Video: Cách lập tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo quý 2024
Chính phủ liên bang Hoa Kỳ đóng thuế thu nhập cá nhân bằng cách sử dụng một mức độ tốt nghiệp. Thuế suất thuế thu nhập cá nhân bắt đầu từ 10% và dần dần tăng lên 15%, sau đó là 25%, sau đó 28%, sau đó 33%, sau đó 35% và cuối cùng đạt tỷ lệ cao nhất là 39. 6%. Mỗi mức thuế suất áp dụng cho một phạm vi thu nhập cụ thể.
Khoảng này được gọi là khung thuế. Trường hợp mỗi khung thuế bắt đầu và kết thúc khác nhau tùy thuộc vào tình trạng nộp đơn của một người.
Thuế suất cũng có thể thay đổi tùy thuộc vào loại thu nhập mà một người có. Thuế suất thông thường áp dụng cho hầu hết các loại thu nhập. Biểu thuế suất riêng áp dụng cho thu nhập từ tăng vốn dài hạn và cổ tức đủ điều kiện.
Trước hết chúng ta hãy tổng quan về tất cả các mức thuế cho năm 2015. Biểu đồ dưới đây cho biết mức thuế suất thông thường (cột đầu tiên) và mức lãi suất dài hạn và cổ tức đủ điều kiện (cột thứ hai). Phần còn lại của cột hiển thị đầu và cuối mỗi khung thuế, được nhóm lại theo trạng thái nộp đơn. Điều quan trọng cần lưu ý là số tiền đô la biểu thị thu nhập chịu thuế - tổng thu nhập trên toàn thế giới sau khi các khoản khấu trừ khác nhau đã được trừ.
- Thuế suất| Độc thân | |||||||||
| Người đứng đầu hộ gia đình | Nộp đơn riêng | Nộp đơn đã kết hôn Người góa chồng hoặc vợ có đủ điều kiện | Thu nhập bình thường < Thu nhập chịu thuế trên | đến | |||||
| Thu nhập chịu thuế trên | đến | Thu nhập chịu thuế trên | đến | Thu nhập chịu thuế | $ 0 | $ 9, 225 | $ 0 | $ 18, 450 | 10% |
| 0% | $ 0 | 9, 225 | 37, 450 | 13, 150 | 50, 200 | 9, 225 | 37, 450 | 18, 15% | 0% |
| 9, 225 | 450 | 74, 900 | 25% | 15% | 37, 450 | 90, 750 | 50, 200 | 129, 600 | 37, 450 |
| 75, 600 | 74, 900 | 151, 200 | 28% | 15%> 90 < 151, 200 | 230, 450 | 33% | 15% | 189, 300 | 411, 500 |
| 209, 75, 600 | 115, 225 | 850 115, 225 | 205, 750 | 230, 450 | 411, 500 | 35% | 15% | 411, 500 | 413, 200 |
| 411, 500 | 439, 000 | 205, 750 | 232, 4 25 411, 500 | 464, 850 | 39. 6% | 20% | 413, 200 | - | 439, 000 |
| - | 232, 425 | - | 464, 850 | - |
| Biểu thuế suất cũng có thể được tách ra theo tình trạng nộp đơn. | Mức thuế suất bình thường năm 2015 | [Biểu thuế thuế X, Luật thuế doanh thu 1 (c)] | |
| Nếu thu nhập chịu thuế | b | c > e | f | g | trên | nhưng không quá | Thu nhập chịu thuế | Trừ |
Số nhân < $ 9, 225
| $ 0 | ||||||||
| x Số tiền thêm | Thêm (e) và 10% | $ 0 | 9, 225 | 37, 450 | ||||
| 9, 225 | × 15% | 922.50 | 37, 450 | 90, 750 | ||||
| 37, 450 | × 25% | 5, 156. 25 | > 90, 750 | 189, 300 | 90, 750 | |||
| × 28% | 18, 481. 25 | 189, 300 > 411, 500 | 189, 300 | |||||
| × 33% | 46, 075. 25 | 411, 500 | 413, 200 > 411, 500 | × 35% | 119, 401. 25 | |||
| 413, 200 | - | 413, 200 | × 39. 6% | 119, 996. 25 | ||||
| Biểu đồ định mức thuế này (thể hiện ở trên) nhấn mạnh cơ chế tính thuế thu nhập liên bang . Để sử dụng biểu đồ này, chúng tôi bắt đầu bằng cách tính khoản thu nhập chịu thuế của một người. Sau đó chúng tôi sử dụng hai cột đầu tiên để tìm ra phạm vi thu nhập chịu thuế. Một khi chúng ta tìm được dòng liên quan, chúng ta sẽ làm việc qua hàng từ trái sang phải. | Một khi chúng ta xác định hàng liên quan, chúng ta ghi vào số tiền thu nhập chịu thuế trong cột (a). Sau đó chúng ta thực hiện phép trừ trong cột (c) và thực hiện phép nhân trong cột (e). Với số này, chúng tôi thêm số tiền trong cột (f) để tìm khoản nợ thuế thu nhập liên bang ở cột (g). | Để diễn đạt theo cách khác, chúng tôi tính thu nhập chịu thuế và trừ số tiền mà khung thuế liên quan bắt đầu (cột a và b). Điều này chỉ để lại thu nhập chịu thuế trong khung thuế đó (cột c). Chúng ta nhân số tiền này với thuế suất cho khung đó (cột d và e). Đây là số tiền thuế đối với thu nhập trong khung thuế đó. Với số tiền này, chúng tôi cộng thuế liên bang lũy kế vào thu nhập có thuế suất thấp hơn (cột f). Điều này dẫn đến tổng số thuế thu nhập liên bang (cột g). | Điều quan trọng là chỉ ra rằng biểu đồ này chỉ hiển thị mức thuế thu nhập bình thường. Sử dụng biểu đồ này (hoặc các biểu đồ tương tự trong Ấn phẩm 505), chúng tôi giả định rằng tất cả thu nhập đều phải áp dụng mức thuế suất thông thường. | Để tính thuế khi một người có lợi tức vốn dài hạn hoặc cổ tức đủ điều kiện, hãy sử dụng Worksheet 2-7 kết hợp với bảng xếp hạng thuế (Worksheet 1-6), cả hai đều được tìm thấy trong | Ấn phẩm 505 , Khấu trừ thuế và thuế ước tính | (pdf). | Ví dụ: | |
| giả sử rằng Edith, một người, có thu nhập chịu thuế là 100.000 đô la. Điều này nằm trong khung thuế thứ tư (dao động từ $ 90, 750 đến $ 189, 300 thu nhập chịu thuế). Giả sử rằng tất cả thu nhập của Edith đều phải chịu thuế suất thông thường, chúng tôi sẽ tính thuế thu nhập liên bang như sau: | Ví dụ | Nếu thu nhập chịu thuế | a | b | c | d | đ | f |
| g | trên | nhưng không quá | Thu nhập chịu thuế | Trừ | Trừ (b) từ (a) | Số nhân > Số tiền cộng thêm | Thêm (e) và (f) | 90, 750 |
189, 300
$ 100, 000
90, 750 < × 28%
- $ 2, 590
- 18, 481. 25 $ 21, 071. 25 Edith sẽ nợ $ 21, 071. 25 thuế thu nhập liên bang phải chịu thuế thu nhập $ 100, 000.
Thu nhập chịu thuế của Edith nằm trong khung thuế 28%. Thu nhập của cô trên $ 90, 750 được đánh thuế ở mức 28%.Phần còn lại của thu nhập của cô ấy bị đánh thuế ở mức thấp hơn 10%, 15% và 25%. Tỷ suất thuế hiệu quả hoặc trung bình của Edith là khoản thuế của cô được chia cho thu nhập chịu thuế của cô, hoặc 21, 071. 25/100, 000 = 21. 07125%. Mức thuế hiệu quả này là sự pha trộn của tất cả các mức thuế áp dụng cho thu nhập của cô ấy. Mức thuế thông thường năm 2015 cho người đứng đầu tình trạng hồ sơ hộ gia đình
| [Thuế suất Biểu Z, Luật Doanh thu nội bộ phần 1 (b)] | ||||||||
| Nếu thu nhập chịu thuế | a | b | c | d | e | f | g | |
| trên | nhưng không quá | Thu nhập chịu thuế | Trừ | Trừ (b) từ (a) | số tiền | Số tiền cộng (9)> (c) (9) > 10% | $ 0 | |
| 13, 150 | 50, 200 | 13, 150 | × 15% | 1, 315. 00 |
50, 200
| 129, 600 | ||||||||
| 50, 200 | × 25% | 6, 872. 50 < 209, 850 | 129, 600 | |||||
| × 28% | 26, 722. 50 | 209 , 850 | 411, 500 | 209, 850 | ||||
| × 33% | 49, 192. 50 | 411, 500 | 439 , 000 | 411, 500 | × 35% | |||
| 115, 737. 00 | 439, 000 | - | > 439, 000 | × 39. 6% | ||||
| 125, 362. 00 | < | 2015 Thuế suất bình quân cho việc lập hồ sơ riêng Tình trạng hồ sơ riêng | Thuế suất thuế nhập khẩu | b. | Nếu thuế thu nhập | a | b | |
| d | e | f | g | trên | nhưng không quá | Thu nhập chịu thuế | Trừ | Trừ (b) từ (a) |
| Số nhân> Số tiền cộng thêm | Thêm (e) và (f) | $ 0 | $ 9, 225 | $ 0 < 9%> 9, 225 | × 15% | 10% | ||
| $ 0 | 9, 225 | > 922. 50 | 37, 450 | 75, 600 | ||||
| 37, 450 | × 25% | 5, 156. 25 | > 75, 600 | 115, 225 | 75, 600 |
| × 28% | ||||||||
| 14, 693. 75 | 115, 225 > 205, 750 | 115, 225 | × 33% | |||||
| 25, 788. 75 | 205, 750 | 232, 425 > | 205, 750 | × 35% | 55, 662. 00 | |||
| 232, 425 | - | 232, 425 | × 39. 6% | 64, 989. 25 | ||||
| 2015 Các mức thuế bình thường cho việc lập gia đình Đệ tạ chung chung và có chứng nhận Góa phụ hoặc Góa phụ | Biểu thuế suất Y-1, Bộ luật Doanh thu Nội địa phần 1 (a)] | Nếu thu nhập chịu thuế | a | b | c | d | ||
| e | f | g | trên | nhưng không quá | Thu nhập chịu thuế | Trừ | Trừ (b) từ (a) | Số nhân> Nhân (c) theo (d) |
| Số tiền bổ sung | Thêm (e) và (f) | $ 0 | $ 18, 450 | $ 0 | × 10% | |||
| $ 0 | << 18, 450 | 74, 900 | 18, 4 50 | × 15% | 1, 845. 00 | |||
| 74, 900 | 151, 200 | 74, 900 | > 25% | 10, 312. 50 | ||||
| 151, 200 | 230, 450 | 151, 200 | × 28% > | 29, 387.50 | 230, 450 |
411, 500
| 230, 450 | ||||||||
| × 33% | 51, 577. 50 | > 411, 500 | 464, 850 | 411, 500 | ||||
| × 35% | 111, 324. 00 | 464, 850 > × 39. 6% | 129, 996. 50 | |||||
| Các mức thuế khác có hiệu lực cho năm 2015 | Ngoài thuế thu nhập liên bang đối với thu nhập thông thường, còn có các loại thuế khác có thể áp dụng cho thu nhập cá nhân: | Thuế An sinh Xã hội với tỷ lệ 12,4% trên tiền lương và thu nhập tự doanh hàng năm Cơ sở tiền lương An Sinh Xã Hội là $ 118, 500. | Thuế Medicare ở mức 2,9% trên tiền lương và thu nhập tự doanh. | Thuế Medicare bổ sung với thuế suất 0,9% trên tiền lương và thu nhập tự doanh trong các ngưỡng sau: | Nộp đơn đã kết hôn: $ 250, 000 | Single hoặc Head of Household or Qualitative Widow (er) : $ 200, 000 | Đã lập gia đình riêng: $ 125, 000 | |
| Thuế tối thiểu thay thế | (AMT) | Dành riêng cho việc ly hôn: | 26% trên thu nhập chịu thuế (tính lại theo các quy tắc AMT) với mức thu nhập dưới $ 92, 700 | 28% trên thu nhập chịu thuế của AMT trên $ 92, 700 | Đối với người độc thân, người đứng đầu gia đình, vợ chồng nộp đơn đã kết hôn, và góa phụ có đủ tư cách (er): | 26% 400 | 28% thu nhập chịu thuế AMT trên $ 185, 400 | Thu nhập từ thuế thu nhập đầu tư |
| ở mức | 3. 8000 | trên thu nhập đầu tư ròng thấp hơn hoặc thu nhập gộp đã điều chỉnh được sửa đổi theo các ngưỡng sau: | Nộp đơn đã lập gia đình Góa phụ chung hoặc Đủ điều kiện (er): $ 250, 000 | Độc thân hoặc Chủ hộ gia đình: 200.000 đô la | Đưa đơn xin ly thân riêng rẽ: $ 125, 000 | Vốn Lấy mức thuế suất | khác nhau tùy thuộc vào mức lợi tức ngắn hạn hay dài hạn. | Lợi nhuận ngắn hạn được đánh thuế theo mức thuế thu nhập bình thường. |
| Lợi tức dài hạn và cổ tức đủ điều kiện đánh thuế | 0% nếu thu nhập chịu thuế nằm trong khung thuế suất biên nhỏ 10% hoặc 15% nếu | 15% nếu thu nhập chịu thuế giảm 25%, 28%, 33% , hoặc 35% khung thuế cận biên | 20% nếu thu nhập chịu thuế thuộc về 39. 6% khung thuế cận biên | 25% về khấu hao Thu lại | 28% đối với sưu tập | 28% sau khi loại trừ | Làm thế nào để sử dụng các mức thuế cận biên của bạn | Các cá nhân có thể sử dụng biểu thuế theo một số cách để giúp lập kế hoạch tài chính của họ. Bạn có thể sử dụng các mức thuế suất này để tìm ra bạn sẽ phải trả bao nhiêu tiền thuế cho thu nhập thêm bạn kiếm được. Đối với người nộp thuế trong khung thuế 25%, thu nhập thêm sẽ bị đánh thuế 25% cho đến khi thu nhập của người nộp thuế đạt đến khung thuế tiếp theo là 28%. |
| Hãy nhớ rằng các khoảng thời gian thu nhập khác nhau được đánh thuế theo các mức khác nhau, và khoảng cách thu nhập theo đó mức giá áp dụng dựa trên tình trạng nộp đơn của một người. Ví dụ, một người nộp đơn làm chủ tịch gia đình kiếm được $ 48, 600 mỗi năm sẽ có $ 13,100 đầu tiên của thu nhập chịu thuế của họ ở mức 10% và lợi tức chịu thuế của họ từ $ 13,50 và $ 48,600 tính thuế tại Tỷ lệ 15%. Một trưởng phòng hộ gia đình kiếm được 200.000 đô la một năm sẽ nằm trong khung thuế 28%, mặc dù một số thu nhập của họ bị đánh thuế 10%, 15% và 25%. | Ngoài ra, bạn có thể sử dụng các mức thuế suất này để tìm ra thuế bao nhiêu mà bạn sẽ tiết kiệm bằng cách tăng khoản khấu trừ của bạn. Ví dụ, một người đóng thuế trong khung thuế 28% sẽ tiết kiệm được 28 cent thuế liên bang cho mỗi đô la chi tiêu cho một khoản chi phí được khấu trừ thuế như lãi suất thế chấp hoặc từ thiện. | Cần lưu ý rằng các mức thuế cận biên tương tác với các mức thuế khác, đặc biệt là thuế tối thiểu thay thế, có thể đẩy thu nhập vào một mức thuế cao hơn hoặc loại bỏ các khoản tiết kiệm thuế của một số loại khấu trừ nhất định. | Nguồn: | khung thuế chính thức cho năm 2015 đã được Cơ quan thuế vụ nội địa xuất bản trong Thủ tục Doanh thu năm 2014-61 (pdf). | Lưu ý: | Để tính thuế thu nhập thực của bạn, vui lòng tham khảo bảng tính tính thuế trong Hướng dẫn Mẫu 1040 năm 2015 và Biểu thuế năm 2015 (chưa có). Các bảng tính tính thuế cũng được cung cấp trong ấn bản năm 2015 ấn bản 505, Thuế khấu trừ và Thuế Ước tính (chưa có). |
2016 Thu được Tín dụng Thu nhập Tỉ lệ Thu nhập và Thu nhập
Tín dụng thuế dành cho người lao động có thu nhập thấp. Khoản tín dụng tối đa cho năm 2016 là $ 6, 269 nếu bạn hội đủ điều kiện. Mức thuế thu nhập liên bang năm 2017
Tính thuế năm 2017 của bạn bằng biểu thuế, và làm thế nào để tính thuế thay thế tối thiểu và thuế thu nhập đầu tư ròng. Bang Với Thuế Thu Nhập Thuế Thu Nhập Căn bản tính đến năm 2017
Tám tiểu bang đã thực hiện thuế bằng phẳng. Tìm hiểu xem bạn sống ở một trong số họ hay không và nó có thể ảnh hưởng như thế nào đến bạn nợ nhà nước về thuế. |