Tìm hiểu Làm gì với RSUs trên Mẫu W-2

Mùa thuế vừa qua tôi thực sự thất vọng. Ở đây, tôi đang ngồi ở máy tính, với một chồng tài liệu thuế để nhập vào phần mềm thuế chuyên nghiệp của tôi. Tôi đã đặt một W-2 của khách hàng. Mọi thứ đều tốt đẹp cho đến khi tôi đến hộp 14. Đó là nơi dịch vụ biên chế của chủ lao động đặt vào tất cả các thông tin "khác". W-2 đặc biệt này có một con số nằm cạnh chữ RSU.

Tôi biết RSU có nghĩa là các đơn vị chứng khoán bị hạn chế. Nhưng đối với cuộc sống của tôi, tôi không nhớ làm thế nào để có được thông tin RSU từ W-2 vào tờ khai thuế. Tôi có cần nhập điều gì đó trong phần W-2 của chương trình thuế của tôi không? Tôi có cần nhập thông tin này ở đâu đó trên tờ khai thuế không?

Phần mềm của tôi không giúp gì được. Tò mò, tôi đã chuyển sang công cụ tìm kiếm mặc định của tôi. Tôi đã gõ "RSU on W-2" - và kết quả tìm kiếm đã trở lại không tiết lộ bất cứ điều gì hữu ích mà tôi cần biết. Tôi đã cố gắng tìm kiếm, một lần nữa và một lần nữa. Mỗi lần, tôi tìm thấy rất nhiều blah-blah-blah, nhưng không có thông tin thực. Theo thông tin thực tế, tôi muốn nói đến những thông tin có thể giúp tôi, ngay bây giờ, hoàn thành công việc về việc hoàn thuế của khách hàng của tôi.

Vì vậy, tôi tự nghiên cứu vấn đề này bản thân mình. Và tôi chia sẻ các ghi chú nghiên cứu của tôi với bạn, người đọc thân mến. Hy vọng của tôi là bạn sẽ thấy điều này hữu ích, sẽ làm giảm sự thất vọng của bạn, giúp bạn chuẩn bị hồ sơ thuế một cách tự tin và chính xác hơn.

Bây giờ, chúng ta hãy đứng vững.

Số tiền ghi trong Hộp 14 cho RSU đã được bao gồm trong Bảng 1 Tiền lương. Ví dụ: nếu chúng ta có $ 234, 567 báo cáo trong Hộp 1 là tiền lương và chúng tôi có 12,34 đô la được báo cáo trong Hộp 14 có nhãn là RSUs thì 12,345 đô la đã được bao gồm trong khoản tiền $ 234,657.

Hạn chế cổ phiếu và các cổ phiếu bị hạn chế được tính vào tiền lương phải đóng của nhân viên khi một trong hai điều xảy ra:

Áo vét hạn chế, và do đó trở nên không hạn chế. Trong trường hợp này, giá thị trường hợp lý của cổ phiếu tại thời điểm hoa hồng (ít hơn bất kỳ chi phí mua cổ phiếu bị hạn chế) là số tiền thu nhập bao gồm trong tiền lương của nhân viên. [2]

1. Vào thời điểm cổ phần bị hạn chế được chuyển cho nhân viên và nhân viên làm cho một cuộc bầu cử 83 (b). Trong trường hợp này, giá trị thị trường hợp lý của cổ phiếu tại thời điểm cổ phiếu bị hạn chế được chuyển giao (trừ chi phí mua cổ phiếu hạn chế) được bao gồm trong tiền lương của nhân viên.
2. Cơ sở cổ phần bị hạn chế là số tiền thanh toán cho cổ phiếu cộng với số tiền được tính vào thu nhập chịu thuế.

Trong ví dụ trên, người đóng thuế có ít nhất 12, 345 cơ sở trong cổ phần bị hạn chế, vì đó là số tiền được báo cáo trên Mẫu W-2. (Tôi nói ít nhất là vì người nộp thuế có thể đã trả tiền mặt ra khỏi túi cho cổ phần.Chúng ta cần hỏi khách hàng để tìm hiểu.)

Thông tin cơ bản này sẽ có ích khi cổ phần được bán. Khi cổ phiếu được bán, chúng tôi sẽ tính toán lợi nhuận hoặc lỗ trên khoản đầu tư bằng cách trừ đi số tiền thu được từ bán hàng.

Thực tiễn Pointer: Theo dõi khấu trừ

Hạn chế cổ phiếu và các đơn vị chứng khoán bị giới hạn phải chịu thuế thu nhập của liên bang và tiểu bang, đối với thuế An Sinh Xã Hội và Medicare (FICA) và bất kỳ khoản thuế liên quan đến biên chế nào.

Điều này có thể tạo ra một thách thức cho khách hàng của chúng tôi. Tại sao? Bởi vì cổ phiếu bị hạn chế là chuyển tiền mặt không có giá trị.

Người sử dụng lao động chuyển cổ phiếu của cổ phiếu cho nhân viên. Một hạn chế được đặt trên cổ phiếu, do đó, nhân viên không thể bán hoặc chuyển giao cổ phiếu đó cho đến khi nào đó trong tương lai khi áo khoác cổ phiếu. Giá trị của cổ phiếu bị hạn chế đó được tính vào thu nhập của nhân viên (vào thời điểm cổ phần hoặc, nếu một cuộc bầu cử 83 (b) được thực hiện, tại thời điểm chuyển giao). Cho đến nay không có tiền mặt đã thay đổi tay. Tuy nhiên, giá trị của cổ phiếu bị hạn chế sẽ bị khấu trừ. Và khấu trừ phải bằng tiền mặt. Vì vậy việc khấu trừ sẽ đến từ các nguồn khác - rất có thể là từ tiền lương thường xuyên của nhân viên. [4]

Có một điểm yếu khác để lưu ý. Người sử dụng lao động có thể đưa thu nhập chứng khoán bị giới hạn vào với mức lương thường xuyên cho kỳ tính lương.

Điều này sẽ làm giảm tỷ lệ phần trăm số tiền lương của nhân viên để khấu trừ thuế. Và nó có thể dẫn đến việc nhân viên bị giữ lại quá mức. Ngoài ra, người sử dụng lao động có thể đưa thu nhập chứng khoán bị hạn chế như là một tiền thưởng hoặc bổ sung thời gian trả. Trong trường hợp này, có thể là nhân viên có thể bị từ chối. Người sử dụng lao động giữ lại bằng 25% trên 1 triệu đô la tiền lương bổ sung đầu tiên được trả trong năm dương lịch. Sau khi đạt ngưỡng này (có nghĩa là, khi mức lương bổ sung cho năm vượt quá 1 triệu đô la), người sử dụng lao động giữ lại ở mức 39,6%. [5]

Hãy lấy ví dụ từ phía trên. Khách hàng của chúng tôi có 234 USD, 567 tổng tiền lương trong năm - đặt khách hàng của chúng tôi vào khung thuế 33% hoặc 35% trong năm, tùy thuộc vào tình trạng nộp đơn của họ. Theo định nghĩa, nhân viên này sẽ bị từ chối nếu người sử dụng lao động chỉ khấu trừ 25% thuế liên bang. Nhân viên sẽ cần tạo ra sự khác biệt thông qua các khoản thuế ước tính nếu họ muốn tránh nợ vào tháng Tư. Và nếu bạn không thực hiện ước tính thì khách hàng có thể muốn điều chỉnh khoản khấu trừ của họ để có thêm thuế hoặc thực hiện thanh toán gia hạn vào mùa xuân tới.

Bằng cách này, RSUs không được phối hợp với Mẫu 3921 hoặc Mẫu 3922.

Mẫu 3921 báo cáo thông tin cơ bản cho các lựa chọn cổ phiếu ưu đãi.

Mẫu 3922 báo cáo các thông tin cơ bản cho cổ phần của kế hoạch mua cổ phần nhân viên.

Cổ phiếu bị hạn chế không liên quan đến một trong các hình thức này.

RSUs Đi theo Lịch trình D Khi Bán.

Số tiền được hiển thị trên Mẫu W-2 được bao gồm trong cơ sở chi phí của một người trong cổ phần. Điều này sẽ được báo cáo trong Biểu D và Biểu mẫu 8949 trong năm mà người đóng thuế bán cổ phiếu cơ bản.

Tóm tắt

Nếu bạn thấy RSUs hoặc cổ phiếu bị giới hạn trên một Mẫu W-2 bên cạnh số tiền đô la, thì số tiền đó đã được đưa vào như là một phần của tiền lương của nhân viên thể hiện trong các ô 1, 3 và 5.

Đảm bảo cùng một số tiền này được ghi trong hồ sơ cơ sở của bạn đối với cổ phiếu đó trong hồ sơ cá nhân của bạn.

• Không có gì khác để làm trong việc chuẩn bị Biểu mẫu 1040. Hộp 1 tiền lương được cộng vào thu nhập tiền lương được báo cáo trên dòng 7 của 1040, giống như bình thường.
• Hãy chú ý đến bất kỳ vấn đề khấu trừ nào trong năm tới. Đã quá muộn để khắc phục bất kỳ vấn đề khấu trừ nào cho năm ngoái. Nhưng đối với năm thuế tiếp theo, giúp người nộp thuế cảnh báo. Bất cứ khi nào họ nhận được tài trợ của cổ phiếu bị hạn chế, họ nên nghĩ đến việc thực hiện cuộc bầu cử 83 (b). Và khi những chiếc áo khoác hạn chế, họ nên xem lại khoản khấu trừ của họ để tìm ra thuế bổ sung họ sẽ phải trả thông qua các ước tính hoặc khoản thanh toán gia hạn bao nhiêu.
• Nguồn:
• [1] Hướng dẫn kế toán cho bồi thường theo cổ phiếu: một phương pháp tiếp cận đa ngành. (PricewaterhouseCoopers LLP, ngày 31 tháng 3 năm 2013. PDF. Trang 4-57. // www. Pwc. Com / us / pl / cfodirect / tài sản / pdf / tài khoản hướng dẫn / pwc_stock_based_2013. Pdf

[2] Nội bộ Mục 83 (a) và Quy chế Kho bạc 1. 83-1.

[3] Bộ luật Doanh thu Nội bộ đoạn 83 (b) và Quy chế Kho bạc 1. 83-2

[4] Kaye Thomas. " Tài trợ hoặc Giải thưởng Chứng khoán "Fairmark, không có ngày tháng .. // www. Fairmark. Com / execcomp / tài trợ.Htm và" Giữ trên Bồi thường Chứng khoán. "Fairmark, không có ngày // www. Fairmark. Com / execcomp / hoãn lại htm

[5] Hướng dẫn về Thuế của Người sử dụng lao động (ấn phẩm 15, Thông tư E) Dịch vụ Doanh thu Nội địa cho năm tính thuế năm 2015. Phần về tiền lương phụ trội // www. irs. gov / publications / p15 / ar02. html # en_US_2015_publink1000202352

Đọc thêm:

Bộ luật thuế thu nhập nội bộ mục 83, Tài sản được chuyển vào kết nối với việc thực hiện dịch vụ

Điều khoản của Kho bạc 1. 83-1, Tài sản được chuyển vào Kết nối với Hiệu suất của Dịch vụ

• Quy định về Kho bạc 1. 83-2, Bầu cử bao gồm trong tổng thu nhập trong năm chuyển
• Quy định về Kho bạc 1. 83-3, Ý nghĩa và Sử dụng Điều khoản nhất định
• Quy định về Kho bạc 1. 83 -4, Quy tắc đặc biệt
• G. Edgar Adkins, Jr., và Jeffrey A. Martin "Chứng khoán bị hạn chế: tác động thuế đối với người sử dụng lao động và người lao động." Grant Thornton, không có ngày. PDF.
• Ed Mitte, John Old, và Sarah Rumsey "Bồi thường". Dịch vụ Doanh thu Nội địa, Mùa Hè 2013. PDF. // www. irs. gov / pub / irs-tege / 2013cpe_cung cấp. pdf
• Thuế thu nhập liên bang của bạn (Ấn phẩm 17). Dịch vụ Doanh thu Nội địa, cho năm tính thuế năm 2014. Mục về tài sản bị hạn chế. // www. irs. gov / publications / p17 / ch05. html # en_US_2014_publink1000171281