IRA kế hoạch. Có thể lấy một đĩa CD ra khỏi Roth IRA, nhưng như Roth IRA đã có thể được miễn thuế, có vẻ như việc sử dụng thuế hiệu quả hơn sẽ sử dụng một IRA truyền thống để tài trợ cho QCD.

Vì thu nhập từ phân phối từ thiện "bỏ qua" 1040, nên QCDs có thể được sử dụng để giúp giữ thu nhập gộp của một người hoặc thu nhập chịu thuế trong phạm vi mong muốn. Điều này có thể giúp ngăn chặn, ví dụ: thu nhập từ việc đạt ngưỡng cho thuế thu nhập đầu tư ròng hoặc phạm vi pha cho các khoản khấu trừ được chia thành từng phần.

Ngoài ra, QCDs có thể mang lại lợi ích cho người cao niên lấy tiêu chuẩn khấu trừ hơn là phân loại. Bất cứ khi nào ai đó lấy khoản khấu trừ tiêu chuẩn, sẽ không có lợi ích về thuế để đóng góp cho hoạt động từ thiện. Vì vậy, đối với những người không phải nhà phân phối, việc hiến tặng từ thiện thông qua việc chuyển trực tiếp ra khỏi IRA là cách duy nhất để có được một khoản trợ cấp thuế hữu hình từ khoản đóng góp của họ.

Hơn nữa, QCD được tính vào việc phân phối tối thiểu theo yêu cầu của một người (RMD) trong năm. Vì vậy, đối với chủ sở hữu của IRA phải mua RMD, nhưng không thực sự muốn hoặc cần tiền, QCDs là một cách tốt để phân phối số tiền yêu cầu tối thiểu ra khỏi IRA.

Nếu chủ sở hữu IRA có cơ sở trong một IRA truyền thống không thể xem được, các QCDs được coi là xuất phát từ quỹ IRA chịu thuế đầu tiên.

Thông thường, các khoản phân phối được phân chia theo tỷ lệ giữa các quỹ chịu thuế và không phải chịu thuế.

Để hội đủ điều kiện, người đó phải có độ tuổi tối thiểu là 70. 5 tuổi tại thời điểm phân phối, và các khoản tiền phải được chuyển trực tiếp từ người chăm sóc IRA sang tổ chức từ thiện hợp lệ. Số tiền tối đa có thể được quyên góp thông qua phân phối từ thiện đủ tiêu chuẩn là 100.000 đô la một năm cho chủ sở hữu IRA.

Tổ chức từ thiện hợp lệ bao gồm 501 (c) (3) tổ chức và nhà thờ. Nhà tài trợ khuyên các quỹ và các tổ chức hỗ trợ được gọi là các tổ chức hỗ trợ không được phép nhận QCDs trên cơ sở lợi thế về thuế. Trong hướng dẫn trước, IRS cho biết thủ tục chấp nhận được của IRA đối với tổ chức từ thiện và yêu cầu chủ sở hữu IRA chuyển séc cho tổ chức từ thiện (Notice 2007-7, phần IX).