Video: [Thi công chức thuế 2016] VBHN thông tư HD thuế thu nhập cá nhân (rất dễ học) (toàn văn 2hr50m) 2025
Chính phủ liên bang Hoa Kỳ đánh thuế thu nhập cá nhân bằng cách sử dụng một mức độ tốt nghiệp. Thuế suất bắt đầu ở mức 10 phần trăm và dần dần tăng lên 15 phần trăm, sau đó là 25 phần trăm, 28 phần trăm, 33 phần trăm, 35 phần trăm và cuối cùng là một tỷ lệ hàng đầu là 39. 6 phần trăm trong năm 2014- tỷ lệ tương tự có hiệu lực như năm 2016.
Tổng quan về khung thuế năm 2014
Mỗi mức thuế áp dụng cho một phạm vi thu nhập cụ thể được gọi là khung thuế. Trường hợp mỗi khung bắt đầu và kết thúc phụ thuộc vào tình trạng nộp hồ sơ của người nộp thuế.
Thuế suất cũng có thể thay đổi tùy thuộc vào loại thu nhập. Thuế suất thông thường áp dụng cho hầu hết các nguồn thu nhập, nhưng một biểu thuế suất đặc biệt áp dụng cho các khoản lợi tức vốn dài hạn và cổ tức đủ điều kiện.
Biểu đồ dưới đây cho thấy thuế suất thông thường ở cột đầu tiên và tỷ lệ lợi nhuận dài hạn và cổ tức đủ điều kiện trong cột thứ hai. Các cột còn lại cho thấy sự bắt đầu và kết thúc của mỗi khung thuế được nhóm theo trạng thái nộp đơn. Những khoản tiền này đại diện cho thu nhập chịu thuế của bạn-những gì còn lại sau khi các khoản khấu trừ khác nhau và tín dụng thuế đã được trừ.
Các khoản thu nhập bình thường| Độc thân | Gia đình> Độc thân | Người đứng đầu gia đình> Thu hôn> Thu nhập bình thường | Lợi tức Vốn Cao Dài Hạn và Thu nhập đủ điều kiện | Thu nhập chịu thuế trên | |||||
| Có đến | Thu nhập chịu thuế trên | Có đến Thu nhập chịu thuế trên | Tối đa | Thu nhập chịu thuế trên | 10% | 0% | $ 0 | ||
| $ 9, 075 | $ 0 | $ 12, 950 | $ 0 | $ 9, 075 | $ 0 | 18, 150 | 15% | 0% | 9, 075 |
| 36, 900 | 12, 950 | 49, 400 | 9, 075 | 36, 900 | 18 , 150 | 73, 800 | 25% | 15% | 36, 900 |
| 89, 350 | 49, 400 | 127, 550 | 36, 900 > 74, 425 | 73, 800 | 148, 850 | 28% | 15% | 89, 350 | 186, 350 |
| 127, 550 | 206, 600 | 74, 425 | 113, 425 | 148, 850 | 226, 850 | 33% | 15% | 186, 350 | 405, 100 |
| 206 , 600 | 405, 100 | 113, 425 | 202, 550 | 226, 850 | 405, 100 | 35% | 15% | 405, 100 > 406, 750 | 405, 100 |
| 432, 200 | 202, 550 | 228 , 800 | 405, 100 | 457, 600 | 39. 6% | 20% | 406, 750 | - | 432, 200 |
| - | 228, 800 | - | 457, 600 | - |
| Biểu thuế suất cũng có thể được tách ra theo tình trạng nộp đơn. Biểu đồ này trình bày cơ chế để tính thuế thu nhập liên bang cho một cá nhân. | Mức thuế thông thường cho mỗi lần nộp đơn | [Biểu thuế thuế X, Bộ luật thuế doanh thu 1 (c)] | Nếu thu nhập chịu thuế là: |
b
| c > e | ||||||
| Trên | Nhưng không quá | Thu nhập chịu thuế | Số nhân> Nhân (a) bởi (b) | Số tiền trừ | Trừ (d) (c). Đây là thuế thu nhập liên bang. | |
| $ 0 | $ 9, 075 | × 0 10 | $ 0 | |||
| 9, 075 | 36, 900 | × 0 15 | 453. 75 | 36, 900 | ||
| 89, 350 | × 0 25 | 4, 143. 75 | 89, 350 | |||
| 186 , 350 | × 0. 28 | 6, 824. 25 | 186, 350 | |||
| 405, 100 | × 0. 33 > 16, 141. 75 | 405, 100 | 406, 750 | |||
| × 0. 35 | 24, 243. 75 | > 406, 750 | - | × 0. 396 | ||
| 42, 954. 25 | Chúng ta bắt đầu bằng cách tính toán thu nhập chịu thuế của cá nhân, hai cột để xác định phạm vi thu nhập chịu thuế này. Sau đó, chúng tôi làm việc qua hàng từ trái sang phải khi chúng tôi tìm thấy hàng có liên quan. Ghi vào số tiền thu nhập chịu thuế trong cột (a), sau đó thực hiện việc nhân trong cột (c) và cuối cùng thực hiện phép trừ trong cột (e). Số kết quả trong cột (e) là số tiền trách nhiệm thuế thu nhập liên bang đối với số tiền thu nhập chịu thuế thể hiện trong cột (a). | Chẳng hạn, nếu Desmond có thu nhập chịu thuế là 100.000 đô la, khoản thuế này nằm trong khung thuế thứ tư, dao động từ $ 89, 350 đến $ 186, 350. Giả sử tất cả thu nhập của Desmond đều phải chịu thuế suất thông thường, thuế thu nhập liên bang như sau: | Ví dụ | Nếu thu nhập chịu thuế là: | ||
| b | c | d | e | Hơn | Nhưng không quá < Thu nhập chịu thuế |
Số nhân
Nhân (a) bởi (b)
| Số tiền trừ | ||||||
| Trừ (d) từ (c). Đây là thuế thu nhập liên bang. | 89, 350 | 186, 350 | $ 100, 000 | × 0. 28 | $ 28, 000 | |
| 6, 824. 25 | $ 21, 175. 75 | Desmond sẽ nợ $ 21, 175. 75 trong thuế thu nhập liên bang đối với thu nhập chịu thuế là $ 100, 000. Thu nhập chịu thuế của anh ta nằm trong khung thuế 28 phần trăm. Thu nhập của ông trên $ 89, 350 được đánh thuế với tỷ lệ 28 phần trăm. Phần thu nhập còn lại của anh ta bị đánh thuế ở mức thấp hơn là 10, 15 và 25 phần trăm. | Mức thuế hiệu quả hoặc trung bình của Desmond là khoản thuế của anh ta chia cho thu nhập chịu thuế của anh ta, hoặc 21, 175. 75 chia cho 100, 000: 21. 17575 phần trăm. Mức thuế suất hiệu quả này là sự pha trộn của tất cả các mức thuế áp dụng cho thu nhập của người đó. | Mức thuế thông thường cho người đứng đầu tình trạng nộp hồ sơ hộ gia đình | [Biểu thuế thuế Z, Bộ luật Doanh thu nội bộ phần 1 (b)] | |
| Nếu thu nhập chịu thuế là : d | đ | Trên | Không quá | Thu nhập chịu thuế | Số nhân> Nhân (a) bởi ( b) | Số tiền trừ |
Trừ (d) từ (c). Đây là thuế thu nhập liên bang.
$ 0
$ 12, 950
| × 0 10 | ||||||
| $ 0 | 12, 950 | 49, 400 | × 0 15 | |||
| 647. 50 | 49, 400 | 127, 550 | × 0,25 | |||
| 5, 587. 50 | 127, 550 | 206 600 9, 414. 00 | 206, 600 | 405, 100 | ||
| × 0. 33 > 19, 744. 00 | 405, 100 | 432, 200 | × 0. 35 | |||
| 27, 846. 00 | > 432, 200 | - | × 0.396 | |||
| 47, 727. 20 | Thuế suất bình thường cho việc lập hồ sơ riêng Tình trạng hồ sơ riêng | [Biểu thuế suất Y-2, Luật thuế thu nhập nội bộ phần 1 (d)] | Nếu thu nhập chịu thuế là: | |||
| b | c | d | e | Trên | Không quá | Thu nhập chịu thuế |
| Số nhân > Nhân (a) cho (b) | Số tiền trừ | Trừ (d) từ (c). Đây là thuế thu nhập liên bang. | $ 0 | $ 9, 075 | × 0 10 | |
| $ 0 | 9, 075 | 36, 900 | × 0 15 |
| 453. 75 36, 900 | ||||||
| 74, 425 | × 0 25 | 4, 143. 75 | ||||
| 74, 425 | 113 , 425 | × 0. 28 | 6, 376. 50 | |||
| 113, 425 | 202, 550 | × 0. 33 > 12, 047. 75 | 202, 550 | 228, 800 | ||
| × 0. 35 | 16, 098. 75 | > × 0. 396 | 26, 623. 55 | |||
| Mức thuế bình thường cho việc góa chồng và đủ điều kiện có chồng Tình trạng hồ sơ của người giúp việc | [Thuế suất Y-1, Luật Doanh thu Nội địa đoạn 1 (a)] | Nếu thu nhập chịu thuế là: | b | |||
| c | d | e) | Trên | Không được vượt quá | Thu nhập chịu thuế | Số nhân |
| Nhân (a) bởi (b) | Số tiền trừ | Trừ (d) từ (c). Đây là thuế thu nhập liên bang. | $ 0 | $ 18, 150 | × 0 10 | |
| $ 0 | 18, 150 | 73, 800 | × 0 15 | |||
| 907. 50 | 73, 800 | 148, 850 | × 0,25 |
| 8, 287. 50 | ||||||
| 148, 850 | 226 , 850 | × 0. 28 | 12, 753. 00 | |||
| 226, 850 | 405, 100 | × 0. 33 > | 24, 095. 50 | |||
| 405, 100 | 457, 600 | × 0. 35 | 32, 197. 50 | > 457, 600 | ||
| - | × 0,396 | 53, 247. 10 | Biểu đồ này chỉ hiển thị mức thuế thu nhập bình thường. Bằng cách sử dụng biểu đồ này hoặc các biểu đồ tương tự có thể tìm thấy trong IRS Publication 505, chúng tôi giả định rằng tất cả thu nhập của người đóng thuế phải tuân theo mức thuế suất thông thường. Sử dụng Worksbook 2-7 kết hợp với Worksheet 1-6 để tính thuế nếu bạn có lợi tức vốn dài hạn hoặc cổ tức đủ điều kiện. | |||
| Các mức thuế khác có hiệu lực cho năm 2014 | Ngoài thuế thu nhập liên bang đối với thu nhập thông thường, thuế sau đây cũng có thể áp dụng cho thu nhập cá nhân: | thuế An sinh Xã hội với tỷ lệ 12,4% trên tiền lương và thu nhập từ việc làm tự do lên tới tiền lương hàng năm của An Sinh Xã Hội $ 117, 000 | Medicare thuế với tỷ lệ 2. 9 phần trăm trên tiền lương và thu nhập tự doanh | Thuế Medicare bổ sung với tỷ lệ 0,9% tiền lương và thu nhập tự doanh hơn $ 250,000 nếu bạn lập gia đình và nộp đơn chung, $ 125,000 nếu bạn lập gia đình và nộp đơn riêng, hoặc $ 200,000 nếu bạn nộp đơn, người đứng đầu gia đình, hoặc góa phụ đủ điều kiện ( er). | Mức thuế tối thiểu thay thế (AMT) là 26 phần trăm thu nhập chịu thuế dưới $ 91, 250 khi được tính lại theo các quy tắc AMT, hoặc 28 phần trăm trên thu nhập chịu thuế trên $ 91, 250 nếu bạn lập gia đình và nộp đơn riêng.Tất cả những người đóng thuế khác phải trả 26 phần trăm thu nhập chịu thuế AMT dưới 182 đô la, 500 phần trăm hoặc 28 phần trăm thu nhập chịu thuế AMT trên $ 182, 500. | Thu nhập từ đầu tư thuần được đánh thuế với tỷ lệ 3,8% thu nhập hoặc lợi tức được điều chỉnh đã điều chỉnh theo các ngưỡng sau đây: 250.000 đô la Mỹ cho những người góa bụa đủ điều kiện và những người nộp đơn kết hôn, 200.000 đô la Mỹ cho những người nộp đơn và những người nộp đơn làm chủ gia đình và 125.000 đô la trả riêng biệt. |
| Mức thuế lợi tức thu được khác nhau tùy thuộc vào việc lợi tức ngắn hạn hay dài hạn. Lợi nhuận ngắn hạn được đánh thuế theo thuế suất thuế thu nhập bình thường. Lợi tức dài hạn và cổ tức đủ điều kiện được tính thuế theo các mức sau: không bằng 0% nếu thu nhập chịu thuế nằm trong khung thuế suất 10 hoặc 15% nếu có thu nhập chịu thuế trong các khung thuế 25, 28, 33 hoặc 35%, 20% nếu thu nhập chịu thuế giảm xuống còn 39. 6 khung thuế cận biên, 25 phần trăm về thu hồi khấu hao, 28 phần trăm thu mua, và 28 phần trăm số cổ phần của doanh nghiệp nhỏ đủ điều kiện sau khi loại trừ. | Làm thế nào để sử dụng các mức thuế cận biên của bạn | Các cá nhân có thể sử dụng các biểu thuế này theo nhiều cách để giúp lập kế hoạch tài chính của họ. Bạn có thể tìm ra bạn sẽ phải trả bao nhiêu tiền thuế cho thu nhập thêm mà bạn kiếm được. Nếu bạn ở trong khung thuế 25 phần trăm, khoản thu nhập thêm của bạn sẽ bị đánh thuế ở mức đó cho đến khi đạt đến khung thuế tiếp theo là 28 phần trăm. | Bạn cũng có thể sử dụng các mức thuế suất này để tìm ra bạn tiết kiệm được bao nhiêu bằng cách tăng khoản khấu trừ của bạn. Một người đóng thuế trong khung thuế 28 phần trăm sẽ tiết kiệm được 28 cent thuế liên bang cho mỗi đồng đô la chi cho một khoản chi phí được khấu trừ thuế như lãi suất thế chấp hoặc từ thiện. | Hãy nhớ rằng các khoảng thời gian khác nhau của thu nhập được đánh thuế theo các mức khác nhau và các khoảng thu nhập mà mức giá áp dụng dựa trên tình trạng nộp đơn của bạn. Người nộp thuế có thu nhập 48.600 đô la một năm và các hồ sơ làm chủ hộ gia đình sẽ bị đánh thuế 10% trong 12 đô la đầu tiên của mình, 950 đô la lợi tức chịu thuế và 15 phần trăm thu nhập chịu thuế giữa $ 12,950 và $ 48,600. Người đứng đầu cơ quan hộ gia đình có thu nhập 200.000 đô la một năm sẽ nằm trong khung thuế 28 phần trăm mặc dù một số thu nhập của anh ta bị đánh thuế 10 phần trăm, 15 phần trăm và 25 phần trăm. | Thuế suất cận biên tương tác với các mức thuế khác, đặc biệt là thuế tối thiểu thay thế, có thể đẩy thu nhập lên mức thuế cao hơn hoặc loại bỏ các khoản tiết kiệm thuế của một số loại khấu trừ nhất định. | Khung thuế chính thức cho năm 2014 đã được Dịch vụ Doanh thu Nội địa công bố trong Thủ tục Doanh thu 2013-35. |
| LƯU Ý: Luật thuế thay đổi theo định kỳ và bạn nên tham khảo ý kiến của chuyên gia thuế | để được tư vấn cập nhật nhất. Thông tin có trong bài viết này không nhằm mục đích tư vấn thuế và không phải là sự thay thế cho các lời khuyên về thuế. |
Thuế thu nhập liên bang cho năm 2004
Tìm mức thuế thu nhập liên bang cho năm 2004 và mức cho các loại thuế liên bang khác. Thuế thu nhập liên bang cho năm 2006
Các mức thuế này áp dụng cho thu nhập kiếm được trong năm 2006. Các mức thu nhập mà họ bao trả được điều chỉnh theo định kỳ để theo kịp với lạm phát. Bang Với Thuế Thu Nhập Thuế Thu Nhập Căn bản tính đến năm 2017
Tám tiểu bang đã thực hiện thuế bằng phẳng. Tìm hiểu xem bạn sống ở một trong số họ hay không và nó có thể ảnh hưởng như thế nào đến bạn nợ nhà nước về thuế. |